Проверки онлайн-касс в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверки онлайн-касс в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.

Как управляющие рынками будут проверять продавцов

Контролировать соблюдение правил будут управляющие компании (УК). Каждый месяц они должны будут проверять всех продавцов, с которыми заключен договор по предоставлению площадей для торговли. УК дадут право через сайт ФНС получать информацию о зарегистрированной ККТ и применяемом налоговом режиме.

Если в ходе проверки УК выявит отсутствие кассы, то вынесет предписание исправить нарушение. На это отводится 15 дней. Если продавец не установил кассу, то с ним расторгают договор на аренду торговой точки.

ФНС, напротив, откажется от проведения плановых проверок и будет делать только внеплановые рейды по проверке применения предпринимателями кассовых устройств. Производить подобные мероприятия ведомству разрешат в том числе в жилых помещениях, где зарегистрированы налогоплательщик и ККТ.

От чего зависит размер штрафов?

Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения. Итоговая сумма санкций находится между этими цифрами и зависит от следующих факторов:

1. Частота нарушений. При первой ошибке штраф за неприменение ККТ в 2022 году будет минимальный. Особенно, если предприниматель ранее не привлекался к ответственности или нарушенные нормы были введены недавно.
2. Юридический статус компании. Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица. Это связано с отсутствием у первых ресурсов на изучение всего законодательства и с небольшим масштабом последствий от их неверных действий.
3. Масштабы последствий. Иногда и простой ИП своими преднамеренными неправомерными действиями может нанести государству убытки в миллионы рублей. Величина ущерба также учитывается налоговыми органами при определении суммы штрафа в 2022 году.
4. Вид нарушения. В кассовом законодательстве много различных норм, по-разному влияющих на права потребителей и налогообложение. Некоторые нарушения предпринимателей являются чисто техническими и непреднамеренными, поэтому за них могут выписываться минимальные штрафы.

«Мнимые» и «притворные» расчеты

Мнимый расчет — операция, при которой кассовый чек формируется, но сама она не проводится. Например, печатают чек возврата. Выручка уменьшается, но деньги покупателям не возвращаются. Такая практика не новая в бизнесе. ФНС планирует ввести ответственность за такое нарушение.

Притворный расчет — операция, проводимая вместо другой с целью прикрыть ее.

То есть, мнимый — несуществующий расчет, притворный — существующий, но вместо другой операции. Оба действия незаконны и чреваты штрафными санкциями.

Термины «мнимый расчет» и «притворный расчет» вносятся все тем же проектом Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники».

Нюансы работы без кассы на НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) — совершенно новая для большинства российских предпринимателей система налогообложения. В общефедеральном масштабе она применяется с июля 2020 года, и многие ИП переходят на нее. Особенно активно — те, которые ведут бизнес без наемных работников. На НПД не нужно платить фиксированные страховые взносы. Уплачивается только налог с выручки — по ставке 4% (при оплате от физлиц, не являющихся ИП) или 6% (при оплате от ИП и юрлиц).

ККТ, как мы уже определили, плательщики НПД — как обычные физлица, так и ИП, не применяют (даже если захотят). Вместо кассовых чеков выдают альтернативный документ — чек через приложение «Мой налог».

При практическом ведении расчетов на НПД могут возникать определенные сложности. Рассмотрим их на примерах.

Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.

Отсрочка применения ККТ до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников

Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении ККТ при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дает освобождение от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг. Комментарии по данной теме приведены в ОТДЕЛЬНОЙ СТАТЬЕ.

Категории ИП, на которые распространятся отсрочки

Без кассы до начала июля 2022-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.

К сведению! Отсрочка не предоставляется предпринимателям, осуществляющим реализацию закупаемых у других граждан товаров, даже если они занимаются продажами самостоятельно.

Главным условием использования отсрочки на установку онлайн-кассы является полное отсутствие наёмных сотрудников. И если ИП нанимает рабочего, то он в течение тридцати дней обязуется установить необходимую контрольно-кассовую технику и подключить её, начав передачу информации о перемещениях финансов в ФНС.

Но в законодательстве указывается, что под наймом сотрудников понимается заключение с ними трудовых договоров. То есть формально если документ будет носить гражданско-правовой характер (к такой категории относятся соглашения о платном оказании разовых услуг или о подряде), то кассу типа онлайн можно будет не использовать. Но если сотрудники Федеральной налоговой службы заметят подвох и выявят попытку обойти закон, то они могут подать в суд на ИП и по решению судебного органа переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, обязав бизнесмена к установке ККТ.

Контрольные закупки, наблюдение и мониторинг

Право проведения контрольных закупок планируют закрепить на законодательном уровне. По сути, подобное мероприятие – это специальные действия налоговых инспекторов для создания ситуации по совершению расчета как при очной, так и дистанционной торговле (оказании услуг).

Предупреждать о проведении контрольной закупки налоговики не будут. При этом в качестве свидетеля они имеют право привлечь сторонних помощников – физических лиц, то есть, обычных покупателей. После объявления о совершении контрольной закупки уплаченные средства продавец возвращает на месте (если это наличные), либо оформляет возврат (при безналичной оплате).

Еще один инструмент оперативного контроля – визуальное наблюдение. Фактически инспекторы смогут напрямую отслеживать работу кассира или других работников проверяемого юридического лица или ИП. То есть, инспекторы могут прийти в магазин или на любую другую точку продаж, чтобы понаблюдать, выдает ли кассир чеки и бланки строгой отчетности. Проект закона разрешает проверяющим фиксировать нарушения с помощью аудио- и видеотехники.

Для более глубокого наблюдения законодатели планируют ввести мониторинг – постоянный сбор информации, ее обобщение и систематизацию. Например, отслеживание данных о применении кассовой техники, жалоб от покупателей или общественных организаций, а также сведения из открытых источников. При выявлении нарушений налоговики будут направлять предписания об устранении нарушений.

Изменения, связанные с кассовыми чеками

В чеках планируют убрать реквизит «Подпись лица, совершившего сделку». Причин для этого несколько. Во-первых, некоторые продавцы чисто физически не могут ставить подписи на каждом чеке. Во-вторых, в документе уже содержится фискальный признак – эти данные как раз и гарантируют подлинность данных и позволяют обнаружить их корректировку.

Невыдача бумажного чека, либо ненаправление электронного грозит штрафом в 2 тыс. руб. для ИП и в 10 тыс. руб. для организации. Так как санкции перенесут из КоАП в НК РФ, то исчезнет пункт о штрафах для должностных лиц.

Если продавец забыл указать в чеке наименование товара, в отношении которого действуют правила по маркировке, либо указал его неправильно, с искажениями, то штрафы будут такими: с ИП – 50 тыс. руб., с юридического лица – 100 тыс. руб.

При этом субъектам МСП, не являющимся злостными нарушителями, шкафные санкции могут заменить на предупреждение.

Когда покупать онлайн-кассу

Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.

Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.

Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.

Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.

Как будут работать другие электронные подписи с 2023 года

Напоминаем, что пока продолжают действовать другие типы цифровых подписей, которые также оформляет наша компания.

Рассмотрим, сможет ли бизнес пользоваться ими в 2023 году:

1. ЭП на полномочного представителя (например, бухгалтера предприятия).

Действие таких подписей после 31.12.2022 пока под вопросом, так как нормативно-правовой акт о продлении их срока сейчас находится на рассмотрении. Если ЭП ФНС в организации нет, подпись представителя поможет с 2023 года продолжить подписывать документы, но только в случае принятия соответствующих поправок в закон.

2. ЭП физического лица.

Понадобится, чтобы подписывать документацию с использованием машиночитаемой доверенности (МЧД), которая также станет обязательной с 2023 года. Руководитель или ИП вправе оформить МЧД на физическое лицо уже сейчас, заверив ее своей действующей ЭП. Представитель будет пользоваться электронной подписью физического лица, а также прикладывать к ней доверенность. В новом году бизнес просто продолжит работать по такой схеме, даже если директор или предприниматель не получит подпись от ФНС.

Оператор фискальных данных (ОФД) является своего рода посредником, который:

• принимает, обрабатывает информацию от КТ, проверяет ее корректность, обеспечивает конфиденциальность;
• передает зашифрованные чеки в режиме онлайн из КТ в ИФНС, хранит их 5 лет;
• предоставляет покупателям ссылки на их чеки.

Выбирая ОФД, обратить внимание следует на следующие характеристики сервиса:

• надежность, безопасность;
• наличие дополнительных услуг;
• качественная техподдержка;
• функционал личного кабинета;
• гибкие тарифы;
• дистанционное заключение договора.

Предлагаем актуальный список видов деятельности, кому можно работать без ККТ после 1 июля 2019г:

Онлайн-ККТ можно не применять	Нормативно-правовое обоснование
Продажа газет, журналов на бумаге и сопутствующих товаров. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Освобождается от ККТ: – продажа газет и журналов на бумаге – вне зависимости от места реализации; – сопутствующих товаров – в газетно-журнальных киосках. Общее условие для освобождения от ККТ– доля газет и журналов в продажах больше 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Кроме того, торговую выручку от продажи газет, журналов необходимо учитывать раздельно от сопутствующих товаров. Место реализации газет, журналов на бумаге не имеет значения.	абзац 2 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письма Минфина от 17.12.2018 № 03-01-15/91868, от 02.08.2018 № 03-01-15/54568 и от 25.07.2018 № 03-01-15/52308
Продажа ценных бумаг. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).	абзац 3 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года	абзац 4 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункт 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ
Обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных организаций во время учебных занятий. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Только если эти организации работают по общим основным образовательным программам. То есть организации дошкольного образования и начального, основного и среднего общего образования	абзац 5 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; часть 3 статьи 12 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ
Торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках или в других отведенных для торговли местах. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Кроме торговли в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, фургонах, контейнерах и других аналогичных торговых местах, обеспечивающих показ и сохранность товара. Применять ККТ придется при торговле непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений по Перечню, который утвержден распоряжением Правительства от 14.04.2017 № 698-р. Это правило не действует до 1 июля 2018 года для организаций и предпринимателей на ЕНВД или же коммерсантов на патенте (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письмо ФНС от 28.04.2017 № ЕД-4-20/8279)	абзац 6 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Разносная торговля вне стационарной торговой сети. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Кроме технически сложных товаров и продуктов, требующих определенных условий хранения и продажи, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Включая торговлю в вагонах поездов и на борту самолетов	абзац 7 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Торговля молоком и питьевой водой в розлив Освобождается от ККТ в том числе торговля питьевой водой в розлив через автоматы, в том числе в тару продавца	абзац 8 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо ФНС от 05.09.2018 № ЕД-4-20/17285
Продажа из автоцистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).	абзац 9 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).	абзац 9 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56516
Прием стеклопосуды и утильсырья. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). За исключением металлолома, драгоценных металлов и камней	абзац 10 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Ремонт и окраска обуви. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).	абзац 11 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).	абзац 12 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).	абзац 13 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).	абзац 14 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Вспашка огородов и распиловка дров	абзац 15 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.	абзац 16 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, которые принадлежат ему на праве собственности.	абзац 17 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Автоматы по оплате парковки, если они перечисляют собранные средства в полном объеме в бюджет	пункт 10 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Библиотеки и образовательные организации, которые оказывают дополнительные платные услуги по библиотечному делу. Перечень платных услуг утверждает Правительство	пункт 12 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Любая деятельность в отдаленных или труднодоступных местностях, которые внесены в перечень, утвержденный на региональном уровне. За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). ККТ можно не применять в том числе в административных центрах муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района, если они отнесены к труднодоступным местностям За исключением деятельности: в городах, районных центрах, поселках городского типа; организаций, которые в сельских поселениях продают в розницу алкогольную продукцию (кроме пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи). Это исключение не распространяется на крестьянские (фермерские) хозяйства При этом по требованию покупателя необходимо выдать документ, который подтвердит факт расчетов	пункт 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; абзац 2 пункта 6 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ
Продажа в сельских населенных пунктах лекарственных препаратов через: аптечные организации, расположенные в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах; обособленные подразделения медицинских организаций, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность. К таким подразделениям могут относиться: амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики. При условии, что в данной местности нет аптечных организаций За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).	пункт 5 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Продажа предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний В культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей	пункт 6 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Любая деятельность при безналичных расчетах между организациями или ИП, за исключением расчетов с предъявлением электронного средства платежа Например, оплата товара через интернет с использованием системы «Банк–Клиент»	пункт 9 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Торговля с помощью торговых автоматов Освобождается от ККТ торговля через механические торговые автоматы, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты	пункт 1.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Деятельность ИП на патенте, если по требованию покупателя выдают документ, подтверждающий расчет: – ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи; – ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; – ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; – химическая чистка, крашение и услуги прачечных; – изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; – ремонт мебели; – услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; – ремонт жилья и других построек; – услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; – услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; – услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; – сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; – изготовление изделий народных художественных промыслов; – прочие услуги производственного характера; – производство и реставрация ковров и ковровых изделий; – ремонт ювелирных изделий, бижутерии; – чеканка и гравировка ювелирных изделий; – монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск; – перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск; – услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; – услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления; – услуги платных туалетов; – услуги поваров по изготовлению блюд на дому; – услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка); – услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы); – услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству; – услуги частной детективной деятельности, оказываемые лицом, имеющим лицензию; – экскурсионные услуги; – обрядовые услуги; – ритуальные услуги; – услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров; – услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота; – производство кожи и изделий из кожи; – сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений; – сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; – производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав; – производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; – лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; – деятельность по письменному и устному переводу; – сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья; – резка, обработка и отделка камня для памятников; – оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации	пункт 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
ИП, которые платят налог на профессиональный доход. Такие предприниматели формируют чеки через приложение «Мой налог»	Ст. 3, 14 и 16 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 4, ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ

Теперь вы знаете, кому можно работать без ККТ в 2019.

Специфические виды деятельности ИП, которым можно работать без кассового аппарата, то есть без ККМ

Еще одна возможность работать без применения онлайн-кассы — специфическая деятельность ИП. К таким видам деятельности законом сегодня относится:

• сдача собственного жилья в аренду,

• торговля сезонными овощами и фруктами, выращенными в собственном хозяйстве (не перепродажа),

• оказание услуг носильщика на вокзалах,

• чистка и ремонт обуви,

• торговля в розницу квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив,

• газетами, журналами и прочими товарами в киосках,

• торговля живой рыбой,

• реализация изделий народных промыслов,

• продажа мороженого в киосках и с лотка.

Для этой деятельности онлайн-касса не нужна. Кроме того, онлайн-касса не потребуется предпринимателю при:

• реализации ценных бумаг,

• реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне,

• работе с ключами и металлической галантереей.

Кто может работать без кассы до 1 июля 2021 года

Каждый год правительство вносит уточнения и изменения в 54-ФЗ. Самые свежие заработали 1 июля 2019 года: одним предпринимателям дали отсрочку, у других она закончилась, а третьим касса нужна, но штрафов пока можно не бояться. А ещё теперь можно формировать QR-коды вместо чеков и использовать удалённые, в чеках изменились два реквизита и старые БСО больше не работают. Мы разобрались в нововведениях и рассказываем вам.

Кто может работать без кассы до 1 июля 2021 года

ИП без работников. Некоторые ИП могут работать без кассы, если соблюдают сразу два условия (ст. 2 закона № 129-ФЗ):

• продают товары, которые производят сами, выполняют работы или оказывают услуги;
• работают в одиночку — в штате нет ни одного сотрудника с трудовым договором.

Если ИП нарушает хотя бы одно условие, например, принимает на работу сотрудника, придётся купить кассу.

ИП, которые торгуют билетами с рук. Продавцы билетов в театр могут не пробивать чеки, если соблюдают сразу два условия (п. 14 ст. 2 закона 54-ФЗ):

• торгуют абонементами или входными билетами в государственные и муниципальные театры;
• продают билеты с рук или с лотка.

Если продаёте билеты на частное представление или торгуете через интернет, касса нужна.

Образовательные, спортивные и культурные организации. Те, кто получает оплату по интернету или банковским переводом со счёта на счёт, могут работать без кассы (п. 13 ст. 2 закона 54-ФЗ):

1. Некоммерческие детские сады, школы, гимназии. Если у вас коммерческая частная школа, касса нужна с 1 июля 2019.
2. Дома культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития.
3. Cпортивные секции, кружки, клубы и школы.

Эта льгота действует, только если организация оказывает услуги и только по своему профилю. Например, если спортивная секция продаёт абонементы на фитнес, можно обойтись без чека, но если торгует протеином для похудения или предлагает массаж — нужна касса.

Если клиент платит банковской картой или наличными на месте, продавец обязан выдать ему чек.

ТСЖ и кооперативы. ТСЖ и кооперативы могут принимать взносы, арендную плату и коммуналку без чеков (п. 13 ст. 2 закона 54-ФЗ). Без чека можно принимать деньги только удалённо — по интернету или через кассу банка. Если жилец пришёл заплатить лично картой или наличными, чек нужен.

В формулировке есть слова «оказание услуг своим членам», но Минфин объяснил, что правило действует для всех — не имеет значения, кто платит.

Продавцы бахилл. К числу бизнесов, которым не нужна касса, прибавилась продажа бахил — в розницу и через механические вендинговые автоматы (п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ).

Кому теперь нужна касса

С 1 июля 2019 года некоторые прошлые отсрочки закончились. Вот в каких случаях организациям и ИП теперь нужна касса:

• при безналичных расчётах с физлицами (кроме перечисленных выше исключений, когда касса не нужна);
• при приёме платы за аренду, коммуналку и капремонт, если в доме нет ТСЖ и жильцы платят управляющей компании;
• при предоплате и возврате предоплаты или аванса — формировать чек нужно в тот момент, когда клиент передаёт деньги;
• при продаже товаров, работ, услуг в кредит;
• при предоставлении или получении встречного предоставления — это такой способ оплаты вроде бартера;
• при продаже проездных билетов в транспорте.

Старую отсрочку не продлили, но некоторые послабления всё же есть.

1. Раньше, если предприниматель оказывал услуги и брал деньги вперёд, чек нужно было сформировать в течение суток. Например, в сфере ЖКХ, перевозок или образования. Теперь у предпринимателя есть на это десять календарных дней (п. 2.1 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).
2. Для транспортников и ЖКХ установили мораторий на штрафы. До 1 июля 2020 года кондукторов, ТСЖ и управляющие компании не будут штрафовать за неправильную работу с кассой (ст. 2 закона 171-ФЗ).

Что ещё нового

QR-коды вместо чеков. В новой версии закона больше подробностей про работу с QR-кодами. Предпринимателям не обязательно печатать чек.

Вместо этого можно сформировать QR-код и показать его покупателю на экране планшета или отправлять на почту. В нём должны быть зашифрованы все те же реквизиты, что и в обычном бумажном чеке.

QR-код приравнивается к чеку: с ним покупатель может вернуть товар или обратиться в налоговую.

Чтобы распознать код, покупателю нужно мобильное приложение:

Удалённая касса для продажи на выезде. Раньше по закону нужно было пробивать чек в месте расчётов: там, где торгуете или оказываете услуги.

Это создавало проблемы, например, курьерам или парикмахерам, которые выезжают к клиенту. Теперь те, кто вместо бумажного или электронного чека формируют QR-код, могут использовать удалённую кассу.

Это касса, которая находится не там, где покупатель платит за товар, а в другом месте — магазине, офисе или салоне.

Удалённой кассой можно пользоваться, если вы:

• занимаетесь разносной торговлей или торгуете дистанционно — например, продаёте косметику по каталогу;
• торгуете или оказываете услуги не у себя на точке, а дома у покупателя или где-то ещё;
• принимаете плату за жильё и коммунальные услуги по интернету или через кассу банка — неважно, кто вы: собственник, организация или ТСЖ;
• продаёте билеты в общественном транспорте.

Это удобно для интернет-магазинов: теперь курьеру не обязательно носить с собой кассу и выдавать покупателю ��умажный чек. Чек можно сформировать удалённо, в офисе магазина, и выдать курьеру планшет, с которого покупатель считает QR-код с чеком. Ещё чек можно отправить покупателю на почту или телефон — уточните контакты покупателя заранее.

Изменения в реквизитах чеков.

1. В чеках есть обязательный реквизит «форма расчёта»: из него видно, как покупатель расплатился с продавцом. Раньше, если клиент платил картой, в чеке указывали значение реквизита «электронными», теперь его поменяли на «безналичными» (приказ ФНС № ММВ-7-20/605@). С наличными всё осталось по-старому.
2. Появился новый обязательный реквизит «код товара» (постановление Правительства № 174). Этим реквизитом помечаются товары с маркировкой: сейчас это только сигареты, дальше будут шины, духи, фотоаппараты и вспышки и текстиль. Если продаёте что-то из этого списка, в чеке нужно указывать код товара.

Чтобы работать по новым правилам, обновите программное обеспечение на кассе.

Типографские БСО больше не работают. Раньше ИП и организации, которые оказывают услуги, могли вместо чеков выдавать клиентам бумажные бланки строгой отчётности — БСО. Теперь налоговая хочет получать данные обо всех операциях онлайн и требует, чтобы в БСО были те жереквизиты, что и в чеках.

Компенсация расходов на приобретение касс

Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.

Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.

Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели были вправе получить налоговый вычет при регистрации кассы до 1 июля 2020 года. После подачи специального заявления можно было уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Сейчас воспользоваться такой возможностью уже нельзя.

Процедура регистрации онлайн-кассы займет 5–7 рабочих дней с момента подачи заявления. Вы получите от ФНС:

• разрешение на использование кассы;
• ее регистрационную карточку.

Мы приведем в таблице обязательные расходы на приобретение и установку:

Оборудование и подключенные услуги	Кто использует	Стоимость (в рублях)
Касса	Все	От 4000 до 60 000
Фискальный накопитель (ФН)	Все	6000 — на год 12 000 — на 3 года
Услуги ОФД (оператор фискальных данных)	Все, кроме жителей удаленных от связи местностей	3000 в год
Услуги интернета	Все, кроме жителей удаленных от связи местностей	От 100 до 3000 в месяц
Электронная подпись	Для регистрации кассы через интернет	2600 в год
Товароучетная программа	Для ведения базы товаров и указания товара в чеке	До 30 000
Джакарта	Для продавцов алкоголя	2000 в год
Услуги сервисного центра (настройка, обновления)	Для настройки и обслуживания оборудования	От 5500 в год
Атол Хаб	Для продавцов алкоголя без компьютера, если касса не работает с ЕГАИС	10 000 в год
Сканер штрихкодов	2Д — для ЕГАИС, 1Д — для ускорения внесения товара в базу	От 3000
Весы	Для продуктовых магазинов	От 2300
Принтер этикеток	Для печати штрихкодов и ценников	От 11 000

Похожие записи:

• Начисление алиментов в 2023 году
• Верховный Суд РФ об исковой давности
• Путин подписал закон о едином пособии беременным женщинам и семьям с детьми