Как ИП работать на ПСН при оказании услуг грузоперевозки?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП работать на ПСН при оказании услуг грузоперевозки?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы заниматься бизнесом, необходима регистрация в налоговой, так как перевозки грузов связаны с материальной ответственностью. Клиентам потребуются официальные документы: ТТН, акты выполненных работ, счета-фактуры, чеки.
Что лучше для грузоперевозок: компания, ИП или самозанятость?
Чтобы осуществлять грузоперевозки, открыть свое дело можно в следующих форматах:
- Самозанятость – новый формат регистрации бизнеса, подразумевающий, что человек работает на себя сам, не привлекая наемных работников. При такой организации не требуется ведение документации, оформление и сдача отчетности, онлайн касса. Каждую полученную оплату от клиента фиксируют в мобильном приложении, на сайте ФНС или банка. Там же печатают электронный чек. Перед тем, как открыть компанию по грузоперевозкам с нуля, можно попробовать поработать в качестве самозанятого.
- ИП – следующая «ступень» бизнеса. Предприниматель – физическое лицо, сам отвечает за свой бизнес, в том числе – собственным имуществом. Он может нанимать сотрудников, использовать любую систему налогообложения, не ограничен в доходах. Можно открыть ИП для грузоперевозок на своей машине, или нанять сотрудников для работы в целом автопарке. В зависимости от выбранного режима налогообложения и количества наемных работников, у ИП может быть простая отчетность и небольшой процент налога на доход, или он может открыть транспортную компанию по грузоперевозкам с миллионными оборотами.
- ООО – это юридическое лицо, бизнес, который можно открывать в доле с партнерами. Открыть ООО для грузоперевозок дороже и сложнее, закрыть, если что-то пойдет не так – еще труднее. Однако участник ООО не отвечает за его деятельность своим имуществом, не обязательно руководит делом сам – может нанять генерального директора. Такой бизнес выглядит солиднее на рынке услуг, крупные заказчики охотнее работают с юридическими лицами, а не ИП.
Какой код вида деятельности (ОКВЭД) для перевозки
Чтобы стать ИП по грузоперевозкам, надо выбрать нужный код вида деятельности. Все коды приведены в Классификаторе ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), установленном Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г.
Для открытия своего ИП по грузоперевозкам коды видов деятельности можно взять из раздела ОКВЭД «Н» (Хранение и транспортировка). В качестве своего вида деятельности можно указать код:
- 49.41 — Деятельность грузового автомобильного транспорта;
- Грузоперевозка (49.41.1, 49.41.2) — Специализированными ТС или нет;
- 49.41.3 — Аренда грузового автомобиля с водителем (так, газели);
- 49.42 — Предоставление услуг по перевозке.
Возможны ли грузоперевозки на самозанятости
При ведении бизнеса, предприниматель стремится не только сделать его надёжным и прибыльным, но и делает всё возможное, чтобы росли его масштабы. До начала 2019 года для небольшого бизнеса было выгодно открытие в качестве индивидуального предпринимателя. Конечно, оставалась ещё возможность создать общество с ограниченной ответственностью, но в этом случае затраты на регистрацию и ведение деятельности были гораздо больше.
Обратите внимание! Начиная с 1 января 2019 года появилась возможность заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировавшись в качестве самозанятого лица. Эта возможность является новой и пока ещё вызывает различные вопросы о том, как правильно зарегистрироваться и начать вести дела в таком статусе.
Ограничения в деятельности предпринимателей, осуществляющих грузоперевозку, одинаковы для обеих форм бизнеса, зависят от выбранной ими специальной системы налогообложения и связаны в основном с количеством работников, единиц транспорта и совокупным годовым доходом.
Для предпринимателей на УСН:
- Количество работников — не более 100.
- Совокупный годовой доход — не более 150 миллионов рублей.
Для индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему:
- Количество работников — не более 15.
- Совокупный годовой доход — не более 60 миллионов рублей.
- Пункт отправления или назначения груза должен находиться на территории того субъекта РФ, в котором выдан патент. Если оба пункта находятся на территории другого субъекта РФ, требуется приобретение патента на работу в этом субъекте.
Междугородние перевозки
Междугородними признаются те перевозки, которые осуществляются за черту города на расстояние более 50 км. В таком случае перевозимый товар должен быть опломбирован тем, кто груз отправляет.
Если у водителя есть подозрения, что машина имеет неисправности, которые будут мешать ему осуществить рейс, он должен отказаться от предоставления этой услуги. Соответственно владелец груза должен отказаться грузить товар на машину. О чем поставить соответствующую отметку в путевом листе, товарно-транспортной накладной. Эта информация визируется печатью и подписью. Если между водителем и владельцем груза возникают разногласия, они оформляются в виде акта, на котором каждый из них должен расписаться. Аналогично акт составляется при его утере или порче в пути.
Любой водитель, осуществляющий грузоперевозки, междугороднего формата, обязан пройти предрейсовый осмотр. Без него осуществлять грузоперевозки нельзя. Этот шаг позволяет обнаружить различные заболевания у водителя, которые могут привести к несчастным случаям в дороге.
Если водитель планирует осуществить международный рейс, он должен пройти освидетельствование в Ассоциации международных автомобильных перевозчиков. Для этого он должен подать туда такие бумаги:
- заявление;
- копию бухгалтерского баланса (на нем должна быть отметка о том, что он был сдан налоговой);
- справку из налоговой о состоянии долгов по налогам;
- копию лицензионных карточек;
- копию лицензии на автомобильные перевозки грузов;
- копию свидетельства государственной регистрации.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Арендовать авто или использовать свое
Есть несколько вариантов приобретения авто в собственность для использования в бизнесе грузоперевозок:
- купить новый грузовик. Надежный вариант, позволяющий немедленно приступить к работе. Однако придется выложить довольно крупную сумму средств, которая у начинающих бизнесменов есть не всегда;
- приобрести поддержанное ТС для грузоперевозок. Получится дешевле, но выше риск стать обладателем транспорта, требующего затратного ремонта;
- лизинг с правом выкупа. Взяв ТС в лизинг для грузоперевозок (можно стать обладателем и нового авто), придется строго в срок вносить установленную сумму. Совершив последний платеж, можно получить машину в полную собственность. В качестве недостатков стоит отметить, что право выкупа обычно наступает через 3-5 лет. В этот срок нельзя сдавать грузовик в субаренду;
- автомобильный кредит. Схож с лизингом, но с приятным преимуществом – авто сразу переходит в собственность. Среди минус следует выделить значительные переплаты и необходимость сбора большого перечня документов для получения займа.
Рекомендуемый вариант – купить свой автомобиль и спокойно заниматься грузоперевозками. Однако при отсутствии нужной суммы подойдет как лизинг, так и автокредит.
Особенности и риски грузоперевозок
Перед тем, как организовать грузоперевозки, нужно учитывать многочисленные особенности данного дела:
- ограничения по весу и габаритам ТС. В каждой стране свои требования, нарушение которых влечет значительные штрафы;
- грамотное оформление сопроводительных бумаг. При пересечении государственной границы документы должны соответствовать международным требованиям;
- состояние дорог. Маршрут фур и расчет расстояний во многом зависит от дорожного полотна – грузовики могут проехать далеко не везде;
- платные трассы. В России с каждым годов увеличивается количество таких автомобильных шоссе, что важно учитывать при планировании маршрута;
- уровень экологической безопасности. На территорию стран ЕС не пустят фуры, если они не соответствуют правилам Евро-5.
Важно принимать к учету специфические местные требования к грузоперевозкам, которые могут быть обусловлены как внешней политикой, так и национальным колоритом стран транзита.
Какое налогообложение выбрать для грузоперевозок
Оценить положительные и отрицательные нюансы различных налоговых режимов помогут обзорные характеристики, собранные в единую таблицу. Предпринимателям следует учесть, что одновременное использование ПСН и ЕНВД не допускается. Планируемые коды ОКВЭД необходимо выбрать до регистрации фирмы или добавить к уже имеющимся в процессе работы.
Сравнительная таблица системы налогообложения для транспортных компаний:
|
Кто вправе использовать |
Организации и ИП |
Организации и ИП |
|
|
Ограничения по количеству средств транспорта |
|||
|
Период действия |
Без ограничений |
До 2021 года (продлено Президентом 2.06.16 г. в Законопроекте № 1025686-6) |
В пределах календарного года |
|
Ограничение региона действия |
Регион/субъект РФ постановки на учет как плательщика ЕНВД |
Регион/субъект РФ выдачи патента в части заключаемых сделок |
|
|
Лимит численности (чел.) |
|||
|
Лимит годовой выручки (млн. руб.) |
|||
|
Ставка налога (%) |
6/15 (в отдельных регионах может снижаться по решению муниципальных образований) |
15 (в отдельных регионах может быть снижена до 7,5) |
6 (в отдельных регионах может быть снижена до 0 для отдельных категорий ИП) |
|
Основные базовые показатели для расчета налога |
Объект налогообложения («доходы» или же «доходы-расходы») |
Базовая доходность, физические показатели, коэффициенты К1, К2 |
Величина предполагаемого дохода, процентная ставка, срок действия ПСН |
|
Выплаты, уменьшающие размер налога к уплате |
С ограничением в 50 % — страховые выплаты в части ПФР, ОМС, ФСС; взносы по договорам страхования добровольного характера; торговый сбор в определенных законом случаях (стат. 346.21 п. 8 НК) |
С ограничением в 50 % — страховые выплаты в части ПФР, ОМС, ФСС; взносы по договорам страхования добровольного характера; больничные пособия. Для ИП — фиксированные платежи без ограничений |
|
|
Налоговая разгрузка |
Не платится НДС, имущество, прибыль |
Не платится НДС (за исключением импортных операций), имущество, НДФЛ в части вмененных доходов для ИП, прибыль — для юридических лиц |
Не платится НДС, имущество, НДФЛ |
|
Сложность учета |
Требуется тщательный учет доходов и расходов путем составления КУДиР. Декларации сдаются по итогам года. Бухучет разрешено вести в упрощенном порядке субъектам МП |
Декларации предоставляются ежеквартально. Бухучет ведется предприятиями. ИП освобождаются от ведения учета и заполнения регистров отражения операций (Закон № 402-ФЗ пункт 1 стат. 2) |
Сдача деклараций и прочих отчетов не требуется. Учет затрат и доходов не ведется |
Бизнес начинается тогда, когда он оформлен в соответствии с законами вашей страны. В сфере грузоперевозок выгодно будет открывать ИП. Преимущества таковы:
- Быстрое оформление и разрешение на работу
- Для грузоперевозок не требуется лицензирование, в отличие от пассажирского транспорта
- Налоговая нагрузка значительно ниже для ИП, чем для ООО
- Бухгалтерия довольно проста, с ней можно справляться самостоятельно
- Возможность работать как с физическими лицами, так и с юридическими. Это довольно удобно, так как вы можете законно оформлять долгосрочные отношения с бизнесом. Скажем, стать постоянным партнером строительного магазина, курьерской службы или мебельного салона
Берем с собой паспорт, фотографию 3х4 и отправляемся в ваш местный исполнительный орган. Там платим госпошлину, получаем квитанцию, пишем заявление на открытие ИП и отдаем документы на регистрацию. Через несколько дней вас уведомят и пригласят забрать свое свидетельство о регистрации ИП.
Также вас зарегистрируют в налоговой. И вот здесь важный момент для всей индустрии грузоперевозок — необходимость платить ФСЗН 1281 рублей за год (сумма указана на момент публикации статьи, проверяйте информацию на сайте Фонда социальной защиты населения). Независимо от вашей прибыли и наличия клиентов. Что касается других вопросов налогообложения, то здесь вам лучше запросить консультацию в самой налоговой. Это бесплатно и работники объяснят вам все тонкости вашего учета.
Cамозанятый: грузоперевозки 2021
Вместо ЕНВД государство предложило другой налог — на профессиональный доход. По-простому — самозанятость.
ИП с грузоперевозками (и даже просто физлицо с газелью) без наемных сотрудников может использовать этот режим, однако в регионах он не будет выгодным. И вот почему:
- При расчете налогов не учитываются расходы (бензин, тех обслуживание, расходные запчасти), а платится налог с доходов: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
- Максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей, однако “денежные” месяцы могут приностить не 200 тысяч, а 350 тысяч дохода. Есть шанс выйти за лимит самозанятости в грузоперевозках в 2021 году.
- ИП в большинстве случаев все равно придется оформлять, так как многие контрагенты предпочитают заключать договоры на перевозки с ИП или ООО, а не с физлицами на самозанятости.
В 2021-м доходным остается сезонный бизнес на овощах и фруктах. Логистика в этой сфере налажена не настолько хорошо, чтобы на 100% контролировать объемы продукции местных производителей мелкого и среднего масштаба. Хлебные места для предприимчивого человека с транспортом на просторах Российской Федерации всегда найдутся.
| Выгоды | Риски |
|---|---|
| Перевозка яблок (помидор, клубники, редиски) из пункта А в пункт Б — источник серьезного дохода в горячие месяцы. | Цены на сезонные овощи быстро меняются – важно правильно выбрать момент, когда закупочная цена снизится. |
| Транспортное средство позволит выбрать выгодное место для торговли: нет спроса — можно без больших потерь перебраться в другое место. | При неблагоприятном исходе товар может испортиться. |
| При наличии интереса к товару со стороны оптовых покупателей можно подвезти товар прямо к магазину или дому. | В зимнее время придется переключаться на другие виды деятельности. |
Можно ли открыть бизнес такси самозанятому?
Самозанятость – новая налоговая схема, получившая распространение в 2020 году и предлагающая пониженные ставки для работников, которые нигде не числятся на постоянной основе.
Самостоятельный бизнес тем водителям, которые работают по самозанятости, открыть не получится, для этого нужно быть ИП. Более того, самозанятые водители не могут быть и нанятыми в службу такси как постоянные работники – поскольку они перестанут быть самозанятыми, и работодатель будет платить с них страховые и больничные взносы. Но такие водители могут работать на такси как на посредника и оказывать разовые услуги по перевозке пассажиров с оплатой за каждую конкретную поездку – важно, чтобы таксопарк имел при этом соответствующую лицензию.
К слову, за последний год появилось много именно таких водителей, работающих с таксопарками не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. Это выгодно для водителей: касса не нужна, отчетность тоже, есть налоговые вычеты, можно совмещать подработку в такси с постоянной работой в любой другой отрасли. И все же собственный бизнес такси самозанятым никак не открыть.
Какие требования предъявлять к водителям маршрутки
Штат перевозчика может комплектоваться только квалифицированными водителями с удостоверениями категории “D”. При этом стаж вождения по этой категории не должен быть меньше 3 лет. Также необходимо наличие медицинской справки о допуске к управлению транспортом. Количество подходящих кандидатов ограничено, поэтому, частники зачастую грешат и нанимают на работу непрофессиональных водителей либо сотрудников, уволенных за провинности из муниципальных транспортных компаний.
Водитель микроавтобуса обязан выполнять указания диспетчерского персонала, соблюдать график движения по маршруту, знать места остановок, опасные участки дороги, схемы объезда ремонтных участков, ориентироваться в расположении медицинских учреждений, заправочных станций и пунктов техобслуживания.