Компенсация отпуска при увольнении умершему работнику
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация отпуска при увольнении умершему работнику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При проведении процедуры увольнения обстоятельства могут сложиться так, что у вас за несколько лет накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска. Но вы не намерены затягивать расставание с прежним работодателем, так как вас ждёт новый. В этом случае вы вправе потребовать компенсацию за неиспользованные дни отдыха.
Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?
Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.
Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.
Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.
Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.
За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.
Расчет числа дней для расчета компенсации
Для того, чтобы рассчитать число компенсируемых дней отпуска, необходимо базироваться на таких расчетах:
- общий стаж работы в данной организации
- число положенных дней оплачиваемого отпуска за весь рассчитанный стаж работы в компании
- количество дней, использованных в качестве оплачиваемого отпуска за время работы
- разницу между рассчитанным по норме и использованным отпуском
Нужно отметить, что в период отпускного стажа включается время работы, из которого исключаются:
- административные отпуска сроком более 14 календарных за рабочий год
- отпуска по уходу за ребенком до 3 лет
- отсутствия на работе без уважительных причин
- отстранения от работы по вине работника
Кто имеет право получить выплаты за умершего
Общее правило гласит: за сотрудника, который умер, получить его выплаты могут родственники и лица, бывшие у него на иждивении (ТК РФ, ст. 141). Однако на практике определить, кто должен получить деньги, бывает не так просто.
Пример: за выплатой в бухгалтерию обратились жена умершего и внучка. При этом с женой брак расторгнут, а внучка — усыновленный ребенок. Местонахождение кровных детей определить не представляется возможным. Что делать руководству фирмы?
Обратимся законодательству. Семейный кодекс (СК РФ) в ст. 2 к членам семьи относит:
- супруга умершего – законного мужа или жену;
- детей умершего;
- его родителей.
При определении адресата выплат следует прежде всего руководствоваться этими положениями. Вместе с тем в гл. 15 того же документа указывается, что членами семьи могут быть признаны и другие родственники: братья, сестры, бабушки и дедушки, внуки, не кровные родители и дети. Как поступить, решает работодатель. Он вправе сделать выплату первому из обратившихся, поименованных в СК.
Основание для начисления компенсации в случае смерти работника
Для прекращения действия трудового договора с умершем сотрудником является его смерть (одностороннее прекращение договора), подтверждаемая предоставлением родственниками свидетельства о смерти. В трудовую книжку в такой ситуации вносится: пункт 6 части первой статьи 83 ТК РФ и выдается родственникам умершего на основании заявления на выдачу, расписки в получении и подписи в журнале движения трудовых книжек, а при невостребованности храниться у работодателя 75 лет. В случае смерти работника происходит процедура увольнения, поэтому по ст. 127 ТК РФ работодателем должна быть предоставлена компенсации за все упущенные отпуска увольняющемуся, часть заработной платы, не полученной работником и пособие на погребение (с 01.02.2021 г. составляет 5 701,31 рубль, корректируемое на районный коэффициент – Постановление от 26.01.2021 N 74). На получение компенсации не оказывает влияния причина увольнения. И необходимо рассчитать компенсацию за отпуск, который по праву должен получить правопреемник или родственник умершего.
Работодатель вправе выяснить, имеет ли право на получение выплат обратившийся в соответствии с ГПК РФ.
Если суммы не востребованы, то они включаются в состав наследства по истечении 4 месяцев.
Пример расчета суммы компенсации
Родственники умершего работника предоставили в отдела кадров свидетельство о смерти от 01 августа 2021 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за 14 дней.
Оклад сотрудника составлял 30000 руб., каждое полугодие начисляется премия по результатам труда в размере оклада. С 08 по 21 января 2021 года работник был в отпуске 14 дней. Заработная плата за январь составила 10000 руб.
Рассчитаем сумму компенсации за 14 дней. (нажмите для раскрытия)
| Показатель | Расчет | Сумма |
| Расчетный период | с 01 августа 2021 по 31 июля 2021 года | |
| Общая сумма начислений за расчетный период | 30000 * 11 мес. + 30000 * 2 полугодия + 10000 | 400000 руб. |
| В январе месяц отработан не полностью (8 дня – 10 календарных), поэтому нужно взять только долю отработанного времени | 29,3 * 10 / 31 | 9,45 дней |
| Среднедневной заработок составил | 400000 руб. / (29,3 * 11 + 9,45) = 400000 руб. / 331,75 | 1205,73 руб. |
| Размер компенсации составит | 14 дней * 1205,73 руб. | 16880,18 руб. |
Какие положены выплаты в связи со смертью сотрудника
Вне зависимости от того, по какой причине расторгается трудовой договор, работодатель обязан выплатить:
- заработную плату за фактически отработанное этим сотрудником время с начала месяца и до даты прекращения отношений, за вычетом тех средств, которые уже были произведены (например, уже был выплачен аванс за первую половину месяца);
- компенсацию за дни отпуска, которые умерший не успел использовать в текущем рабочем году;
- иные пособия, которые должны быть выплачены, но начальство не успело это сделать по причине скоропостижной смерти. Это могут быть пособия по нетрудоспособности, «декретные» деньги, пособия по уходу за детьми и прочее;
- выходное пособие, если его оно предусмотрено законодательством или нормативными актами по предприятию.
Кроме того, родственники умершего сотрудника могут претендовать на получение:
- социальной помощи на погребение. Размер такого пособия устанавливается властями регионов или прописывается в трудовом договоре (ином локальном нормативном акте);
- материальной помощи от администрации предприятия. Эти средства выплачиваются исключительно по инициативе начальства. Их сумма прописывается в одном из локальных нормативных актов. Например, в коллективном договоре.
Выплаты при увольнении в связи со смертью
Важно Организация обязана выплатить заработную плату, не полученную работником при жизни, за фактически отработанное время.
Также уплате подлежит компенсация за неиспользованный на момент увольнения ежегодный отпуск. Они начисляются в обычном порядке на основании записки-расчета, составленной в соответствии с приказом об увольнении.
Гражданский кодекс дает право членам семьи получить другие суммы, которые являлись для умершего средствами к существованию. На основании ст.1183 предприятие также обязано выдать суммы пособий по больничному листу, по беременности и родам, по уходу за ребенком, если они не были получены сотрудником при жизни.
Когда нахождение на больничном закончилось гибелью работника, лечебное учреждение выдает листок нетрудоспособности членам семьи или иждивенцам. Работодатель обязан назначить и выплатить пособие по больничному листу, предъявленному после расторжения трудового договора.
Для получения полагающихся средств родственники должны обратиться к работодателю в течение 4 месяцев со дня смерти. Если данный срок будет пропущен, все указанные денежные средства будут включены в наследство.
Организация имеет право удержать из заработной платы сумму излишне выплаченных отпускных, согласно вычислениям в записке-расчете.
НДФЛ и страховые взносы на выплаты
К сведению Согласно нормам Налогового кодекса РФ смерть лица прекращает обязанность по уплате налогов.
Законодательством не предусмотрено погашение задолженности по НДФЛ. Также он не устанавливается на деньги, полученные по наследству. Таким образом, с зарплаты и других обязательных выплат, не полученных рабочим при жизни, не удерживается НДФЛ, а суммы членам семьи выдаются полностью в соответствии с запиской-расчетом. Данную позицию неоднократно высказывали специалисты Минфина.
По смыслу нормативных актов, страховые взносы не должны начисляться на суммы, выдаваемые после гибели сотрудника. Главная цель социального страхования – получение человеком обеспечения. Но после ухода из жизни она объективно не может быть реализована. Конкретной нормы, содержащей полный ответ, в Российском законодательстве нет.
Какие положены выплаты в связи со смертью сотрудника
Вне зависимости от того, по какой причине расторгается трудовой договор, работодатель обязан выплатить:
- заработную плату за фактически отработанное этим сотрудником время с начала месяца и до даты прекращения отношений, за вычетом тех средств, которые уже были произведены (например, уже был выплачен аванс за первую половину месяца);
- компенсацию за дни отпуска, которые умерший не успел использовать в текущем рабочем году;
- иные пособия, которые должны быть выплачены, но начальство не успело это сделать по причине скоропостижной смерти. Это могут быть пособия по нетрудоспособности, «декретные» деньги, пособия по уходу за детьми и прочее;
- выходное пособие, если его оно предусмотрено законодательством или нормативными актами по предприятию.
Кроме того, родственники умершего сотрудника могут претендовать на получение:
- социальной помощи на погребение. Размер такого пособия устанавливается властями регионов или прописывается в трудовом договоре (ином локальном нормативном акте);
- материальной помощи от администрации предприятия. Эти средства выплачиваются исключительно по инициативе начальства. Их сумма прописывается в одном из локальных нормативных актов. Например, в коллективном договоре.
Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты
Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).
Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.
Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.
Компенсационные выплаты
Когда на предприятии осуществляется прекращение договора с работником по причине его смерти, то его заработанные суммы не пропадают. Всю заработанную, но не выданную на руки зарплату необходимо передать его близким родственникам. Ими признаются супруг (супруга), дети, родители.
ТК РФ устанавливает, что выплата оставшейся зарплаты производится в течение одной недели с момента обращения близких умершего. Если руководители фирмы не уложатся в отведенное время, то они должны будут произвести выплату компенсации за задержку, которая рассчитывается в размере 1/150 действующей ставки ЦБ РФ, из расчета за каждый день опоздания.
Вам будет интересно:
Увольнение за неоднократное неисполнение сотрудником его трудовых обязанностей: пошаговая инструкция
Когда же со смерти работника прошло четыре месяца, а близкие так и не подали заявки на его зарплату, то она переходит в состав его наследства согласно положениям гражданского права.
Полагающиеся родным и близким выплаты, помимо остатков его зарплаты, включают также компенсацию за неиспользованные периоды отпуска, пособия в связи с временной нетрудоспособностью, материальной помощи (если она выплачивается согласно внутренним актам), а также сумму социального пособия на погребение, финансирование которой происходит за счет ФСС, но через работодателя.
Внимание! Размер пособия на погребение, начиная с 01 февраля 2018 года, установлен в сумме 5 701,31 рублей. Кроме этого, учитывая региональные возможности бюджета, субъекты имеют право осуществлять за счет собственных средств увеличение подобных выплат.
Когда у предприятия есть финансовая возможность, на основании распоряжения руководителя или в случаях, установленных Коллективным договором или Положением по оплате труда, помощь может оказываться администрацией компании.
Лица, которые имеют право получить невыплаченную заработную плату умершего работника
Выплата заработной платы и приравненных к ней доходов, неполученных работником ко дню его смерти, регулируется ст. 141 Трудового кодекса (ТК) и ст. 1183 ГК РФ. Так, указанные выплаты, принадлежащие умершему и не полученные им, подлежат выплате его членам семьи или его нетрудоспособным иждивенцам.
Законодательство определяет круг членов семьи, к которым, в соответствии со ст. 2 Семейного кодекса, относятся супруг/супруга, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные. Список этих лиц конкретизируется ст. 1183 ГК РФ. В частности, в ней установлено, что указанные суммы выплачиваются членам семьи, которые проживали вместе с умершим гражданином, а нетрудоспособным иждивенцам — независимо от этого факта. Законодательство, видимо, исходит из приоритета (преимущества) этих лиц перед другими наследниками. Хотя на практике бывают случаи, когда такие выплаты производятся близким родственникам, не проживавшим вместе с умершим.
Пример В организацию, где работала умершая сотрудница, обратилась ее мать с просьбой выплатить ей заработную плату дочери, которую она не получила ко дню своей смерти. Дочь проживала с мужем и несовершеннолетними детьми отдельно от матери. Муж отказался получать выплаты, причитающие его жене. После сопоставления юристами всех законодательных актов по этому вопросу они пришли к выводу: опираясь на положения ст. 141 ТК РФ, которые не предусматривают совместное проживание родственников с умершим, хотя это и идет в противоречие с п. 1 ст. 1183 ГК РФ, организация может выдать матери их бывшей сотрудницы невыплаченную заработную плату при предоставлении ею соответствующих документов. Такой подход подтверждается и пунктом 68 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2012 г. № 9 «О судебной практике по делам наследования».
Круг членов семьи наследодателя, которые имеют право на получение его невыплаченной заработной платы, не ограничивается родственниками по восходящей и нисходящей линии. В редких случаях членами семьи наследодателя могут быть признаны граждане, не являющиеся ему родственниками, но которые проживали и вели общее хозяйство вместе с ним.
Члены семьи умершего родственника имеют право претендовать на получение невыплаченной ему заработной платы до истечения установленного четырехмесячного срока для получения таких выплат, независимо от следующих особенностей:
- наследниками какой очереди они являются;
- трудоспособны они или нет;
- нуждаются они в этих выплатах или не нуждаются.
Учет выплаты зарплаты и компенсации за отпуск супруге умершего работника
На момент начисления заработной платы организация располагает информацией о смерти работника. Сумма заработной платы, начисленная работнику за отработанное время, составила 42 000 руб., компенсация за неиспользованный отпуск начислена в сумме 74 000 руб. Выплата причитающихся умершему работнику сумм произведена по заявлению его супруги из кассы организации.
В связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ организацией для целей бухгалтерского учета формируется соответствующее оценочное обязательство. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Выдача трудовой книжки
После регистрации увольнения по смерти сотрудника при помощи записи в трудовой перед сотрудниками отдела кадров и руководством организации встает следующая проблема: надо ли хранить трудовую книжку бывшего работника? Трудовую книжку всегда держит при себе работодатель, а после смерти работника и оформления увольнения родственникам позволяется ее забрать.
Если на трудовую книжку претендует сразу несколько родных, то работодатель в лице официальных представителей обязан, сверив личности родственников, которые доказывают родство, выяснить ее степень. И на основании этих фактов организация обязана выдать, а при отсутствии возможности – послать почтой этот документ родственникам работника.
Для того, чтобы не возникло неприятных эксцессов, работодатель вправе попросить оформить передачу этого документа официально. Это значит, что получатель обязан написать на имя директора заявление, где должна быть изложена просьба о выдаче трудовой книжки после увольнения по смерти родственника (с указанием степени родства). Первоочередное право на этот документ имеют супруги и дети умершего. При получении документа родственник бывшего работника должен подписать расписку в том, что действительно получил документ.
Как правильно уволить сотрудника в связи со смертью и грамотно оформить все его документы? Должны ли родственники расписываться вместо бывшего работника? Подпись родственника не должна ставиться нигде, кроме заявления и расписки: ни в приказе, ни в трудовой книжке, ни в его личной карточке. Выдача постороннему лицу возможна только в случае оформленной по всем правилам доверенности. После увольнения по причине смерти работодатель не может отказать родственникам в выдаче трудовой книжки и не имеет на это прав. Если ни один из родственников не претендует на документы, то работодатель должен сохранить трудовую книжку в течение 75 лет. После приказа об увольнении в связи со смертью и проведенных операций с трудовой книжкой сотрудник отдела кадров должен сделать запись в личной карточке аналогично записи из в трудовой.