Поле 107 в платежке на уплату налогов и страховых взносов: 2021 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поле 107 в платежке на уплату налогов и страховых взносов: 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Функции поля «налоговый период» и платежного распоряжения
Платёжки требуются для проведения следующих транзакций:
- Перечисление денежных средств контрагентам в счет оплаты товаров или услуг;
- Перевод в государственные и негосударственные фонды (например, налоговая полиция);
- Расчёт с кредитными учреждениями или пополнение депозита с действующего лицевого счета;
- Финансовые транзакции в рамках подписанных соглашений и заключенных договоренностей;
- Обязательные регулярные платежи: оплата коммунальных услуг, телефона, интернета, внесение госпошлины и т.д.
Графа 107 обязательна для заполнения, поскольку в ней указан расчетный период. Он отображается в виде десяти символов, первые восемь цифр – это срок, за который вносится плата, два остальных знака − это точки, разграничивающих пункты кодировки.
Взносы, перечисляемые на «травматизм», уплачивают в ФСС, поэтому в поле «107» информация представляется в следующем виде: «МС.ХХ.ХХХХ». Это относится к поручениям по страховым взносам ПФР, ОМС и ФСС. «0» прописывают, при платежном поручении на «травматизм» в ФСС.
Если в предыдущей графе «106» лицо указало дату отсрочки обязательства касающегося платежа, завершения процедуры банкротства или ссылки на другие основания, то в поле «107» взамен периода платежа требуется внести непосредственно конкретную дату.
Дистанционные платежи Сбербанк Онлайн ускорили процедуру взаиморасчетов и погашения задолженностей. Графа «107» является одним из ключевых моментов осуществления перевода, поэтому к заполнению этой информации следует отнестись ответственно.
Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2020–2021 годов
Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2020–2021 годах.
Проверьте, правильно ли вы определили налоговый период для вашего случая, с помощью разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:
- Для указания периода, за который производится уплата налога (взноса).
- Для указания конкретной даты платежа — в исключительных случаях, установленных законодательством.
Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:
- месячная (МС);
- квартальная (КВ);
- полугодовая (ПЛ);
- годовая (ГД).
4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:
- для месячных платежей указывается номер месяца отчетного периода — такой номер может принимать значение от 01 до 12 по количеству месяцев в году;
- для квартальных платежей приводится номер квартала — номер принимает значение от 01 до 04 по количеству кварталов;
- для полугодия указывается номер полугодия, он имеет 2 значения: 01 и 02;
- для платежей, осуществляемых один раз в год, проставляются нули.
3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.
Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.
Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.
Чиновники определили, что такое налоговый период при оплате налога и как его указать в платежном поручении для отдельных ситуаций:
- Госпошлина. Если предприятию необходимо заплатить государственную пошлину в бюджет, то в п. 107 укажите конкретную дату, то есть дату перечисления денежных средств.
- Таможня. Для оплаты таможенных пошлин и иных сборов в п. 107 укажите код таможенного органа. Такие указания представило Казначейство РФ в письме от 10.08.2017 № 07-04-05/05-660.
- Уплата по требованию. Если компания перечисляет деньги в ИФНС по требованию, в котором содержатся конкретные сроки оплаты, по в п. 107 укажите конкретную дату перечисления.
- По исполнительным листам и актам проверки. Если деньги в бюджет перечисляются по результатам проведенных проверок (например, недоимка указана в акте), то в п. 107 укажите 0.
Если сомневаетесь, какой код указать, уточните информацию в ФНС. Отметим, что при наличии ошибки в п. 107 денежные средства все равно будут зачислены в бюджет. В такой ситуации придется обратиться в ФНС, чтобы уточнить реквизиты платежа. Как это сделать — читайте в специальном материале «Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа».
Платежное поручение по пеням в 2020 году
Зачастую в работе бухгалтера могут возникнуть ошибки или неточности. Случаи бывают разные, и не всегда удается урегулировать вопрос без оплаты пеней. Платежное поручение по пеням и штрафам составляется тогда, когда организации пришло постановление через личный кабинет налогоплательщика с требованием ее заплатить. Или же само предприятие произвело сверку с инспекцией и вычислило, что должно оплатить пеню по какой-либо причине. Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования. Дата и номер документа проставляется 0, когда это происходит в обязательном порядке по уведомлению налоговой, укажите номер требования и дату данного постановления.
Обратите внимание => Льгота ндс реставрация у субподрядчика есть лицензия
Примеры заполнения поля 107
Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2021 года.
Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 3-й квартал 2021 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.03.2021.
ВНИМАНИЕ! При уплате авансов по УСН или по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года в поле 107 следует также указать: КВ.03.2021.
Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2021 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2021.
Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за сентябрь 2021 года; значение поля 107 — МС.09.2021.
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.09.2021; значение поля 107 — 26.09.2021.
В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Подробности мы привели здесь.
Поле 106 «Основание платежа» (при погашении задолженности по истекшим периодам)
Сейчас в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 указываются, в частности, следующие значения:
С октября 2021 года перечисленные коды будут упразднены. Вместо них нужно будет указывать «ЗД» (погашение задолженности, по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное).
При этом если в поле 106 стоит «ЗД», то поля 108 и 109 нужно заполнить так, как показано в таблице.
Как с октября 2021 года заполнять поля 108 и 109, если основание платежа — «ЗД»
Документ, по которому переводятся деньги
Поле 108 «Номер документа» (образец заполнения)
Поле «109» «Дата документа основания платежа»
Требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов)
Решение о приостановлении взыскания
Решение о привлечении к ответственности (или об отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения
Исполнительный документ (исполнительное производство)
Дата исполнительного документа (исполнительного производства)
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:
- за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
- в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.
Как заполнять поле 107 в платежке
Поля 106 – 109 платежного получения на уплату налога характеризуют платеж.
В поле 107 платежки пишут код налогового периода. Он включает десять символов: ХХ.ХХ.ХХХХ.
Символ «Х» — цифра или буква. Точкой разделяют числовые или буквенные обозначения периода.
Действующие правила заполнения платежных поручений утверждены положением ЦБ от 19 июня 2012 г. № 383-П в редакции приказа Минфина № 107н.
Налоговый период, который проставляют в поле 107, расшифровывается так:
- при уплате налога (взноса) за один календарный месяц код налогового периода выглядит так: «МС.ХХ.ГГГГ», где «ХХ» — цифровое обозначение месяца (от 01 до 12), а «ГГГГ» — календарный год. Например, для зачисления налога за апрель в ИФНС в поле 107 указывают «МС.04.2020»;
- при квартальной уплате налога (взноса) код налогового периода выглядит так: «КВ.ХХ.ГГГГ», где «ХХ» — это цифровое обозначение квартала (от 01 до 04), а «ГГГГ» — календарный год. Например, для перечисления ежеквартального платежа по НДС за 2 квартал 2021 в поле 107 пишут: «КВ.02.2020»;
- платеж за полугодие – код «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где «ХХ» — это обозначение полугодия 01 или 02. Например, при уплате ЕСХН за 1 полугодие 2021 г. нужно написать в поле 107 «ПЛ.01.2020»;
- при уплате налога за год код налогового периода выглядит так: «ГД.00.ГГГГ», где проставляют только год в последних четырех знаках. Например, при уплате за 2021 год в поле 107 платежки пишут «ГД.00.2020».
Пример Срок для уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2021 года из-за эпидемии коронавируса для МСП, входящих в перечень пострадавших отраслей, перенесен с 28 апреля 2021 г. на 28 октября. В платежном поручении в поле 107 нужно будет указать: «КВ.01.2020».
Примеры заполнения поля 107
Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2020 года.
Пример 1
Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 3-й квартал 2020 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.03.2020.
Пример 2
Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2020 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2020.
Пример 3
Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за сентябрь 2020 года; значение поля 107 — МС.09.2020.
Пример 4
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.09.2020; значение поля 107 — 26.09.2020.
Налоговый период (107): как заполнять
Первые два знака обозначают периодичность уплаты:
Следующие два знака, отделенные точкой – это порядковый номер месяца (от 1 до 12), квартала (от 01 до 04), или полугодия (01 или 02). Для платежа, производимого раз в год, указывается 00.
Последние четыре знака обозначают отчетный год.
При досрочной уплате налога следует указывать тот налоговый период, за который производится перечисление.
- ТР – срок, установленный в требовании ИФНС,
- РС – дата уплаты налога в соответствии с графиком рассрочки,
- ОТ – дата завершения отсрочки платежа,
- РТ – дата уплаты согласно графику реструктуризации задолженности,
- ПБ – дата завершения процедуры банкротства,
- ПР – последний день приостановления взыскания,
- ИН – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.
Даже если период в поле 107 платежного поручения указан неправильно, налог все равно должен поступить в бюджет, поскольку это не является причиной неисполнения обязанности по уплате налога. Когда ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, налоговый период лучше уточнить, направив в ИФНС заявление об этом с приложением копии платежки (пп.4 п.4, п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заполнение реквизита «107» в платежке на уплату НДФЛ с зарплаты
НДФЛ с зарплаты перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса).
По общему правилу датой фактического получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который этот доход ему был начислен, например, 31 декабря, 31 января, 28 (29) февраля и т. д.
Поскольку НДФЛ с зарплаты перечисляется ежемесячно, то первые два знака, указываемые в поле «107» платежного поручения, должны иметь значение «МС».
При уплате НДФЛ с ежемесячных доходов, например с зарплаты, в поле «107» нужно указывать номер месяца.
Поле 107 заполняйте в формате «МС.НН.ГГГГ», где НН — порядковый номер месяца, ГГГГ — календарный год.
Например, если перечисляете НДФЛ с зарплаты за декабрь, в поле «107» укажите «МС.12.2020».
Так поле заполняется независимо от того, когда будет выплачена сотруднику заработная плата – в декабре 2021 года или в январе 2021 года.