Тарифы страховых взносов с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тарифы страховых взносов с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

  • В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
  • Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
  • Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
  • Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
  • Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
  • Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.

Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:

  • работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;

  • проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;

  • иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;

  • студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Читайте также:  Пенсия по инвалидности в 2023 году по группам

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Что касается пониженной ставки

В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:

  • для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
  • для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
  • организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • благотворительные организации на УСНО;
  • иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.

Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.

Как работает пониженная ставка:

  • До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
  • Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).

Касательно ставки относительно риска

Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:

Класс профессионального риска Размер ставки
I 0,2%
II 0,3%
III 0,4%
IV 0,5%
V 0,6%
VI 0,7%
VII 0,8%
VIII 0,9%
IX 1%
X 1,1%
XI 1,2%
XII 1,3%
XIII 1,4%
XIV 1,5%
XV 1,7%
XVI 1,9%
XVII 2,1%
XVIII 2,3%
XIX 2,5%
XX 2,8%
XXI 3,1%
XXII 3,4%
XXIII 3,7%
XXIV 4,1%
XXV 4,5%
XXVI 5%
XXVII 5,5%
XXVIII 6,1%
XXIX 6,7%
XXX 7,4%
XXXI 8,1%
XXXII 8,5%

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог.

РАЗМЕР НДФЛ С 01 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА СОСТАВЛЯЕТ

  • зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% с суммы дохода, не превышающей 5 млн. рублей для резидентов, 650 0000 рублей + 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн. рублей для резидентов, и 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% (15%)будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  • 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  • дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

  • НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
  • с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Сколько платить в Пенсионный?

Единый социальный взнос (ЕСВ)

Период

Минимальный ЕСВ

Максимальный ЕСВ

С 01.01.2018 по 31.12.2018

819,06

12285,90

С 01.01.2019 по 31.12.2019

918,06

13770,90

С 01.01.2020 по 31.08.2020

1039,06

15585,90

С 01.09.2020 по 31.12.2020

1100,00

16500,00

Каждый работодатель в месяц должен начислять и заниматься перечислением взносов за рабочих в ПФР. Помимо Пенсионного фонда, также стоит производить отчисления в органы ФСС и ФФОМС.

Смысл данных платежей заключается в произведении работодателем определённых платежей и при возникновении страховых случаев в фонде, куда производятся выплаты, делают обратный вывод средств в пользу сотрудника.

К примеру, когда человек берёт больничный, орган ФСС выплачивает пособие, которое должно перечисляться при временной нетрудоспособности. Тем же самым занимается Пенсионный фонд России, когда необходимо выплачивать пенсию по достижении некоторого возраста.

Читайте также:  Приём в гражданство Российской Федерации в упрощенном порядке

Здесь стоит помнить, что пенсионные и другие типы отчислений работодатель должен делать из своих средств, и он не имеет права вычитать эти суммы из зарплаты сотрудника. Что касается пенсионных отчислений, то они подразделяются на две категории: на страховую пенсию и накопительную.

Стоит отметить, что с 2014 года выплаты не производятся в пользу формирования накопительной части, поскольку все средства идут на пополнение страховой части.

Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты? Процент отчислений в ПФ РФ

Процент отчисления в Пенсионный фонд составляет 22 % от начисленной суммы заработной платы, которая проводится в бухгалтерии организации. Таким образом, сотрудник предприятия, официально получающий 7000 рублей в месяц, вычитает 1540 рублей в качестве отчислений. Также дополнительно из суммы оклада вычитается НДФЛ (налог на доход физического лица). Удержание из зарплаты составляет 13 %, а в данном примере — 910 рублей.

Как мы уже выяснили, 22-процентная ставка перечислений с зарплаты в Пенсионный фонд – обязательная для всех, кроме льготников. Лица, которые заняты на вредных и опасных работах, могут рассчитывать на особое пенсионное обеспечение, которое означает досрочный выход на пенсию. Поэтому в отношении таких граждан устанавливаются специальные ставки.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2021 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2021. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2021 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2021 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 в виде таблицы.

Направление взносов Лимит базы, рублей Ставка на 2021 год, %
ПФР В пределах 1 292 000 22
Сверх 1 292 000 10
ФСС В пределах 912 000 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000 Не уплачивается
ФФОМС Не ограничена 5,1

Страховые платежи ИП за себя

Начнем с того, какие взносы обязаны перечислять за себя ИП. Конкретные суммы установлены в статье 430 НК РФ.

Изменения в эту норму были внесены законом № 322-ФЗ от 15.10.2020. В соответствии с законом страховые взносы в 2021 году для ИП останутся на прежнем уровне, хотя ранее был запланирован их рост.

Таким образом, за себя каждый индивидуальный предприниматель в 2021 году должен перечислить:

  • 8 426 рублей – фиксированный взнос на медицинское страхование;
  • 32 448 рублей – фиксированный взнос на пенсионное страхование.

Кроме того, если годовые доходы ИП превысят 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Рассчитывается он как 1% с суммы дохода свыше установленного лимита.

Легко подсчитать, что если в 2021 году предприниматель получит, например, 1 200 000 рублей, то дополнительный взнос составит (1 200 000 – 300 000) * 1%) 9 000 рублей.

Еще одно новшество в порядке страхования ИП касается режима УСН Доходы минус расходы. В письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 ФНС наконец согласилась с тем, что предприниматели на расходной упрощенке могут рассчитывать дополнительный взнос не со всех доходов, а за вычетом затрат.

Сроки перечисления страховых взносов в 2021 году остались прежними:

  • в фиксированном размере – не позднее 31 декабря текущего года;
  • дополнительный взнос – не позднее 1 июля 2022 года.

Разница для ФОТ и ФЗТ

Общий фонд ЗП складывается из основной и дополнительной заработной платы. Таким образом, он представляет собой сумму ФЗТ (фонд заработной платы) и ФМП (фонд материального поощрения). ФОТ = ФЗТ + ФМП.

Налоговым кодексом определены суммы, входящие в Фонд оплаты труда, на которые предприятие обязано начислять взносы в фонды, и подлежащие обложению налогом на доходы (НДФЛ). В себестоимость продукции входит прямая и дополнительная зарплата, а определенные расчетным путем суммы обязательных отчислений.

В то же время, не все составляющие фонда оплаты труда включатся в себестоимость (в частности, не включаются дивиденды, проценты, начисленные по акциям, поощрения из распределенной прибыли). Неправильное распределение расходов по статьям приводит к необоснованному уменьшению налога на прибыль, а также к ошибкам в бухгалтерском учете, что грозит предприятию штрафами.

Страховые взносы за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *