Памятка для самозанятых в Беларуси
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Памятка для самозанятых в Беларуси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
Кто и как будет платить новый налог
— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.
Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.
В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).
При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.
Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».
В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.
При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.
Можно ли зарегистрироваться сразу по нескольким видам деятельности?
Да, можно. В таком случае налог устанавливается по наибольшей ставке. Это же правило действует, если вы работаете сразу в нескольких регионов, ведь для них ставки тоже отличаются.
Резюме
Самозанятость — удобная форма занятости для людей, которые занимаются определенным видом деятельности в одиночку. Не нужно оформлять отчетность, вести документацию, однако работа и доход есть. Не стоит бояться, что пенсии не будет, ведь для этого можно просто самостоятельно платить в ФСЗН.
Любая занятость должна быть официально оформлена и учтена, так доходы становятся легальными, а человек не считается безработным.
Не бойтесь пробовать, занимайтесь любимым делом и оформляйте свою деятельность по закону!
Полный список деятельностей для самозанятых в Беларуси
Самозанятые в Беларуси могут заниматься следующими видами деятельности:
- Продажа кулинарных изделий собственного производства;
- Разведение домашних и сельскохозяйственных животных;
- Пошив обуви, одежды, головных уборов;
- Изготовление сувенирной продукции из кожи, глины, древесины;
- Ремонт компьютеров, бытовой техники;
- Продажа цветов, горшечных растений, семян;
- Услуги няни, сиделки;
- Устный и письменный перевод;
- Графический дизайн, разработка сайтов;
- Услуги аниматора, актерская деятельность;
- Сборка, перетяжка, монтаж и ремонт мебели;
- Ремонт одежды, обуви, сумок, зонтов;
- Услуги по уборке, приготовлению пищи;
- Майнинг криптовалют;
- Работа с документами, бухгалтерские услуги;
- Парикмахерские услуги;
- Выгул животных, груминг;
- Изготовление ключей;
- Нотариальная и адвокатская деятельность;
- Продажа продукции с собственного подсобного хозяйства.
Понимая, какие виды деятельности считаются самозанятостью в Беларуси, можно выбрать наиболее подходящий вариант. Проверьте список внимательнее! Вы наверняка найдете услуги, которые оказываете именно вы.
Самозанятость в Беларуси. Кому она подходит, как оформить и какие налоги платить
Ещё одна выгода для самозанятых в Беларуси – снижение ставки налога для некоторых категорий граждан:
- 20%. Пенсионеры, плательщики-инвалиды, а также родители, воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, и многодетные родители, воспитывающие 3 и более детей, не достигших 18 лет.
- 45%. Граждане, которые имеют сразу несколько вышеперечисленных оснований для снижения налога.
- 100%. Полностью освобождаются от уплаты налога родители и усыновители с I и II группой инвалидности, которые воспитывают несовершеннолетних или получающих дневное образование детей.
Для получения льготы по единому налогу необходимо предоставить подтверждающие документы: удостоверение инвалидности, пенсионное свидетельство и т.п.
Государственное социальное страхование в Беларуси может быть как обязательным, так и добровольным. Самозанятые лица сами решают, делать взносы или нет.
Однако не все согласны жертвовать своей прибылью в пользу пенсии, особенно, когда этого можно не делать. Но тогда отпадает и возможность получать более высокую пенсию. Пенсия в Беларуси по возрасту начисляется на основании трудового стажа и уплаченных страховых взносов. Период самозанятости засчитывается в этот стаж, только если вы исправно вносили процент от дохода в страховой фонд.
Сейчас этот стаж составляет 18 лет и с каждым годом увеличивается на 6 месяцев. Если вы не отработали трудовой стаж, то можете рассчитывать только на социальную пенсию, которая равна половине бюджета прожиточного минимума.
Если налоговая уследит, что расходы физлица больше его официальных доходов, то с суммы этого превышения с 1 января 2022 года нужно будет заплатить 20% подоходного налога. Что понимается под этим превышением?
- Вся зарплата в «конвертах», полученная с 1 января 2022 года.
- Если после новой камеральной проверки сумма доходов оказалась меньше расходов.
- Если игорный бизнес зарегистрировал в СККС (специальная компьютерная кассовая система) доход от выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которое фактическую выплату не получало.
К слову, камеральную проверку соответствия доходов и расходов физлица можно будет проводить без обязательного истребования декларации о доходах и имуществе. Если будут сведения, что вы тратите больше, чем зарабатываете, у вас могут спросить, откуда деньги. Не смогли подтвердить доход — принимайте проверку.
По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.
«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».
Зачем ипэшников переводят в самозанятые и какими могут быть последствия
Давайте рассчитаем.
Для примера возьмем условных самозанятых парикмахеров из Гомеля.
Выручка одного за месяц составляет 1000 рублей, то есть за год он заработает 12 тысяч рублей.
Выручка второго в месяц — 6 тысяч рублей, то есть за год он получит 72 тысячи рублей.
Сегодня
Единый налог, установленный для этого вида деятельности в этом регионе, — 117 рублей в месяц.
Оба парикмахера сегодня заплатят налог и страховые взносы в ФСЗН — 29% от 417,86 рубля (размер минимальной зарплаты), это 121,18 рубля.
Итого — 238,18 рубля.
После изменений НК
Парикмахер с выручкой 1000 белорусских рублей заплатит 10% — это 100 белорусских рублей в месяц. И все.
Второй парикмахер, с выручкой 6 тысяч, тоже заплатит 10% — 600 белорусских рублей.
Важно: Несмотря на то, что его годовая выручка превышает 60 тысяч белорусских рублей, если он оказывает услуги только физлицам, платить налог в 20% с суммы превышения ему не нужно.
Итого: платить налоги по новой системе условному самозанятому с маленькой выручкой станет выгоднее — на 138,18 рубля при выручке в 1000. Те же, у кого выручка большая, из-за изменения налоговой системы потеряют: условный второй парикмахер (с выручки в 6 тысяч рублей) заплатит в бюджет плюс еще почти 362 рубля (по сравнению с сегодняшними отчислениями).
- Катастрофа или нет? Посчитали, какие налоги будут платить ИП, если в Беларуси изменят Налоговый кодекс
- Взносы в ФСЗН для белорусских ИП — размер и сроки уплаты
- Открыть торговую компанию в России или работать через посредника? Как белорусским ИП не попасть в налоговый ад
Самозанятость в Беларуси. Кому она подходит, как оформить и какие налоги платить
Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.
Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:
- Продажа животных за исключением щенков и котят
- Продажа растений, цветов, рассады, семян
- Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
- Разведение котят и щенков с последующей реализацией
- Фото- и видеосъёмка
- Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
- Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
- Работа с офисной документацией
- Письменный и устный перевод
- Организация праздников
- Кошение и уборка травы
- Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
- Колка и распил дров
- Переноска грузов
- Роспись лица аквагримом
- Настройка и ремонт музыкальных инструментов
- Измерение веса и роста с помощью автоматов
- Пошив одежды, головных уборов и обуви
- Графический дизайн
- Дизайн помещений
- Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
- Украшение автомобилей
- Разработка веб-сайтов
- Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
- Ремонт
- Перетяжка мебельной обивки
- Сборка мебели
- Установка мебели и предметов интерьера
- Монтаж кухонь и шкафов
- Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
- Выгул домашних животных и уход за ними
- Стирка и глажка белья
- Покупка продуктов
- Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
- Услуги по уборке
- Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
- Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
- Изготовление дубликатов ключей
- Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
- Уход за взрослыми и детьми
- Сдача собственного жилья на короткий срок
- Репетиторство
- Услуги агроэкотуризма
- Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
- Адвокатская и нотариальная деятельность
- Майнинг
- Маникюр, педикюр
- Услуги парикмахера и визажиста
Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.
Практически каждый может превратить своё любимое дело в полноценную предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Главное, чтобы самозанятость в Беларуси совпадала с вышеперечисленными видами деятельности. Однако и здесь есть свои ограничения. Стать самозанятым не имеют права быть лица, которые:
- Не являются гражданами РБ или не имеют вида на жительство
- Собираются нанимать хотя бы одного сотрудника
- Не собираются уведомлять государственные органы о своей деятельности и платить налог
В остальных случаях можно смело действовать. Стать самозанятым намного проще, чем предпринимателем или юридическим лицом.
Статус самозанятого освобождает от многих требований, которые предъявляются к иным формам деятельности. Заключать договоры с клиентами не нужно – строгого регламента на это нет. Подтвердить сделку можно устным соглашением или, при желании, оформить его в письменном виде.
Если вы работаете сами на себя не в качестве ИП, в ваши обязанности входит уплата Единого налога. Его размер устанавливается столичным исполкомом или облисполкомами и зависит от вида деятельности и сроков её реализации.
Уплачивать налог можно:
- Раз в месяц
- Раз в квартал
- Раз в полугодие
- Раз в год
Если вы заранее уверены, что будете работать год, можете погасить всю сумму сразу. Если же деятельность носит временный характер, лучше вносить оплату поэтапно.
Перед тем, как оформить самозанятость в Республике Беларусь в 2021 году, узнайте ставку налога за вид осуществляемой деятельности.
Как стать самозанятым в Беларуси?
Наемный труд для этой категории граждан запрещен. У самозанятых нет возможности нанимать сотрудников, так как нет юридического лица или ИП. Поэтому деятельность должна осуществляться исключительно собственными силами. И не важно, хотели вы устроить родственника, либо же чужого человека. Исключений на данный момент в законодательстве нет.
Познакомиться с правилами отнесения вида деятельности к работам или услугам можно в письме от 21.01.2022 года № 3-1-8/00179 «О разъяснении» Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В нем опубликованы критерии отличия работы от услуги и квалифицированы отдельные виды деятельности (приложение 1 к письму по работам и приложение 2 – к письму по услугам).
Обратите внимание на эти практические нюансы применения норм:
1. В некоторых случаях позиция МНС отличается от позиции, ранее высказанной отдельными районными инспекциями, поэтому стоит руководствоваться позицией МНС.
2. Если ваш вид деятельности не поименован в списке, не рискуйте, напишите запрос в налоговую инспекцию. Таким образом вы застрахуете себя по крайней мере от штрафных санкций и пени. При этом следует формулировать запрос и указывать вид деятельности, поименованный в документах с заказчиками (договорах и актах). Иначе можно получить ответ, который не сможете применить к вашей реальной ситуации.
3. Важно понимать, что в чистом виде на практике редко встречаются ситуации, когда ИП выполняет только работу. Например, ИП осуществляет деятельности в области компьютерного программирования (код ОКЭД 62010) и одновременно оказывает консультационные услуги (код ОКЭД 62020). Первый вид деятельности относится к деятельности, по которой разрешено применять УСН, а вот применять по консультационным услугам УСН запрещено. Как быть?
При одновременном осуществлении нескольких видов деятельности с разными системами налогообложения следует применять ОСН с уплатой подоходного налога.
Такая норма следует из положений пункта 2 статьи 324 НК. Именно из этой нормы следует, что если вы оказываете несколько видов услуг одновременно, при этом один из них попадает под УСН, а второй под ОСН, то применять УСН вы не вправе. Придется применять ОСН с уплатой подоходного налога.
4. Обратите внимание на ваши договоры, задания, отчеты и акты выполненных работ/оказанных услуг. При проверке налоговые органы проверяют не только информацию, содержащуюся в договоре, но детали выполненной работы/оказанной услуги, то есть сущность. Если из отчета о выполненной работе будет следовать, что вы еще и осуществляли иные действия, которые квалифицируются как услуга, то налоги пересчитают.
Для некоторых ИП отсутствие возможности применять УСН по услугам вызывает необходимость перехода на уплату подоходного налога. И для многих это новая и непонятная система. Давайте разберемся с основными правилами расчета подоходного налога для ИП:
Подоходный налог = Налоговая база (выручка от реализации + внереализационные доходы) – затраты документально подтвержденные или профессиональный вычет 20% от суммы налоговой базы – вычеты (стандартный: 135 руб. при сумме дохода менее 817 руб. и 40 руб. на одного ребенка или иждивенца, социальный, например на обучение, имущественный при строительстве жилья).
Основные правила расчета подоходного налога в 2022 году сохраняются. И в упрощенном виде форма расчета выглядит так:
(Доходы – расходы (или 20% профвычет))*16%. Таким образом, итоговая ставка налога составит 12,8%.
Право на применение профессионального вычета для ИП установлено п. 36 ст. 205 НК: «Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности, плательщики имеют право определить расходы в размере двадцать (20) % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально».
Плюс к данной сумме уплачиваются отчисления в ФСЗН, за 2021 год такая сумма составляет 1705,3 руб. и подлежит уплате до 01 марта 2022 года. Подоходный налог можно сочетать с НДС. При сумме до 500 000 руб. ИП вправе быть плательщиком НДС (может уплачивать, а может не уплачивать, а может в течение года уплачивать, а потом отказаться от уплаты НДС). От суммы 500 000 руб. ИП обязан исчислять и уплачивать НДС. При применении УСН и достижении суммы выручки в 500 000 руб. ИП становится плательщиком подоходного налога с НДС.
Напомню, в 2022 году не будет УСН с НДС.
В части УСН и ОСН в НК-2022 не изменились правила отражения ИП выручки товаров (работ, услуг), имущественных прав. Как и ранее, отражается индивидуальными предпринимателями по выбору плательщика:
- либо по принципу оплаты;
- либо по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (далее – принцип отгрузки).
Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением ИП по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. При отсутствии письменного решения выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по принципу оплаты:
| № | Условия отражения дохода | 2021 год | 2022 год |
| УСН | Подоходный налог | ||
| 1. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила в 2022 году | — | + |
| 2. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата поступила частично в 2022 году, частично в 2021 году | + В части оплаты | + В части оплаты |
| 3. | Предварительная оплата поступила в 2021 году, товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2022 году | — | + |
| 4. | Товар (работа, услуга) отгружен (выполнена, оказана) в 2021 году, оплата не поступила ни в 2021 году, ни в 2022 году | — | — |
Выбираем выгодную систему налогообложения для ИП на 2022 год
Несмотря на отмену права применения УСН для основной массы услуг, у ИП по-прежнему остается возможность выбора системы налогообложения.
Рассмотрим правила расчета на примере сдачи имущества в аренду. С точки зрения НК для целей УСН сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг)) имущества признается услугой (п. 5 ст. 326 НК). Это касается сдачи в аренду и недвижимого имущества, и прочего имущества, в том числе техники, строительных машин и оборудования. Сдача в аренду имущества не поименована в качестве исключения для применения УСН в 2022 году. С 2022 года по сдаче имущества в аренду ИП вправе применять следующие системы налогообложения:
- ОСН с уплатой подоходного налога, в том числе с НДС по желанию или по достижению стоимостного критерия в 500 000 руб.;
- уплату единого налога при сдаче в аренду (субаренду), внаем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (п. 1.1.9 ст. 337) физическим лицам.
То есть, если происходит сдача в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) для потребления физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве самозанятых (не ИП), то можно уплачивать единый налог. Ставка налога составляет в Минске за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место — 148 бел. рублей.
Обратите внимание, что если ИП заключил договор с организацией на сдачу в аренду жилого помещения, то он не будет плательщиком единого налога.
Если по сдаче коммерческого имущества в аренду мы однозначно платим подоходный налог, то по сдаче внаем жилых помещений есть вопрос. Ставки единого налога значительно выросли.
- 19:39 16.02.2022 В Беларуси заявлено рекордное за последние годы число вакансий — почти 96 тыс.
- 16:43 12.01.2022 Японская корпорация Panasonic введет четырехдневную рабочую неделю для своих сотрудников
- 10:56 09.12.2021 Менее 9% белорусов считают свою работу идеальной
01.03.2022 Ставка рефинансирования с 1 марта повышается до 12% годовых 28.02.2022 Итоги работы Витебского городского исполнительного комитета в сфере защиты прав потребителей в 2021 году 28.02.2022 Ратуша в Витебске: историческая ценность и музей 28.02.2022 Энергогазнадзор разъясняет. При переустройстве и перепланировке квартир необходимо соблюдать установленный порядок 25.02.2022 22 февраля началось досрочное голосование на республиканском референдуме
- Новости
- Официальный Сайт Президента Республики Беларусь
- Официальный сайт Витебского облисполкома
- Каталог ресурсов государственных органов
- Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
- Портал рейтинговой оценки качества оказания услуг организациями Республики Беларусь
- Интернет-портал «Молодежь Беларуси»
- Информация о либерализации экономической деятельности
- БРСМ в Витебске
- Витебское областное управление МЧС РБ
- Национальное агентство по туризму
- Фонд ”Витебскоблимущество“
- Сайт Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь.
- Коммунальное унитарное производственное предприятие «Витебское городское жилищно-коммунальное хозяйство»
- Совет Республики
- Министерство по налогам и сборам
- ГУО «Институт пограничной службы Республики Беларусь»
- РУП «Национальный центр электронных услуг»
- Проверка контрагентов
Принимать платежи самозанятый может на любую карту, которая у него есть. Можно получать деньги от клиентов даже на карту, куда приходит зарплата с основной работы.
Многие банки на данный момент предлагают открыть у них счет, чтобы быть самозанятым. На самом деле это не связанные понятия. Расчетный счет понадобится при работе с определенными компаниями. Если физлицо планирует просто собирать давать уроки игры на скрипке или продавать торты собственного изготовления обычным гражданам, то ему такой счет не понадобится.
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Алгоритм расчета налога для разных услуг
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.
Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.
Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:
- НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
- НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.
Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:
- Продажа животных за исключением щенков и котят
- Продажа растений, цветов, рассады, семян
- Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
- Разведение котят и щенков с последующей реализацией
- Фото- и видеосъёмка
- Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
- Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
- Работа с офисной документацией
- Письменный и устный перевод
- Организация праздников
- Кошение и уборка травы
- Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
- Колка и распил дров
- Переноска грузов
- Роспись лица аквагримом
- Настройка и ремонт музыкальных инструментов
- Измерение веса и роста с помощью автоматов
- Пошив одежды, головных уборов и обуви
- Графический дизайн
- Дизайн помещений
- Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
- Украшение автомобилей
- Разработка веб-сайтов
- Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
- Ремонт
- Перетяжка мебельной обивки
- Сборка мебели
- Установка мебели и предметов интерьера
- Монтаж кухонь и шкафов
- Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
- Выгул домашних животных и уход за ними
- Стирка и глажка белья
- Покупка продуктов
- Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
- Услуги по уборке
- Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
- Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
- Изготовление дубликатов ключей
- Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
- Уход за взрослыми и детьми
- Сдача собственного жилья на короткий срок
- Репетиторство
- Услуги агроэкотуризма
- Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
- Адвокатская и нотариальная деятельность
- Майнинг
- Маникюр, педикюр
- Услуги парикмахера и визажиста
Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.
Практически каждый может превратить своё любимое дело в полноценную предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Главное, чтобы самозанятость в Беларуси совпадала с вышеперечисленными видами деятельности. Однако и здесь есть свои ограничения. Стать самозанятым не имеют права быть лица, которые:
- Не являются гражданами РБ или не имеют вида на жительство
- Собираются нанимать хотя бы одного сотрудника
- Не собираются уведомлять государственные органы о своей деятельности и платить налог
В остальных случаях можно смело действовать. Стать самозанятым намного проще, чем предпринимателем или юридическим лицом.
Статус самозанятого освобождает от многих требований, которые предъявляются к иным формам деятельности. Заключать договоры с клиентами не нужно – строгого регламента на это нет. Подтвердить сделку можно устным соглашением или, при желании, оформить его в письменном виде.
Если вы работаете сами на себя не в качестве ИП, в ваши обязанности входит уплата Единого налога. Его размер устанавливается столичным исполкомом или облисполкомами и зависит от вида деятельности и сроков её реализации.
Уплачивать налог можно:
- Раз в месяц
- Раз в квартал
- Раз в полугодие
- Раз в год
Если вы заранее уверены, что будете работать год, можете погасить всю сумму сразу. Если же деятельность носит временный характер, лучше вносить оплату поэтапно.
Перед тем, как оформить самозанятость в Республике Беларусь в 2021 году, узнайте ставку налога за вид осуществляемой деятельности.
Единый налог: изменения для физлиц и ИП в 2022 году
Согласно статье 334 Налогового кодекса к плательщикам:
- ИП;
- физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;
- физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.
Примечание:
К таким плательщикам относятся физлица, осуществляющие виды деятельности, признаваемые объектом налогообложения единым налогом с ИП и иных физических лиц (далее в настоящей главе – единый налог) для плательщиков – ИП.
ВАЖНО!
Уплата единого налога заменяет уплату:
- подоходного налога с физических лиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом;
- налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь;
- экологического налога;
- налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
- местных налогов и сборов, уплачиваемых при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.
Что там с самозанятыми и налогом 10%
Применение упрощёнки для ИП, оказывающих услуги, запретили ещё с 2022 года, однако деятельность в области компьютерного программирования (подкласс 62010 ОКЭД) тогда на год внесли в список исключений. И вот пролонгированная для айтишников возможность платить налог по ставке 6% доживает последние недели. Что же дальше?На самом деле — непонятно.
Год назад Минфин продвигал новую форму работы для самозанятых — с уплатой налога на профессиональный доход. В Налоговый кодекс была добавлена новая, 40-я, глава — «Налог на профессиональный доход» — которая вступает в силу с 1 января 2023 года.
Согласно ей, профессиональный доход облагается ставкой 10%; доход свыше 60 000 BYN в год, полученный от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, облагается по ставке 20%. Если же доход получен от физлиц и иностранных юрлиц, вне зависимости от его размера применяется ставка 10%. Сбор ФСЗН уже включён в эту ставку.
Последняя, 10-процентная, опция в теории идеально подходила для айтишников-ИП, работающих на иностранных заказчиков.
Но какие виды деятельности подпадают под налог на профессиональный доход? Перечень должен определить Совмин. Пока такого перечня нет.
Поэтому и уверенности, что разработчики ПО смогут воспользоваться режимом самозанятости с уплатой налога на профдоход, нет.
Более того, в среде юристов и налоговых консультантов поговаривают, что налог на профессиональный доход могут разрешить только для тех, кто работает с физлицами. Представить айтишников, разрабатывающих ПО для физлиц, довольно сложно.
Кто может стать самозанятым
Лица, до настоящего времени работавшие в тени, получили возможность легализовать свой бизнес и работать с юридическими лицами. А также появилась возможность провести перерегистрацию ИП или ООО с целью уменьшения налоговых выплат.
При этом стать самозанятым лицом может гражданин, чей доход не превышает 2,4 мл. руб в год.
К ним относятся:
- Физические лица или ИП без наемных сотрудников. Они могут выполнять работы следующего характера — уход за пожилыми людьми, детьми, недееспособными членами семьи, оказание клиринговых услуг, репетиторство;
- Осуществляющих свою деятельность четырех в регионах, где проводится эксперимент;
- Работающие на себя – художники, водители такси, парикмахеры, фрилансеры и т.п.
В законе список профессий не определен, но есть ограничения. К этой категории трудящихся не могут быть отнесены те, кто реализует алкоголь, сигареты, занимаются перепродажей товаров, имущественными правами, добычей или продажей полезных ископаемых, производит работу от имени другого лица по агентскому или договору комиссии. Это риэлторы, туристические фирмы.
В России запрещается заниматься трудовой деятельностью при льготном режиме налогообложения следующим категориям:
- Чиновникам, состоящим на муниципальной службе;
- Служащим, занятым в государственных структурах;
- Арбитражным управляющим;
- Нотариусам;
- Адвокатам, юристам;
- Оценщикам.