Как инициировать налоговую проверку?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как инициировать налоговую проверку?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Федеральный закон №170 от 11 июня 2021 года вносит изменения в Федеральный закон №54 об онлайн-кассах. Поправки касаются изменений правил контроля применения кассовой дисциплины, в том числе полноты учета выручки по онлайн-кассам. Изменения вступают в силу в марте 2022 года. Сами по себе проверки контрольно-кассовой техники (ККТ) получают другое название: «контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ». Такой порядок означает, что контролировать применение кассовой дисциплины с марта 2022 года будет не 54 ФЗ, а 248 ФЗ от 31.07.2020. Осуществлять проверки по-прежнему будет ИФНС. Плановые проверки больше проводиться не будут. Они станут внеплановыми. О проведении контрольных выездных мероприятиях предупреждать больше не будут. Помимо вышесказанного добавился еще один пункт: теперь налоговые проверки могут производиться по месту нахождения налогоплательщика и онлайн-кассы, даже в жилых помещениях.

Основания налоговой проверки работодателя

Основаниями налоговой проверки работодателя могут быть:

• жалоба работника на нарушение работодателем налогового законодательства
• если у работников низкая зарплата (ниже МРОТ или ниже среднего уровня зарплат по региону, по отрасли и т .д.)
• низкий показатель средней месячной зарплаты одного работника
• уточнение правильности исчисления налогов и сборов

Также налоговая проверка работодателя может быть проведена по иным основаниям, а именно:

• по поручению прокурора
• если истекли сроки для устранения нарушений, которые были выявлены при предыдущих проверках
• камеральная проверка проводится, в связи с представленными работодателем отчетами
• малый размер отчислений в бюджет
• частая смена адресов и соответственно смена налоговых органов
• другие основания

Что из себя представляет выездная налоговая проверка

Выездные налоговые проверки призваны определить корректность исчисления налогов выявить своевременность уплаты компанией налогов, злоупотребления налогоплательщиков в стремлениях уклониться от налогообложения.

Если налогоплательщик применяет один из специальных налоговых режимов (главы 26.1–26.5 НК РФ), предметом проверки будут «все налоги и сборы». А вот отдельные вопросы исполнения законодательства о налогах и сборах предметом проверки являться не могут.

Выездную налоговую проверку проводят на территории налогоплательщика, исключением будут случаи, когда налогоплательщик не может предоставить помещения для такой проверки. В такой ситуации проверка проводится по месту нахождения налогового органа.

Каковы цели выездной налоговой проверки:

1. Исследовать финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщика и определить правильность начисления и полноту уплаты налогов и сборов.
2. Выявить искажения, ошибки в проверяемых документах и факты нарушения порядка ведения бухучёта.
3. Проанализировать, как выявленные нарушения влияют на формирование налоговой базы организации.
4. При необходимости доначислить суммы налогов, которые не были уплачены или были уплачены лишь частично из-за наличия ошибок и нарушений и привлечь налогоплательщика к ответственности.

Как пройти налоговую проверку: оцениваем свои риски

Компания может самостоятельно оценить свои риски подпасть под выездную налоговую проверку. Для этого можно использовать общедоступные критерии из приложения 2 к Приказу № ММ-3-06/333@.

Вероятность попасть в план выездных проверок повышается у компаний, которые:

• имеют низкую налоговую нагрузку;
• низкорентабельны;
• указывают размеры зарплат сотрудников ниже отраслевого уровня в регионе;
• на протяжении двух и более лет отражают убытки в налоговой отчётности;
• имеют значительные суммы налоговых вычетов за отчётные периоды (свыше 89% от НДС);
• динамика роста расходов компании выше динамики роста доходов;
• компания неоднократно приближается к предельным показателям, позволяющим применять налоговый спецрежим;
• компания неоднократно снималась с учёта и ставилась на учёт в разных налоговых органах.

Когда откажут в рассмотрении

Не станут рассматривать заявление, если:

• документ не подписан и неясна личность заявителя. Такой возможности, как подать анонимную жалобу в налоговую, у граждан нет;
• пропущен срок обращения. Установленный годичный срок обжалования решения ФНС восстанавливается ходатайством заявителя при условии, что у пропуска была уважительная причина;
• из текста документа неясно, какие действия или решения инспекции или третьего лица обжалуются;
• заявитель не указал, в чем состоит нарушение: какие его права и интересы были нарушены;
• если подается обращение на действия инспекции, а в ходе его рассмотрения сотрудники ФНС сами устранили нарушения, рассмотрение прекращается, решение не выносится;
• заявитель сам отозвал заявление;
• ранее гражданин уже подавал такое же обращение по тем же основаниям.

Возможные негативные последствия.

После рассмотрения жалобы и сбора доказательной базы вины компании-работодателя она привлекается к ответственности и несет дополнительные расходы. Вместе с тем, внутри организации принимаются меры по устранению выявленных нарушений. А последующие выплаты сотрудникам будут производиться в полном объеме с соблюдением налогового законодательства.

В свою очередь, итоговый результат будет отрицателен для фирмы в целом и может вылиться в ряд недостатков для самого сотрудника. Среди таких негативных моментов могут быть:

• Ухудшение взаимоотношений между сотрудником и руководством компании;
• Снижения получаемой суммы «на руки», так как размер налогов увеличится;
• Размер официальной зарплаты увеличится, как следствие, будет утрачена возможность получения социальных выплат.

Прежде чем подавать жалобу стоит хорошо взвесить все плюсы и минусы последующего развития событий. Возможно, не всегда жалоба в налоговую инспекцию будет оптимальным решением и выходом из ситуации.

Как вызвать трудовую инспекцию на работу анонимно с внеплановой проверкой

Плановая проверка возможна в отношении любых организаций и выполняется один раз в три года. Для ее осуществления достаточно наличие даже одного основания, из называемых Законом № 294-ФЗ: Данный список оснований является закрытым, то есть проверяющие не имеют права называть иные причины для осуществления запланированных проверок соблюдения норм трудового права.Можно ли проводить проверку на основании анонимного обращения гражданина в компетентные органы? Служит ли анонимное обращение основанием для проведения внеплановой проверки? Служит ли анонимное обращение основанием для проведения внеплановой проверки? Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018.

Как вызвать проверку на работу

Если вы уже смирились с перспективой получить штраф, то заявляйте о наложении штрафа персонально на генерального директора, а не на компанию. Денежные взыскания на должностных лиц в разы меньше, чем на сами организации. Государственные инспекторы труда вправе привлечь работодателя к административной ответственности по каждому выявленному факту нарушения законодательства. В рамках одной проверки могут назначить несколько наказаний за разные нарушения трудового законодательства. Например, за ненадлежащее оформление трудового договора грозит штраф 30 000 рублей, за нарушение порядка направления работников в отпуск — 30 000 рублей, за нарушение порядка привлечения работника к материальной ответственности — ещё 30 000 рублей. Инспекторы при проведении проверки не имеют права выдавать предписания по индивидуальному трудовому спору — например, когда сотрудник обжалует увольнение.

Заявление прокурору о проведении проверки

Основным нормативным актом, устанавливающим порядок обращения граждан в государственные органы, в том числе в органы прокуратуры, является закон «О порядке рассмотрения обращений граждан…» № 59-ФЗ (далее — закон № 59). Однако непосредственно форма заявления в прокуратуру о проведении проверки в данном акте не устанавливается. Для юрлиц аналогичного специального акта нет, требования к заявлению от юрлица можно найти в инструкции, утв. приказом Генпрокуратуры России № 45 (далее — Инструкция).

Исходя из ст. 7 закона № 59 в своем заявлении граждане должны указать:

• наименование госоргана либо должностного лица, кому направляется заявление;
• свои фамилию, имя, отчество;
• почтовый адрес, куда направляется ответ;
• суть обращения;
• личную подпись заявителя;
• дату направления заявления.

Как проводится прокурорская проверка

Основные правила проведения прокурорской проверки закреплены в ст. 21 закона о прокуратуре:

• Если выявятся нарушения, которые не отражены в изначальном решении, то принимается новое решение о расширении круга проверки. Также прокурор может назначить новую проверку.
• Проверка не должна длиться больше 30 дней. Допускается продление срока решением прокурора на 30 дней. Сверх этого срока продлить проверку можно только по решению Генпрокурора.
• Если у объекта проверки имеется несколько обособленных подразделений в разных субъектах Федерации, то проверка по каждому из них проводится по отдельным решениям. То есть время для проверки в отношении каждого подразделения исчисляется отдельно.
• По основаниям, предусмотренным в п. 6 ст. 21 закона о прокуратуре, проверка может неоднократно приостанавливаться, но общий период приостановления не может превышать полгода.

Как написать заявление на проверку организации

Однако важно, чтобы там было написано:

1. Название органа, куда направляется документ. Это необходимо не только для того, чтобы избежать путаницы, но и для определения правомочий органа. Военному прокурору Саратовской области жаловаться на событие, приключившееся на железной дороге в Московской области, если в нем не замешаны военные, не очень рационально. В лучшем случае бумага будет направлена в Москву, в худшем будет отказано в рассмотрении.
2. ФИО заявителя, образец обращения в прокуратуру по факту нарушенных прав в обязательном порядке содержит имя обратившегося лица. Анонимка не будет рассмотрена, да и скрывать собственные данные не имеет смысла. При рассмотрении запрещено оглашать сведения, которые содержатся в заявлении.
3. Должность и ФИО того прокурорского работника, на чье имя составляется бумага.

Образец заявления в прокуратуру и все тонкости правильного заполнения

Такой вывод можно сделать не только из Конституции РФ, но и из закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации от 02. 05. 2006 № 59-ФЗ. Действующее законодательство не устанавливает специальной формы заявлений в прокуратуру, поэтому составляются такие документы в соответствии с общими правилами, предъявляемыми к написанию деловых писем.

Однако в ст. 7 закона № 59-ФЗ присутствует указание на то, что в заявлении гражданин обязан указать:

• наименование органа, в который он обращается;
• свои Ф. И. О. ;
• Ф. И. О. и должность конкретного лица, на имя которого подается заявление;
• свой почтовый адрес (на который должен быть направлен ответ).

После этого надлежит изложить суть своего обращения, проставить дату и личную подпись.

Заявление в налоговую на проверку организации

Допросы свидетеля налоговики чаще всего используют, когда хотят доказать работу организации с фирмами-однодневками. На таких допросах налоговики задают следующие группы вопросов: 3) вопросы к руководителю: кто, когда и как назначил его на эту должность, какие у него должностные обязанности, подписывал ли он договоры и прочие документы от имени организации. Вы пришли по повестке на допрос в налоговую, и группа налоговиков начала оказывать на вас психологическое давление, требуя определенных пояснений, давать которые вы не готовы.

Ответственность свидетеля, которого вызывают на допрос в налоговую инспекцию, предусмотрена только ст. 128 Налогового кодекса: «Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей.

В какой отдел направлять

Обращение подается на имя прокурора районной Прокуратуры.

Учтите! Заявление следует подавать на имя прокурора района, в котором находится организация, или проживает лицо, которое нарушили закон.

Прокуратура рассматривает жалобы на нарушение прав и свобод граждан. Чаще всего это бездействие должностного лица или государственного органа, хотя это может быть и незаконным действием организаций или иных лиц.

С 2011 года из состава Прокуратуры вышел следственный комитет, поэтому органы Прокуратуры теперь не ведут расследование уголовных дел.

Если нарушение или преступление попадает под действие уголовного законодательства, то стоит обратиться в ФСБ, полицию или СК в зависимости от ситуации. Когда Прокуратура решает закончить переписку с гражданином, то она уведомляет его в течение сорока дней после дня подачи заявления.

Обратите внимание, что в заявлении обязательно должны содержаться ФИО гражданина, адрес его регистрации, в противном случае его могут не рассмотреть. Если в обращении содержится информация о готовящемся или совершенном преступлении, тогда оно направляется в органы правопорядка для проверки, даже если направлено анонимно.

Срок для рассмотрения заявлений, которые поданы в Прокуратуру, может быть как общим, так и сокращенным.

Чтобы определить, какой срок будет применен к вашему заявлению, надо обратить внимание на требования и проверку фактов – требуется она, или нет, а также на дополнительные сведения, которые могут потребовать запросов и привлечения свидетелей.

Общий срок составляет месяц со дня обращения в Прокуратуру, но при необходимости можно продлить срок до двух месяцев.

Срок рассмотрения продлевается по ходатайству прокурора или заместителя прокурора, которое может быть подано не позднее чем за три дня до окончания месячного срока.

Если обращение не требует дополнительных запросов и проверок, то его рассматривают в сокращенный срок, равный 15 дням. Заявление должно быть рассмотрено безотлагательно, если требует незамедлительного реагирования.

Если обращение взято под особый контроль в Генеральной прокуратуре, тогда период на его рассмотрение устанавливается отдельно.

Запомните! Не подлежат рассмотрению анонимки и заявления, написанные неразборчиво.

Действия (мероприятия налогового контроля) в ходе выездной проверки

Налоговый орган в ходе выездной проверки вправе осуществлять следующие действия:

• истребовать документы у налогоплательщика (в случаях, предусмотренных НК РФ, ст. 93 НК РФ);
• истребовать документы и сведения у контрагентов и иных лиц (ст. 93.1 НК РФ);
• проводить допрос свидетелей (ст. 90 НК РФ);
• назначать экспертизы (ст. 95 НК РФ);
• привлекать к участию переводчика (ст. 97 НК РФ);
• привлекать специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля (ст. 96 НК РФ);
• проводить осмотр документов и предметов (ст. 92 НК РФ);
• проводить инвентаризацию имущества (п. 13 ст. 89 НК РФ),
• осуществлять выемку документов и предметов (п. 14 ст. 89, ст. 94 НК РФ)
• вызывать налогоплательщика для дачи пояснений (п.п. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Сколько «стоит» налоговая проверка?

Любая налоговая проверка — это испытание для налогоплательщика, которое часто оборачивается взысканием значительных сумм недоимки по налогу, начислением пени, а в некоторых случаях и штрафами. Получить представление об этих суммах можно из официальных данных ФНС.

Каждый год Федеральная налоговая служба готовит доклад о результатах проведения контроля за бизнесом. В 2016 году эффективность одной выездной налоговой проверки выросла, по сравнению с прошлым годом, на 54% и составила 13,7 млн рублей. Для сравнения, в 2013 году сумма была почти в 2 раза меньше — 7,1 млн рублей. Налоговые органы считают, что риск-ориентированный подход к проведению проверок сказывается положительно, ведь количество выездных проверок снижается, а их результативность растет.

Выездные налоговые проверки стали более избирательными, но при этом почти стопроцентно результативными. Иными словами, если уж налоговая инспекция решила провести у вас выездную налоговую проверку, то без доначислений не обойтись. Средняя сумма дополнительных взысканий в 13,7 млн. рублей, так же, как и средняя температура по больнице, конечно, не дает представления о том, какими финансовыми санкциями обернется выездная налоговая проверка для конкретного налогоплательщика. Тем не менее, предположить ее последствия для своего бизнеса можно, и они весьма серьезны.

Выездную налоговую проверку проще предупредить, чем справляться потом с ее последствиями. При этом риски ее проведения тайной не являются, более того, налоговые органы настоятельно рекомендуют налогоплательщикам проводить такую самодиагностику. Далее мы подробно рассмотрим критерии риска выездной налоговой проверки.

Как проводится камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка проводится по тому периоду и по тому налогу, который указан в сданной декларации. Налоговая инспекция не может выносить решение о доначислении налога, начислении пеней или наложения штрафа в отношении налога или периода, которые не отражены в проверяемой декларации.

Данные из полученной декларации вносятся в автоматизированную информационную систему налоговых органов (АИС Налог), после чего проводится сверка контрольных показателей. Проверяется также, не нарушен ли срок сдачи декларации, нет ли противоречий, ошибок или несоответствий данных или оснований для истребования подтверждающих документов. Если все в порядке, то камеральная налоговая проверка на этом и заканчивается.

Если же вопросы у налоговых органов к вам возникнут, то они должны письменно потребовать представить необходимые пояснения или внести исправления в декларацию. Дать ответ на требование надо в течение пяти рабочих дней. Таким ответом может быть подача уточненной налоговой декларации (если вы согласны с замечаниями налоговиков) или аргументированное письменное пояснение своей позиции.

Здесь надо учесть, что если проверяющие не согласятся с вашими доводами, то может быть составлен акт камеральной налоговой проверки о взыскании недоимки, начислении пени и привлечении к ответственности в виде штрафа. В течение одного месяца со дня получения акта налогоплательщик может подать возражения на нее, которое должно быть рассмотрено в течение 10 рабочих дней.

По результатам рассмотрения данных проверки и возражения на акт руководитель налоговой инспекции должен вынести решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности. О времени и месте рассмотрения материалов камеральной проверки налоговики обязаны сообщить налогоплательщику для возможности участвовать в процессе лично или через своего представителя.

Не устраивающее вас решение по результатам камералки может быть обжаловано и дальше – в вышестоящий налоговый орган и в суд.

Похожие записи:

• Калькулятор ОСАГО 2022 и 2023 года
• Социальные выплаты труженикам тыла: размеры доплат и пособий, правила получения
• Дарение доли в недвижимости близкому родственнику