Бухгалтерская и налоговая отчетность в ФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская и налоговая отчетность в ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

А можно не делать почти ничего из вышеперечисленного. Достаточно подключить один из автоматизированных сервисов по сдаче электронной отчетности и вообще ни о чем не беспокоиться. Ваша задача — отправлять контрагенту необходимые первичные данные. Все остальное ложится на плечи поставщика услуги.

Топ 3 способа сдать отчетность удаленно

Обмен электронной информацией (отчетными документами) между компанией и контролирующими инстанциями происходит по закрытому коммуникационному каналу связи ТКС. Он обеспечивает передачу большого объема данных на любое расстояние без сбоев и задержек. Организация электронного документооборота (ЭДО) через ТКС возможно только при участии специализированных программных сервисов. Именно сервисы помогают хозяйствующему субъекту формировать файлы с отчетностью, заверять электронными подписями (ЭЦП), зашифровывать и отправлять получателю.

С учетом данных технических нюансов, компании по своему усмотрению имеют возможность сдавать отчетность несколькими способами.

№	Способы сдачи отчетности	Достоинства	Недостатки
1	Через операторов ЭДО	Формирование и сдача отчетности ведется в одной программе; Есть техническая и информационная поддержка; Проверка отчетов на ошибки; Контроль сроков.	Стоимость услуг Необходим специалист, разбирающийся в ведении бухгалтерской отчетности через ЭДО.
2	Бесплатные сервисы контролирующих органов	Минимальные затраты	Придется осваивать несколько ПО; Неудобства, связанные с работой в разных программах; Нет техподдержки и помощи по вопросам заполнения.
3	Фирмы-посредники (аутсорсинг)	Полная передача ведения отчетности сторонней фирме	Высокая стоимость услуг; Ответственность за отчетность компании все равно возлагается на руководителя, поэтому необходим дополнительный контроль за аутсорсерами.

Кто должен представлять декларации?

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.

Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения. Так, индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима: основной, упрощенный, единый налог на вмененный доход.

Обратите внимание: индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. В последние инстанции декларации необходимо сдавать ежеквартально, в налоговую службу (по упрощенной системе налогообложения) – ежегодно. Каждый год также необходимо подавать сведения о работниках ИП.

Юридические лица, использующие для расчетов с бюджетом ОСНО, каждый квартал должны представлять расширенный пакет отчетных документов:

• Бухгалтерская отчетность по 6 установленным формам;
• Пояснительная записка к БО;
• Декларации по НДС, налогу на доход физических лиц и другие;
• Отчеты в ФСС, ПФР, Росстат.

Коды налоговых периодов

Любая декларация обязательно содержит коды, которые указывают на отчетный период и вид налогов. Например, для 2019 года установлены следующие коды:

• При расчете налогов с нарастающим итогом: 21 – квартал, 31 – 1 полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – календарный год;
• Для ежемесячных деклараций: коды с 35 по 46 с января по декабрь соответственно;
• Для консолидированных групп налоговых агентов: с 13 по 16, ежемесячная отчетность начинается кодом 57 и заканчивается 68;
• При ликвидации организации: 50;
• Для имущественного налога: 21 – первый квартал, 17 – полугодие, 18 – 9 месяцев, 51 – первый квартал при реорганизации предприятия, 47 – полугодие при реорганизации предприятия, 48 – 9 месяцев при реорганизации предприятия;
• При упрощенной системе налогообложения: 34 – календарный год, 95 – последний отчетный период при смене системы налогообложения;
• При едином налоге на вмененный доход: 21 или 51 – первый квартал (и первый квартал при ликвидации), 22 и 54 – второй квартал, 23 и 55 – третий квартал, 24 и 56 – четвертый квартал;

Кто обязан отчитываться в электронном виде в ФНС

По действующим правилам, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей способы сдачи налоговой отчетности различаются от численности сотрудников.

• Все плательщики НДС и налоговые агенты
• Организации и ИП, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек
• Обязательна для налогоплательщиков, отнесенных к категории Крупнейших
• Налоговые агенты, которые уплачивают НДФЛ, если сведения подаются на 25 и более человек

Для всех остальных предприятий и ИП есть выбор: отчитываться в налоговую в электронном виде или подавать сведения на бумаге. Это указано в пункте 3 статьи 80 НК РФ.

Привлекать ли посредников к передаче отчетов по ЭДО?

На рынке можно встретить организации, которые оказывают посреднические услуги по отчетности в рамках ЭДО по широкому спектру задач, начиная от подготовки документов и заканчивая их отправкой в ФНС через интернет. По сути, речь идет о частичном вынесении функций бухгалтерии и иных подразделений хозяйствующего субъекта, которые бы занимались подготовкой отчетов, за штат.

Но посредник в данном случае берет на себя и технические вопросы. Взаимодействие с ФНС, операторами ЭДО, банками по таким вопросам может отнимать время, а часто — и средства, направляемые на подключение явно лишних услуг (и затрачиваемые в результате появления издержек вследствие неподключения вовремя, в свою очередь, нужных услуг).

Альтернативой обращения к посредникам может быть учреждение в штате компании должности специалиста (или ряда таких должностей), который бы делал всё то же самое, что и сторонний партнер, но без риска вынесения за пределы фирмы критически значимой информации (которая должна попасть в отчет, но мало ли куда она попадет по пути туда под надзором посредников). Но это обычно намного дороже, чем вынесение функции за штат. Стоимость услуг посредников, как правило, в несколько раз ниже даже минимальной зарплаты одного специалиста на ответственной должности, предполагающей выполнение работы по обеспечению сдачи отчетности через ЭДО.

Но если принято решение оставить компетенции по обеспечению ЭДО в штате, нужно будет решать задачи по делегированию выбранным специалистам нужных полномочий.

Преимущества сдачи отчетов через интернет для ИП

• быстрая подача — не нужно стоять в очередях, а достаточно просто загрузить документы на сайт;
• гарантия получения отчета налоговой;
• дата загрузки отчета — это дата его подачи;
• сдать отчетность через интернет можно, находясь в любой точке мира;
• конфиденциальность — все файлы зашифрованы, заверены ЭЦП;
• правильность заполнения — специальное ПО помогает не совершить ошибок;
• актуальные формы документов — программа вовремя обновляет файлы и следит за изменениями в законодательстве;
• возможность получения ответов от налоговой по электронной почте.

Что выбрать: сервисы контролирующих органов или сервисы спецоператоров?

Большинство контролирующих органов в помощь налогоплательщикам разрабатывают бесплатные сервисы для отправки электронной отчетности. Но, как показывает практика, подобные сервисы не всегда понятны и требуют дополнительных временных затрат на их изучение. Кроме того, каждый сервис имеет принципиальные отличия и не похож на сервисы других государственных органов. Бесплатные сервисы электронной отечности имеют ограниченный функционал.

Чтобы не тратить время на изучение подобных сервисов и контролировать процесс от отправки отчета до его получения контролирующими органами, приобретайте удобные системы электронной отчетности у спецоператоров.

Спецоператоры гарантируют защиту вашей информации и оказывают всестороннюю техническую поддержку.

Отметка инспекции о приеме

При приеме бухгалтерской отчетности налоговый инспектор по просьбе организации обязан поставить на ее копии штамп с указанием даты приема, регистрационного номера и свою подпись (п. 197 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н). В дальнейшем, чтобы подтвердить своевременность сдачи отчетности, бухгалтеру достаточно предъявить свой экземпляр отчетности со штампом и подписью инспектора.

Ситуация: на каких формах бухгалтерской отчетности налоговый инспектор по просьбе организации обязан поставить штамп и свою подпись?

При приеме бухгалтерской отчетности налоговый инспектор по просьбе организации обязан поставить на ее копии штамп с указанием даты приема, регистрационного номера и свою подпись (п. 197 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н).

В состав годовой бухгалтерской отчетности входят следующие документы:

Бухгалтерский баланс;

Отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах);

Отчет об изменениях капитала;

Отчет о движении денежных средств (см. порядок заполнения Отчета о движении денежных средств);

Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках;

Отчет о целевом использовании средств (если организация использует целевые средства).

Об этом сказано в статье 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пунктах 1, 2 и 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Таким образом, при приеме бухгалтерской отчетности налоговый инспектор по просьбе организации обязан поставить штамп и свою подпись на всех формах, входящих в состав бухгалтерской отчетности.

Перед тем как перейти на ЭДО, компании должны выбрать оператора ЭДО, опираясь на свои потребности. Вопрос выбора возникает в следующих случаях:

1. Компания сотрудничает со многими контрагентами, которые требуют большое количество документов. Чаще всего с этим сталкиваются фирмы, занимающиеся логистикой.
2. Сотрудникам регулярно приходится дублировать счета-фактуры, так как их оригиналы теряются.
3. Документооборот непрозрачен для руководства.
4. Компании тратят крупные суммы на обмен документами (приобретение печатей, затраты на отправку и получение, на хранение и утилизацию бумаг).

Со списком операторов ЭДО можно ознакомиться на сайте ФНС. Выбирая конкретного, нужно руководствоваться следующими критериями:

• возможности;
• надежность;
• функциональность;
• количество контрагентов;
• роуминг;
• опыт работы;
• качество обслуживания;
• стоимость продукта.

Как подается электронная отчетность ИП?

Электронная отчетность ИП в ФНС или государственные фонды является процедурой, которая осуществляется при использовании:

• электронно-цифровой подписи, оформленной на ИП, а также соответствующего ей сертификата;
• программного обеспечения, с помощью которого осуществляется подписание документов ЭЦП, а также их отправка на серверы ФНС.

ЭЦП и программа для работы с ней приобретаются у оператора электронной отчетности, который соответствует требованиям, установленным в приказе ФНС РФ от 04.04.2014 № ММВ-7-6/76.

Для того чтобы оформить ЭЦП, сертификат и получить программу для отправки отчетности в фонды, ИП нужно обратиться к соответствующему оператору и предоставить ему следующие документы:

• оригиналы или нотариально заверенные копии паспорта, свидетельства о государственной регистрации ИП, ИНН;
• выписку из ЕГРИП, оформленную не ранее чем за 6 месяцев до обращения к оператору.

Изучим некоторые нюансы, характеризующие оформление ЭЦП для отчетности ИП.

Каким образом можно сдать отчетность в ФНС

Есть четыре основных способа сдачи отчетности в ФНС:

• по почте. В Налоговую отправляется бумажный отчёт именно таким способом. Стоит сделать опись вложения, сохранив чек об отправке (письмо может долго доставляться и даже потеряться);
• при личном визите. Так возможно сэкономить время и сразу дождаться проверки на возможные ошибки от специалистов ИФНС;
• через портал ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Потребуются: электронная подпись и криптопровайдер. Программное обеспечение придется настраивать самостоятельно;
• подключившись к сервису для сдачи отчетности через Оператора электронного документооборота, Вы становитесь обладателем электронной подписи и программного обеспечения. С настройками помогает специалист. Вам лишь останется готовить отчеты, отправлять их и отслеживать принятие/непринятие.

Сравнительная характеристика некоторых программ электронной отчетности

Программы	Виды отчетности	Функциональные особенности
Электронный Кабинет Плательщика Налогов	в органы Миндоходов	формирование, подписание и отправка отчетов.Есть возможность импорта из ОПЗ
Единое окно	в органы Миндоходов ЕСВ Статистика	Инструкции: Установка программы могут возникать проблемы с заключением договоров-присоединения. Возможно, придется вопспользовать для этого другими программами, например iFin или Соната
iFin	ЕСВПФУСтатистиказаключение договора присоединения	бесплатный пакет на 6 месяцев. Возможен импорт отчетов в формате xml, dbf, pfz. Отправить импортированные отчеты можно только в пакете Ifin Zvit, но бесплатно на самом сайте можно формировать отчеты в ПФУ, миндоходы, статистику.
Соната	налоговые отчетызаключение договора присоединения	Есть возможность импорта из ОПЗ
Медок (демо)	налоговые отчетызаключение договора присоединения	Есть возможность импорта из ОПЗ
Приват24	отчеты в налоговую, статистику, договор присоединения в ПФУ	веб-сервис, не нужно устанавливать и обновлять программу. Для работы с Приват24 для бизнеса нужно являться клиентом Приватбанка.
Taxer	электронная отчетность в ГНС, ПФУ	только для физических лиц — предпринимателей.

Похожие записи:

• Не платить за других: как разделить лицевой счет в квартире
• Государственная помощь молодым семьям: какие программы существуют?
• Обжалование решения ФАС: пошаговая инструкция