15.12.2022

Бухгалтерская отчетность при ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская отчетность при ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. В чем преимущества календаря

2. Штрафы за несданную отчётность

3. Какую нулевую отчетность сдавать не нужно

4. Бухгалтерский учет при ЕНВД

5. Отчетность за работников

6. Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД

7. Обзор изменений в отчетности 2021 года

8. Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

9. Образец баланса, отчетность нулевая декларация

10. Сдает ли ИП бухгалтерский баланс

11. Нужно ли сдавать баланс ООО на ЕНВД

12. Электронная сдача отчётности в 2021 году

13. Какие отчеты должны сдавать организации на ЕНВД

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

В чем преимущества календаря

Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:

все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.

Штрафы за несданную отчётность

Санкции за нарушение сроков сдачи зависят от категории отчётности.

Налоговые декларации и расчёты по страховым взносам за работников: от 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. Кроме того, если у ООО есть расчётный счёт, налоговые органы могут его заблокировать через 10 дней просрочки.
Отчётность в ПФР: размер санкций зависит от количества застрахованных лиц: 500 рублей за одного человека.
Отчёт в ФСС: если показатели нулевые, штраф составит от 300 до 500 рублей.
Бухгалтерская отчётность: 200 рублей за каждый документ, не представленный вовремя. Кроме того, участники ООО обязаны утвердить бухгалтерскую отчётность на общем собрании. При нарушении этого требования компанию могут наказать по статье 15.23.1 КоАП, а это уже штраф от 500 000 до 700 000 рублей.
Статистическая отчётность: специальные санкции налагаются по статье 13.19 КоАП, это от 20 000 до 70 000 рублей на юридическое лицо и от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Какую нулевую отчетность сдавать не нужно

Часть отчетов обязательна только для налогоплательщиков, осуществлявших облагаемые операции или имевших налогооблагаемые объекты в отчетном периоде. Бланки с нулевыми показателями по таким налогам не заполняются.

Так, если компания не вела деятельность и не делала выплат физлицам, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. При этом в ИФНС можно отправить письмо с пояснением, что доходы работникам в отчетном периоде не начислялись и не выплачивались – это поможет избежать вопросов со стороны налоговиков.

Если у компании нет объектов, облагаемых имущественными налогами (на имущество, земельный, транспортный), сдавать по ним «нулевки» не надо. Но при наличии облагаемых объектов, даже если имущество полностью попадает под льготу, либо его остаточная стоимость равна нулю, подать декларацию придется.

Бухгалтерский учет при ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет. Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учета физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается.

В общем случае она состоит из следующих документов:

бухгалтерский баланс (форма 1);
отчет о финансовых результатах (форма 2);
отчет об изменениях капитала (форма 3);
отчет о движении денежных средств (форма 4);
отчет о целевом использовании средств (форма 6);
объяснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов
в упрощённой форме:

бухгалтерский баланс (форма 1);
отчет о финансовых результатах (форма 2).

Отчетность за работников

В ИФНС сдают:

отчет о среднесписочной численности работников (по итогам календарного года
не позднее 20 января следующего года);
cправки 2-НДФЛ (по итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года );
расчеты 6-НДФЛ. Это новый вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года. В отличие от справок
2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом. Сдается по итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала.

В ПФР сдают:

расчет по форме РСВ-1 (содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ПФР и ФФОМС). Сдается по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала;
отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров). Сдается по итогам каждого месяца не позднее 10 числа следующего месяца.

В ФСС сдают:

отчет по форме 4-ФСС (содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ФСС). По итогам каждого квартала не позднее 25 числа
(для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

От обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность освобождены только индивидуальные предприниматели. Организации, в том числе применяющие ЕНВД, от этих обязанностей не освобождены. Однако организации на ЕНВД, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имеют право применять упрощенные формы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную отчетность. О применении этой возможности нужно заявить в учетной политике.

Бывает, открыли ООО, но работа не пошла, а закрыть не доходят руки или есть надежда продолжить бизнес. Закон не запрещает поставить ООО на паузу, главное — не пропадать, не прятаться и сдавать отчеты. Рассказываем, как всё сделать правильно.

Статья будет полезна для участников ООО, чтобы понять последовательность шагов. Но для оформления документов может понадобиться помощь бухгалтера и юриста.

Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД

При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.

Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.

Обзор изменений в отчетности 2021 года

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).

Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.

Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).

Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).

Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):

ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):

П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).

И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:

1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог	Вид отчетности	Срок сдачи
Транспортный налог	Декларация по транспортному налогу	По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнес	Декларация по налогу на игорный бизнес	По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Образец баланса, отчетность нулевая декларация

Предприниматели, которые совмещают единый налог с другими режимами налогообложения, кроме декларации по ЕНВД, обязаны отчитываться по ним тоже. Сроки и комплект форм отличаются в зависимости от дополнительной системы:

упрощенная система налогообложения (УСН);
общая система налогообложения (ОСНО).

ВАЖНО! Если у ИП в ЕГРИП заявлены только те виды бизнеса, которые облагаются ЕНВД, не нужно сдавать дополнительную отчетность по упрощенному режиму или ОСНО (письма Минфина от 01.06.2012 № 03-11-09/41, от 07.08.2015 № 03-11-06/3/45834).

От уплаты НДС предприниматели на ЕНВД освобождены, но в ряде случаев они заявляют о себе в качестве плательщиков или налоговых агентов, и тогда им необходимо отчитываться по НДС. Это происходит, если ИП:

зарегистрировался в качестве налогового агента;
осуществляет операции по импорту;
выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.

При совмещении единого налога с другими режимами предприниматель обязан вести раздельный учет.

Правительство продлило сроки проведения общего собрания акционеров АО и участников ООО, а вместе с ними и сроки утверждения бухгалтерской отчетности (Федеральный закон № 115-ФЗ).

По общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность необходимо утвердить (ч. 9 ст. 13 № 402-ФЗ). Решение об этом принимает общее собрание акционеров (участников).

Крайний срок проведения собрания участников (акционеров) в 2021 году сдвинули. Проводить его следует не ранее чем через два месяца и не позднее чем через девять месяцев после окончания отчетного года.

При этом учтите, что в действующем законодательстве нет ответственности за то, что годовая бухотчетность не утверждена. Но штраф возможен за непредставление акционерам такой отчетности для утверждения. Размер штрафных санкций для компаний составляет — от 500 000 до 700 000 руб., для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 руб. либо дисквалификация на срок до одного года (ч. 2 ст. 15.23.1 КоАП).

Последние новости про отмену ЕНВД в 2021 году
На каком основании и с какого числа отменят ЕНВД
Какую систему налогообложения выбрать для перехода
Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)
Как с ЕНВД перейти на НПД
Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)
Как с ЕНВД перейти на ЕСХН
Как совмещать спецрежимы
Что делать с онлайн-кассой при смене системы налогообложения
Как переписать в кассе информацию о новой системе налогообложения

Предпринимателям на “вмененке” не стали продлевать режим налогообложения в связи с коронавирусом: по последним новостям отмена ЕНВД состоится в 2021 году. Какую систему выбрать для перехода владельцам бизнеса с единым налогом, будет ли для них государственная поддержка, расскажем в этой статье.

В первый день 2021 года в России отменят ЕНВД. Предпринимателям необходимо до этого времени перейти на другой вид налогообложения, иначе они автоматически станут плательщиками по общей системе, самой невыгодной.

Премьер-министр Михаил Мишустин заявил в ноябре 2020 года, что отмена ЕНВД в 2021 году — вопрос решенный, поэтому предпринимателям не стоит ждать послаблений и внезапных новостей о продлении.

Новости об отмене касаются огромного числа владельцев малого и микробизнеса. Так, счетная палата заявляет, что в России ЕНВД используют 1,93 млн предпринимателей и ООО. Причем ИП из этого количества 1,7 млн.

В связи с отменой ЕНВД в 2021 году экономисты раскололись на два лагеря:

“против” отмены;
“за” замену “вмененки” другими налогами.

Против отмены ЕНВД выступил глава счетной палаты Алексей Кудрин. Он считает, что пострадают предприниматели, которые не смогут без потери денег перейти на УСН или патент. Ведь “упрощенка” требует ведения бухгалтерии, а патент подходит далеко не всем, кто использовал ЕНВД. Эксперты настаивают, что при отмене ЕНВД необходимо расширить условия господдержки для предпринимателей, иначе это станет причиной закрытия малых магазинов.

Сдает ли ИП бухгалтерский баланс

Следовательно, на вопрос нужно ли ИП сдавать баланс, ответ однозначно нет. Но стоит отметить, что КуДиР не имеет единого образца в зависимости от системы налогообложения.

Может возникнуть закономерный вопрос, нужно ли сдавать баланс ИП при УСН или ЕНВД.

Так, для УСН установлен свой образец КуДиР, а баланс нет, а на ОСНО свой. Так что нужно ли ИП на ОСНО сдавать баланс или нет, имеет также отрицательный ответ.

Однако обязанность по ведению бухгалтерского учета не распространяется лишь на тех предпринимателей, которые облагаются налогом по особой системе. Тогда как в общем порядке баланс требуется, но только в статистику, в целях ведения статистических документов, а не в целях налогообложения.

При этом в личных целях любой ИП может вести учет бухгалтерской документации.

На видео: Бухгалтерский баланс и пояснения к нему; отчет об изменениях капитала При ведении отчетности ИП должен учитывать, что он является физическим лицом.

Нужно ли сдавать баланс ООО на ЕНВД

Сдает ли баланс ООО на ЕНВД?

По закону 402 ФЗ все компании обязаны вести бухгалтерский учет. Чтобы сдать учет, нужно вести бухгалтерский баланс. Поэтому компании, которые работают ЕНВД ведут бухгалтерию и сдают баланс.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход, вмененка. Это налог, который установила ФНС на определенные виды деятельности предпринимательства. На ЕНВД могут перейти владельцы:

розничных магазинов;
торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
таксисты и автоперевозчики грузов;
кафе, ресторанов, столовых;
автосервисов, автомоек, парковок;
мастерских по ремонту обуви, одежды;
агентств, которые размещают наружную рекламу;
ветклиник.

Налоговой не важно какой доход у компании, сумма налога начисляется исходя из вида деятельности, которой занимается компания.

На основе деятельности ФНС устанавливает сумму предполагаемого дохода. Предприниматель платит 15 % от суммы этого дохода. Вмененка работает на всей территории России, кроме Москвы.

Чтобы перевести компанию на ЕНВД нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. Отнести заявление в налоговую по месту ведения деятельности в течение 5 дней после того, как компания начала свою деятельность. Как ООО на ЕНВД сдает баланс Компании на ЕНВД обязаны сдавать в налоговую раз в год бухгалтерскую отчетность.

Например, отчетность за 2017 год нужно сдать до 31 марта 2022 года. Чтобы сдать бухгалтерскую отчетность, нужно соблюдать правила бухучета для ООО на ЕНВД:

разработать учетную политику на основе 8 статьи 402 ФЗ и ПБУ 1/2008;
вести учет в соответствии с учетной политикой;
менять учетную политику с начала следующего отчетного года, если это нужно;
сделать форму для учета доходов и расходов компании по рекомендации из п. 2 ст. 9 закона 402 ФЗ;
создать форму для учета хозяйственных операций с помощью п. 3 ст. 10 402 ФЗ.

Предприниматели на ЕНВД сдают бухгалтерский баланс по форме 1, который показывается, что происходит с активами и пассивами компании. Основная часть баланса состоит из двух разделов:

актива, где компания указывает все имущество компании;
пассива, где компания указывает откуда поступают средства.

В активе два раздела:

внеоборотные активы, например: дебиторская задолженность, финансовые вложения;
оборотные активы, например: основные средства, финансовые вложения.

Вторая часть баланса — пассив, которая состоит из трех разделов:

капитал и резервы, например — уставной капитал, резервный, добавочный;
долгосрочные обязательства — отложенные налоговые обязательства, доходы будущих периодов;
краткосрочные обязательства, например — заемные средства, кредиторская задолженность.

Бухгалтер заполняет баланс с помощью кодов.

Все коды указаны в приложении 4 к Приказу Минфина 66н.

Электронная сдача отчётности в 2021 году

Вмененщики бухучет ведут в упрощенном виде (как и отчетность). Налоговый учет прост и заключается в учете физических показателей деятельности.

Некоторые сложности возникают, когда необходим раздельный учет:

при совмещении нескольких режимов налогообложения;
при ведении по вмененке разных видов деятельности;
если бизнес в рамках единого налога ведется на разных территориях;
если по одному виду деятельности назначены разные К2.

Единый налог заменяет НДС (кроме импорта), налог на прибыль и имущество организаций (исключая недвижимость пост. 378.2 НК), но лишь по операциям, попадающим под вмененку. Остается необходимость платить транспортный, земельный и другие налоги, не поименованные в ст. 346.26 НК, если имеется объект обложения.Кроме единого налога, есть и прочие обязательные платежи.

Налог (взнос)ОтчетПериодичностьПоследний день представления Куда сдается

единый налог	декларация	ежеквартально	20 число следующего месяца	ИФНС
взносы по обязательному страхованию	РСВ-1	ежеквартально	15 число второго месяца, следующего за кварталом (20 число – электронно**)	ПФР
4-ФСС	ежеквартально	20 число следующего месяца (25 число – электронно**)	ФСС
налог на недвижимое имущество	декларация	ежеквартально	30 апреля, июля и октября	ИФНС
за год	30 марта
НДФЛ	2-НДФЛ	ежегодно	1 апреля***
данные по численности	КНД 1110018	ежегодно	20 января

* – Ознакомьтесь с подробным налоговым календарем на 2015 для малого бизнеса.

** – Если среднесписочная численность более 25 человек, отчетность в электронном виде обязательна.

*** – Если сотрудников > 10 человек, отчет нужно сдавать в электронном виде.

Какие отчеты должны сдавать организации на ЕНВД

Организации, находящиеся на специальном налоговом режиме ЕНВД, должны сдать определенный перечень отчетов по окончании отчетных и налогового периода. В этой статье разберемся с тем, какие отчеты должна сдавать организация на ЕНВД.

Режим налогообложения ЕНВД предполагает освобождение от уплаты тех налогов, которые организация обязана платить на общей системе, а это налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Вместо этого необходимо платить один налог, называемый единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и, соответственно сдавать по нему заполненную декларацию.

Раз налогов меньше, то и налоговой отчетности у организаций на ЕНВД будет тоже меньше.

Однако, бухгалтерский учет такие организации ведут в полном объеме, значит бухгалтерская отчетность будет присутствовать также в полном объеме.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Отчетность организаций на ОСНО можно посмотреть здесь.