Какие льготы и пособия положены только многодетным семьям
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие льготы и пособия положены только многодетным семьям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы выяснить, какие налоговые льготы положены родителям с детьми, необходимо разобраться, какая семья в России считается многодетной. Этот вопрос переложен законодательством на регионы. Поэтому статус многодетной в разных местах Российской Федерации семье с тремя детьми может быть присвоен, а может и нет. Дело в том, что в ряде регионов многодетными считаются только родители, родившие или усыновившие пятого ребенка.
Какие семьи считаются многодетными
То же самое касается и налоговых льгот. Законом предусмотрен только общий перечень налоговых льгот для родителей с тремя и более детьми. К ним относится транспортный налог, налог на имущество и на земельный участок. То, в каких случаях и в каком размере будет предоставлена налоговая льгота, решает уже муниципалитет на местах. Единственный налог, на который действует льгота для многодетных на территории всей страны — это НДФЛ.
В большинстве случаев многодетной считают семью, в которой есть трое и более детей в возрасте до 18 лет. Это относится не только к биологическим родителям, но также к усыновителям и опекунам. В ряде случаев налоговые льготы продлевают, если ребенок в возрасте до 24 лет учится на очном отделении высшего учебного заведения.
Когда семья признается многодетной
Принято считать, что статус многодетности присваивается семье или родителю, воспитывающему 3-х и более детей. На самом деле его получение зависит от демографической ситуации в регионе проживания. Например, во Владимирской области многодетной считается семья, в которых от 4-х детей, в Читинской – от 5 детей.
При учете количества учитываются только несовершеннолетние, за исключением следующих случаев:
- обучение на очном отделении высшего или среднего профессионального учреждении на дневной форме;
- служба в армии по срочному контракту.
В первом случае льгота предоставляется ребенку до достижения им 23 лет, во втором – до окончания срока службы.
Земельный участок в собственность
В большинстве регионов многодетные семьи могут бесплатно получить земельный участок. Эту землю можно использовать по своему усмотрению (в рамках допустимых для этого типа земель), например, построить дом и устроить хозяйство.
Как получить: для начала нужно изучить условия получения участка для своего региона. Эти условия устанавливают органы местной власти. Это право предоставлено им п. 6 ст. 39.5 Земельного кодекса. У местных же властей необходимо узнать список документов, которые требуется подавать. Собрав документы, подавайте их вместе с заявлением – в тот орган, который определен местной администрацией. Срок принятия решения зависит от региона. Если решение положительное, участок можно оформлять в собственность.
Удерживается ли подоходный налог с заработной платы многодетных матерей? Если не удерживается, нужно ли издавать приказ или достаточно только копии книжки многодетной матери? Какие еще существуют льготы для многодетных матерей
Пунктом 3ст. 155, а также п. 1 ст. 156 НК РК не предусмотрено освобождение отисчисления подоходного налога (ИПН) доходов многодетных матерей как работникови льготной категории физических лиц. Есть освобождение только в пределах55-кратного минимального размера заработной платы (МРЗП) за год (пп. 13) п. 1ст. 156 НК РК):
Согласно ст.163 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «Оналогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее– НК РК), доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется какразница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащиминалогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных ст. 156, и суммойналоговых вычетов, предусмотренных ст. 166НК РК.
Земельный налог многодетным семьям
Уплата налогов по земельным наделам, точно так же и по транспорту, установлена государством в едином размере. Он одинаков для всех, льгот и скидок не подразумевает. О таких семьях заботятся регионы. Именно им отвели все полномочия по установлению льготной программы для разных слоев населения.
Какой налог в регионах:
- Москва и область, сумма налога рассчитывается с учетом вычета 6 соток. Это значит, что из квадратуры вашего земельного надела вычтут ровно 6 соток, затем насчитают налог.
- Саратов и область, позволяют семье не платить за участки в 10 соток.
- Краснодарский край сводит оплату земельного налога к нулю.
Основания для предоставления вычета
Предоставление выплат с рождением первого ребенка производится на основании родительского права на получение вычета от государства стандартного, то же касается средств для второго отпрыска. Средства по многодетности распределяются с момента появления на свет третьего малыша и всех рождающихся или принимающихся в семью следующих по счету детей. Кроме того, уменьшается на положенную сумму налоговая база для исчисления НДФЛ еще и в следующих случаях:
- при усыновлении одного или более детей, начиная с начала месяца, в который процедура была официально завершена и дети приняты в семью;
- как только было произведено подписание сторонами бумаг, в которых говорится, что ребенок отправлен получать воспитание в сторонней семье;
- пока старший среди детей получает образование, в том случае, если у мамы с папой осталось на иждивении менее трех отпрысков, предоставление льгот перестает производиться, начиная с месяца окончания старшим учебного заведения, если он проходил его на очном отделении;
В случае с получением образования на заочном отделении, средства перестают поступать с момента поступления на учебу, исключения составляют случаи, когда ребенок является инвалидом.
Для детей, находящихся на попечительстве у какой-либо семьи, пособие прекращает выдаваться в момент произведения расторжения договора о попечительстве. Смерть ребенка может послужить причиной к прекращению выдачи родителям денежных средств.
Что такое налоговый вычет
Все работающие официально граждане платят налог на доходы физических лиц. Делается это через работодателя: бухгалтер начисляет фактическую заработную плату с учётом всех отчислений в Пенсионный Фонд, на медстрахование и на НДФЛ. Процентная ставка по налогу на доход физических лиц уменьшается в зависимости от количества детей в семье. В итоге, в бюджет уходит чуть меньше, а гражданин получает на руки с зарплатой чуть больше.
Когда рождается (усыновляется) первенец, отчисление в налоговый орган сокращается несущественно, и работник может даже не заметить небольшой прибавки к сумме, которую он фактически получает на руки. С приходом в семью третьего ребёнка НДФЛ снижается уже значительнее: многодетный работник получает на несколько сотен рублей больше, чем бездетный при той же зарплате.
Налоговые льготы реализуются таким образом: сумма, с которой бухгалтер отчисляет налоги, становится меньше.
Сумма, на которую увеличивается зарплата (которая не облагается налогом) – фиксированная, увеличивается от первого к каждому последующему ребёнку:
- по 1400 рублей вычитается из налогооблагаемой суммы за каждого первого и второго ребёнка;
- третий и последующие дети снижают эту сумму на 3000 рублей.
Федеральные льготы: вычет по НДФЛ
Федеральный законодательный уровень дает возможность рассчитывать на налоговые льготы для многодетных семей по НДФЛ.
Госпомощь предоставлена в виде вычета. Это значит, что человек не получит деньги на руки, а облагаемая база — объем средств, с которых взимается налог в сумме 13 % — уменьшится на определенную сумму. Как результат, по факту выплаты подоходного налога у члена многодетной семьи на руках останется сумма зарплаты большего размера.
Вычет на детей по НДФЛ полагается таким категориям:
- родителям в законном браке;
- отчиму или мачехе;
- лицу, которое платит после развода алименты;
- опекуну, усыновителю, попечителю.
В 2019 году размер вычета:
- 1400 рублей — на двух первых детей;
- 3000 рублей — на третьего и следующих.
Если плательщик растит ребенка-инвалида, установлена отдельная сумма вычета:
- 12 000 рублей — для родителя;
- 6000 рублей — для усыновителя или опекуна.
Вычеты положены на каждого ребенка-инвалида младше 18 лет, а если он обучается очно — до 24 лет. Этот вид не отменяет вычеты по очередности детей. К примеру, ребенок-инвалид, являющийся третьим, даст право на вычеты в сумме 15 000 рублей.
Вычет полагается на третьего и следующих детей даже в случае, когда предыдущие дети стали совершеннолетними и потеряли право на такую меру поддержки.
Сумма мер поддержки увеличивается в два раза, если детей растит один родитель (например, наступила смерть супруга). В случае развода и отказа от уплаты алиментов размер суммы не увеличивается.
Двойной вычет возможен, если второй родитель отказывается в добровольном порядке от своего вычета. Нужно иметь в виду, что такой отказ невозможен, если:
- нет официальной работы;
- человек находится в отпуске по уходу за ребенком;
- гражданин состоит на учете в службе занятости.
Началом использования вычета является месяц рождения (усыновления), окончанием — совершеннолетие, а также превышение установленного предела суммой дохода родителя. В 2019 году — 350 000 рублей, то есть в том месяце, когда общий доход превысит названную сумму, использование вычета прекратится.
Оформление происходит по месту работы. На имя работодателя следует направить заявление с просьбой применить вычет, перечислив имеющихся детей и отметив их возраст и статус.
К заявлению надо приложить:
- документы о рождении (усыновлении);
- медсправку (в случае, если ребенок инвалид);
- справку с места обучения с подтверждением его очной формы;
- паспорт.
Родитель, являющийся единственным, предоставляет также:
- документы о смерти супруга;
- решение суда с признанием второго супруга пропавшим без вести;
- справку по ф. 25 (при внесении в запись акта о рождении информации об отце со слов матери);
- паспорт.
Опекуны (попечители) предоставляют бумаги с подтверждением своего статуса.
ИП — многодетный родитель также может получить вычет, обратившись в налоговую инспекцию.
Для всех категорий граждан, которые платят в бюджет государства НДФЛ в размере 13%, предусмотрен стандартный налоговый вычет.
Если семья многодетная, есть возможность неплохо сэкономить на уплате сбора, так как объем уменьшения НДФЛ зависит от количества несовершеннолетних детей, а также увеличивается на каждого последующего ребенка.
Размеры предусмотрены следующие (статья 218 НК РФ):
- 1,4 тысячи рублей на первого и второго;
- 3 тысячи на третьего и последующих детей;
- 12 тысяч на ребенка, имеющего инвалидность, для биологических родителей и 6 тысяч – для опекунов.
Стандартный вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход налогоплательщика не станет больше 350 тысяч рублей.
Принцип применения льготы следующий: налоговая база, то есть заработная плата, снижается на положенную сумму привилегии, затем с разницы рассчитывается размер НДФЛ. В результате подоходный налог отчисляют в уменьшенном размере.
К примеру, в многодетной семье трое детей. За первого и второго ребенка родитель получает вычет по 1400 рублей, за третьего – 3000 рублей. В общей сумме выходит 4400 рублей. Заработная плата плательщика составляет 20000 рублей. Это и является налоговой базой.
При расчете налога бухгалтер делает следующее:
- применяет вычет: 20000 – 4400=15 600 рублей;
- считает непосредственно НДФЛ, который нужно заплатить: 15 600*13/100=2 028 рублей.
Если бы вычет не применяли, пришлось бы заплатить сбор в большем размере – 20000*13/100=2 600 рублей.
Как производится вычет по налогу с дохода
В отличие от транспортного налога и других налоговых выплат (за исключением НДФЛ), размеры которых регулируются местными органами самоуправления, налог на доход единственный, который выплачивается непосредственно в федеральный бюджет. Поэтому его размер, как и сумма вычетов, устанавливается на государственном уровне, но в этом случае гражданин должен соответствовать определенным требованиям. Члены многодетных семей могут претендовать на налоговый вычет:
- если они официально трудоустроены;
- работают по трудовому договору;
- работают по контракту.
Налоговый вычет по НДФЛ рассчитан на каждого россиянина, проявляющего заботу о детях, будь то родитель или опекун, имеющего постоянный заработок и стабильно выплачивающего налог на доход. Претендовать на помощь от государства могут оба родителя (опекуна, попечителя), а в случае, если воспитанием занимается один человек, сумма вычета увеличивается вдвое, но в этом случае должно быть документальное подтверждение гибели, факта пропажи без вести (решение суда) или справка по форме №25, подтверждающая отсутствие отца.
Это касается и случаев, если один из супругов отказался от преференции, что подтверждается справкой с места работы. Причиной отказа также могут быть отсутствие постоянного места работы, пребывание в декретном отпуске и обучения. Получить льготу можно в том случае, если в момент рождения третьего ребенка, два других наследника не достигли предельного возраста (18 или 24 года, в зависимости от ситуации).
Важно! Если работник относится к данной льготной категории, но обратился за налоговым вычетом с опозданием, финансовый отдел или бухгалтер предприятия/организации должны сделать перерасчет, но в случае, если с момента уплаты налога с дохода не прошло более 3-х лет.
За оформлением налогового вычета можно обратиться непосредственно к работодателю, а это может быть, как предприятие/организация, так и индивидуальный предприниматель. Чтобы получить льготу надо на каждого ребенка собрать пакет, состоящий из копий следующих документов (если этого требует ситуация):
- свидетельство о рождении ребенка;
- акт об усыновлении;
- документ об установлении опекунства;
- справка об инвалидности;
- документы, подтверждающие факт прохождения обучения в Вузе или другом учебном заведении;
- свидетельство о браке (разводе), а также справки об уплате алиментов, другие документы, подтверждающие, что второй родитель участвует (или не участвует) в воспитании ребенка.
Обычно этих бумаг хватает, чтобы претендовать на получение выплаты. В некоторых случаях для получения налогового вычета могут потребоваться и другие документы, перечень которых устанавливают местные власти. Также в обязательном порядке подается заявление установленного образца, которое помогут заполнить специалисты финотдела или бухгалтерии.
Земельный налог многодетным семьям
Уплата налогов по земельным наделам, точно так же и по транспорту, установлена государством в едином размере. Он одинаков для всех, льгот и скидок не подразумевает. О таких семьях заботятся регионы. Именно им отвели все полномочия по установлению льготной программы для разных слоев населения.
Какой налог в регионах:
- Москва и область, сумма налога рассчитывается с учетом вычета 6 соток. Это значит, что из квадратуры вашего земельного надела вычтут ровно 6 соток, затем насчитают налог.
- Саратов и область, позволяют семье не платить за участки в 10 соток.
- Краснодарский край сводит оплату земельного налога к нулю.
Транспортный налог многодетным семьям
Личный транспорт уже давно не роскошь, а средство передвижения. Для большой семьи он просто необходимость. После приобретения на семью ложатся дополнительные расходы, в том числе и по налогам.
Транспортный налог не относится к государственному, его устанавливают местные власти. Это значит, что каждый регион имеет свои тарифы. Для многодетных родителей устанавливаются совершенно иные правила, чем для родителей с одним или двумя детьми.
Транспортный налог в регионах:
- Москва и область освобождает от уплаты одного из родителей. Для второго льготы не предусмотрены;
- Краснодарский край, Алтайский, Татарстан предоставляют родителям льготу в 50%;
- По Ростову и области, такие родители вообще не платят этот налог;
- По Петербургу и области, льготу применяют для семей, у которых 4 детей. Единственное условие, мощность авто должна быть не более 150 л.с.;
- Новосибирск и область имеют свой тариф и льготы. На авто и мотоциклетный транспорт льгота 20%. На снегоходную технику, яхты – 50%;
Какие налоги не платят многодетные семьи
В нашей стране существуют федеральные (обязательные для всех) и региональные налоги, распространяющиеся только на жителей конкретного региона. Такая же ситуация со льготами, которые могут снизить налоговую нагрузку либо освободить от обязательств:
- НДФЛ. Вычеты по подоходному налогу позволяют увеличить уровень заработной платы, получаемой на руки;
- налог на жилье. Новые вычеты по количеству детей снижают величину налога (иногда до нуля);
- земельный налог. К федеральной льготе по земельному налогу относится положение, освобождающее от уплаты наделы, не превышающие по площади 6 соток. Региональные власти также вправе освобождать некоторые категории граждан от налоговых обязательств;
- транспортный налог. Федеральное законодательство не предусматривает никаких послаблений по этому вопросу, но многие регионы уже приняли нормы о льготах многодетным.
Многодетная семья воспитывает ребенка-инвалида
Если в многодетной семье есть ребенок-инвалид, то размер вычета составляет:
- 000 руб./мес. – для опекунов, попечителей;
- 000 руб./мес. – для родителей, усыновителей.
Указанная сумма вычета предоставляется ежемесячно каждому родителю (усыновителю, опекуну):
- ребенка-инвалида (ребенок возрастом до 18-ти лет с инвалидностью І, ІІ, ІІІ группы);
- инвалида І или ІІ группы возрастом до 24-х лет, при условии, что он обучается в учебном заведении на дневной форме.
Рассмотрим пример. У супругов Худоконевых – пятеро детей:
- трое общих детей (5, 7 и 10 лет);
- один ребенок-инвалид, взятый под опеку (12 лет);
- ребенок Сергея Худоконева от первого брака (22 года, студент очной формы обучения с инвалидностью ІІ группы).
Ребенок Сергея Худоконева от первого брака усыновлен супругой до рождения младшего ребенка, поэтому считается для супруги четвертым ребенком.
Рассчитаем размер вычета каждому из супругов:
- Сергею Худоконеву положен вычет:
- за первого ребенка (22 года, студент очной формы обучения с инвалидностью ІІ группы) – 12.000 руб.;
- за второго ребенка (12 лет, взятый под опеку ребенок-инвалид) – 6.000 руб.;
- за третьего, четвертого и пятого ребенка (5, 7 и 10 лет, общие дети с супругой) – по 3.000 руб.
Общий размер вычета для Худоконева составил 27.000 руб.
- Ольге Худоконевой положен вычет:
- за первого ребенка (12 лет, взятый под опеку ребенок-инвалид) – 6.000 руб.;
- за второго ребенка (10 лет, общий ребенок с супругом) – 1.400 руб.;
- за третьего ребенка (7 лет, общий ребенок с супругом) – 3.000 руб;
- за четвертого (усыновленного) ребенка (22 года, студент очной формы обучения с инвалидностью ІІ группы) – 12.000 руб.;
- за пятого ребенка (5 лет, общий ребенок с супругом) – 3.000 руб.
Общий размер вычета для Худоконевой составил 25.400 руб.
Рассчитаем зарплату каждому из супругов в соответствие с установленными окладами:
| ФИО | Сергей Худоконев | Ольга Худоконева |
| Оклад | 28.400 руб. | 18.300 руб. |
| Расчет НДФЛ | 28.400 руб. * 13% = 3.692 руб. | 18.300 руб. * 13% = 2.379 руб. |
| Налоговая компенсация по вычету | 27.000 руб. * 13% = 3.510 руб. | 25.400 руб. * 13% = 3.302 руб. |
| Зарплата к выплате | 28.400 руб. – (3.692 руб. — 3.510 руб.) = 28.218 руб. | 18.300 руб. – (2.379 руб. — 3.302 руб.) = 19.223 руб. |