В 2023 году в России ужесточат контроль за платежами и переводами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В 2023 году в России ужесточат контроль за платежами и переводами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.

Лимит для расчётов наличными с ИП

В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:

• два ИП;
• ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Как проводить наличные расчеты при сделках от 100 тысяч рублей?

Что делать предпринимателю, если сумма договора превышает установленный Центробанком лимит? Вариантов два:

• Можно «разбить» сумму на несколько договоров. К примеру, чтобы реализовать товар на сумму 200 тысяч рублей, можно заключить два договора на 100 тысяч рублей каждый. Так как договоры разные, то оплату по ним можно принять в один день.

• Сумму, превышающую лимит, принять в безналичной форме. К примеру, за товар или услуги вам должны перечислить 150 тысяч рублей. Согласно действующему законодательству 100 тысяч рублей можно принять в наличной форме, а остальное – банковским переводом на р/с компании.

Предельные суммы расчёта наличными

Как мы уже писали выше, оплата наличным расчётом между юридическими лицами и ИП по законодательству имеет жёсткие ограничения. В 2022 году для разных видов расчёта наличными действуют разные лимиты. Всего определено ограничений для двух категорий оплаты наличными:

• расчёт между юрлицами и ИП (в последнюю категорию входят и самозанятые);
• выдача займов.

В первом случае действует ограничение до 100 тысяч рублей (расчёты в иностранной валюте ограничены эквивалентом на аналогичную сумму по курсу ЦБ). Данный лимит относится к одному договору. Обойти ограничение можно заключив несколько договоров с одним контрагентом на сумму до лимита каждый.

Данный вид лимита определяется для расчётов:

• между юрлицами;
• между юрлицами и ИП (самозанятыми);
• между индивидуальными предпринимателями (самозанятыми).

Максимальный расчёт наличными, ограниченный 100 тысячами рублей, действует на сумму всех обязательств по одному договору. То есть, если цена договора 90 тысяч рублей, а штраф по нему составляет 20 тысяч рублей, то юрлицо может выплатить наличными 90 тысяч цены и только 10 тысяч штрафа. Остальные 10 тысяч должны будут поступить на счёт заказчика безналичным способом.

Вторая категория оплаты наличными имеет конкретные ограничения для каждого вида кредитной организации:

Кредитная организация	Лимит
микрофинансовые организации и ломбарды	50 тысяч рублей по одному договору займа не более 1 миллиона рублей в течение одного дня на одну организацию
КПК и СКПК	не более 100 тысяч рублей по одному договору не более 2 миллионов рублей за один день на один кооператив.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

• соблюдение установленных лимитов;

• своевременное применение ККТ;

• расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;

• правильное ведение расчетов с нерезидентами;

• отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Участники лимитированных операций

Процедура ограничений относится только к юрлицам и ИП. К физлицам она не применима.

В таблице отражены варианты сделок с применением налички, которые попадают под действие закона или освобождены от него.

Лимитированные	Нелимитированные
Юрлицо+Юрлицо	ЮЛ+ФЛ
Юрлицо+ИП	ИП+ФЛ
ИП+ИП	ФЛ+ФЛ

На что можно тратить в рамках лимита?

В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты наличных средств в рамках установленного лимита.

На что можно расходовать выручку из кассы:

• заработная плата;
• выплата стипендий;
• командировочные;
• оплата товаров;
• страховые возмещения;
• оплата личных расходов ИП.

Все вышеперечисленные расходы тратятся из кассы в рамках выручки от реализации.

На что можно потратить наличность в кассе, пришедшую с расчетного счета:

• арендные выплаты по договорам;
• займы (выдача и возврат) и процентов к ним;
• дивидендные оплаты.

На что можно тратить выручку из кассы без ограничений:

• таможенные сборы;
• выдача зарплаты и соцотчислеиий;
• личные нужды для ИП;
• суммы под отчет персоналу.

На что нельзя тратить:

• займы;
• арендные суммы;
• операции с ценными бумагами;
• суммы на проведение азартных игр.

На что можно тратить наличные по новым правилам

В новых правилах наличных расчетов Банк России закрепил следующий список, на что можно тратить наличку:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдачи наличных денег работникам под отчет;
• возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
• выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ;
• выдачи микрофинансовой организацией, ломбардом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам);
• выдачи кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, возврата средств по договорам передачи личных сбережений), уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам.

Лимит наличных расчетов между юридическими лицами: нормативные акты об обороте денег и порядке расчетов

Введение ограничения наличных расчетов направлено на повышение эффективности фискального контроля с сохранением за их владельцами возможности распоряжаться финансовыми ресурсами для целей оборота. Поэтому лимит расчета наличными постоянно повышается вслед за инфляцией.

В настоящее время лимит расчета наличными между юридическими лицами составляет 100 000 руб. Устанавливая ограничения наличных расчетов, государство вводит не только ограничения расчетов наличными деньгами между организациями, но и допустимую норму расчета наличными с индивидуальным предпринимателем (ИП).

Ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами выражается в следующих мерах:

• установлении предела расчетов наличными деньгами;
• ограничении наличных денежных остатков;
• определении особого порядка проведения операций с денежной наличностью.

Наличные расчеты организации с обособленными подразделениями

При ведении деятельности фирма, кроме внешних наличных денежных расчетов с посторонними контрагентами, может передавать «наличку» своим филиалам и иным структурным подразделениям. Выдача денег из кассы головного офиса в адрес «обособки» допускается п. 6.4 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Порядок передачи денег организация устанавливает самостоятельно. Головной офис тоже может принимать наличные деньги от своего обособленного подразделения (п. 5.3. Указаний № 3210-У).

Лимитов для подобного движения наличных средств не установлено, поскольку обособленные подразделения компании самостоятельными юрлицами не являются. Стотысячный лимит применяется только, если имеет место расчет между юридическими лицами наличными деньгами, а в данном случае деньги перемещаются фактически внутри одного юрлица.

Предельный размер расчетов наличными: разъяснения Банка России

2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее – Указание № 1843-У) увеличил предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

Напомним, данное ограничение распространяется на расчеты наличными деньгами в РФ между:

• юридическими лицами;
• юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
• индивидуальными предпринимателями (далее – хозяйствующие субъекты).

Причем эти расчеты должны вытекать из осуществления ими предпринимательской деятельности.

Позже Центральный банк РФ письмом от 04.12.2007 № 190-Т направил разъяснения по вопросам применения Указания № 1843-У. В указанном письме раскрыты наиболее сложные моменты, возникающие на практике, при применении ограничения расчетов наличными деньгами между вышеназванными лицами.

В письме № 190-Т даны разъяснения по пяти ситуациям, связанным с расчетами наличными и возникающим при осуществлении хозяйствующими субъектами предпринимательской деятельности.

Ситуация 1.

Вопрос касался применения предельного размера расчетов наличными деньгами при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.

Речь идет о договорах, заключенных в рамках Федерального закона от 27.07.

2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

Центральный банк РФ разъяснил, что при расчетах в рамках заключенных договоров поставки товаров, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд ограничение до 100 тыс. руб. в рамках одного договора действует.

Ситуация 2.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Вопрос касался следующего. Будет ли являться нарушением установленного предельного размера расчет наличными, если между двумя хозяйствующими субъектами в течение одного дня будут совершены расчеты по нескольким сделкам и общая сумма превысит 100 тыс. руб.?

Банк России разъяснил, что Указанием № 1843-У установлено ограничение по общей сумме расчетов в рамках одного договора (100 тыс руб.) независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Ограничений по времени расчетов (например, один рабочий день) нет.

Таким образом, если расчеты наличными между двумя хозяйствующими субъектами были осуществлены в течение одного дня по нескольким договорам, то ограничение в 100 тыс. руб. будет действовать по каждому отдельно взятому договору.

Если же эта сумма будет превышена в рамках одного договора, то независимо от того, в течение какого времени будут производиться расчеты (одного дня или свыше), указанное превышение предельного размера будет считаться нарушением.

Пример.

Между сторонами заключен договор поставки 1 сентября 2007 г. сроком действия на полгода.

По условиям договора сторонами предусмотрена поставка товаров в течение срока действия договора равномерными партиями помесячно. Общая сумма, подлежащая оплате по договору, равна 300 тыс. руб. Оплата товаров происходит также ежемесячно равными долями. Сумма ежемесячного платежа равна 50 тыс. руб.

Изначально стороны хотели бы осуществлять расчеты по договору наличными деньгами. Покупатель должен был бы вносить в кассу поставщика ежемесячно сумму 50 тыс. руб. после поставки очередной партии.

В соответствии с Указанием № 1843-У осуществлять по указанному договору расчеты наличными деньгами нельзя. Это объясняется следующим. Несмотря на то что ежемесячный платеж равен 50 тыс. руб., общая сумма оплаты по договору (300 тыс. руб.) превышает предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора.

Ситуация 3.

В данном случае рассматривалась ситуация, возникающая в рамках взаимоотношений между страховыми агентами и страховыми организациями.

Речь идет о применении ограничения в 100 тыс. руб. при внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных им от страхователей от имени и по поручению страховой организации

При внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных от страхователей, ограничение предельного размера вносимых наличных денежных средств суммой 100 тыс. руб. не применяется если страховой агент соблюдает следующие условия:

• действует на основании заключенного со страховой организацией договора поручения;
• получает от страхователей страховые взносы от имени и по поручению страховой организации с использованием бланков строгой отчетности этой страховой организации;
• вносит полученные наличные деньги в кассу страховой организации без отражения их приема в своей кассе.

Ситуация 4.

В данной ситуации разъяснение касалось ограничения предельного размера в части расчетов наличными деньгами при выдаче сотрудникам организаций заработной платы и иных выплат, а также в случае выдачи наличных денег под отчет.

Когда действует лимит при расчетах наличными

Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:

Действует лимит в 100 000 рублей	Не действует лимит в 100 000 рублей
Если расчеты происходят между юрлицами Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП Если расчеты осуществляются между ИП	Если расчеты осуществляются между ИП Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом

Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы

В рамках указаний ЦБ РФ № 3073-У, расчет наличными между юрлицами ограничен предельной суммой в 100 000 рублей по одному договору. Но есть ряд исключений, когда установленный предел неприменим. К таковым относят:

1. Выплату заработной платы, стимулирующих и компенсационных надбавок в пользу сотрудников.
2. Выдачу в пользу работников выплат социального характера.
3. Выдачу налички работника в подотчет.
4. Выдачу денег предпринимателю на личные цели, не связанные с ведением бизнеса.

Остальные операции по сделкам с наличностью производите с учетом утвержденного лимита.

Если расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с отклонением от указаний № 3073-У, то в отношении нарушителей предусмотрены санкции. Ответственность закреплена в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

Категория нарушителя	Сумма штрафа
Юридическое лицо	От 40 000 до 50 000 рублей
Должностное лицо	От 4000 до 5000 рублей

Учтите, что штраф за превышение лимита расчета наличными 2020 не применяется, если с момента правонарушения прошло более двух месяцев. Момент выявления проступка не имеет значения. Если с даты оплаты наличкой сверх 100 000 рублей по одному договору уже прошло два месяца, то, по ст. 4.5 КоАП РФ, штраф не взимается.

Лимит при наличных расчетах – это ограничение предельно возможной суммы средств расчетов, которое устанавливается законодательно. В рамках данного ограничения разрешается выполнять расчеты и принимать наличку юрлицам (или ИП) исключительно в предлах одного контракта.

Важно! Если хотя бы одна из сторон является физлицом, то все ограничения снимаются автоматически.

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами

Цели	Порядок расчетов
Можно тратить наличную выручку	Зарплату, выплаты соцхарактера Стипендии Командировочные расходы Оплату за товары (работы, услуги), за исключением ценных бумаг За возвращенные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги)
Нельзя тратить наличные из кассы	Аренда Выдача или возврат займов, проценты по ним Операции с ценными бумагами Организация, проведение азартных игр
Лимит расчетов	100 000 рублей – по одному договору Не распространяется лимит на выплату подотчетных сумм, зарплаты и иных социальных выплат, личные траты предпринимателя и на расчеты между юрлицом/ИП и физлицами

В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.

Важные особенности применения лимита

Лимит расчета наличными между юридическими лицами установлен в отношении платежей, обусловленных:

• договором ГП характера, сторонами которого выступают фирмы или ИП;
• вытекающими из этого договора платежными обязательствами – например, по допсоглашениям.

Если общая сумма платы «наличкой» фирме или предпринимателю по основному договору ГП характера и по всем допсоглашениям к нему превышает максимально разрешенный размер, это считается нарушением. Дело в том, что допсоглашения не являются самостоятельными документами, оформляющими сделку. Они лишь уточняют или изменяют ее условия.

Ограничение в 100 000 р. распространяется на основной договор и на все досоглашения к нему.

Еще одна ситуация, вызывающая вопросы по применению лимита расчетов наличными между юридическими лицами – это внесение оплаты по частям во исполнение длительного соглашения ГП характера. Например, если по условиям сделки контрагент поставляет МПЗ небольшими партиями в течение года. В этом случае максимально разрешенный размер оплаты контрагенту «наличкой» тот же – 100 000 р. при условии, что контрагентом выступает юрлицо или предприниматель.

Привлечь виновников к ответственности инспекция должна не позднее двух месяцев со дня превышения лимита при взаиморасчетах.

При соблюдении лимита расчетов наличными между юридическими лицами не имеет значения, когда производится платеж по договору ГП характера:

• или в период его действия;
• или после того, как договор перестал действовать.

В обоих случаях соблюдать ограничение по платежам «наличкой» фирмам и ИП при расчетах между собой обязательно. Если к уплате контрагенту причитается в общей сумме больше, чем 100 000 р., то можно лимитную сумму передать наличными, а оставшуюся часть платежа перечислить в безналичной форме. Либо изначально договориться о том, что все расчеты ведутся в безналичной форме через банковские счета.

Иногда оплата «наличкой» передается без оформления сделки соглашением ГП характера – например, на основании полученной от контрагента накладной на отгрузку. Но даже в этом случае правила применения лимита расчетов наличными между юридическими лицами не изменяются, и ограничение по сумме платежа «наличкой» нарушать нельзя.

В то же время, если контрагенты оформили несколько соглашений ГП характера, предполагающих наличные платежи, то общая сумма взаиморасчетов по всем соглашениям между одними и теми же лицами может превышать 100 000 р., и это не будет нарушением.

Похожие записи:

• За что может быть штраф 30 000 рублей от ГИБДД в 2022 году
• Ответственность несовершеннолетних за употребление наркотиков.
• Когда и как выписываться из квартиры при ее продаже