Доверительное управление наследственным имуществом
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доверительное управление наследственным имуществом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нормы, регулирующие доверительное управление, установлены главой 53 ГК РФ. Собственник имущества, он же учредитель договора, передает второй стороне (управляющему) права на распоряжение им для извлечения дохода в свою пользу или в интересах третьего лица (выгодоприобретателя). В качестве управляющего может выступать юридическое лицо (организация) или предприниматель.
Договор управления наследственным имуществом
Это вид соглашений предусмотрен ст. 1173 ГК РФ и призван обеспечить сохранность и грамотное управление имуществом, входящим в состав наследства. Окончательный состав наследников определяется и переход прав к ним на собственность умершего лица происходит через полгода после смерти наследодателя. Такие же виды имущества, как предприятие, интеллектуальная собственность, недвижимость требуют постоянного контроля. Особенность такого наследственного договора в том, что в его отношении законом установлены прямые нормы:
1) до заключения ДДУ проводится независимая оценка объектов;
2) наследственная собственность передается управляющему по описи;
3) основная цель учреждения — сохранение имущества, а не его приумножение;
4) управляющий не вправе оплачивать из доверенной собственности долги наследодателя;
5) при управлении долей ООО — информация об этом вносится в ЕГРЮЛ.
По заявлению наследников нотариус выступает учредителем договора управления имуществом, входящим в состав наследственной массы. Заявление также могут подать органы местного самоуправления, опеки, а также участники ООО, в уставном капитале которого котором есть доля умершего лица.
Особенности договора доверительного управления
Договор по управлению имуществом умершего до вступления в наследство представляет собой разновидность договора управления.
Сторонами доверительного управления наследством является нотариус и доверительный управляющий. Договор доверительного управления наследственным имуществом может быть заключен на срок, не превышающий пяти лет. Нотариус, учредивший доверительное управление, освобождается от осуществления обязанностей учредителя.
Существенным условием договора является размер вознаграждения управляющему за оказание услуги. Оно выплачивается за счет наследства и не может составлять больше 3% стоимости имущества, указанного в договоре.
Доверительный управляющий не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство.
Нотариус, осуществляющий полномочия учредителя доверительного управления, обязан контролировать исполнение доверительным управляющим своих обязанностей не реже, чем один раз в два месяца. В случае нарушения нотариус вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор.
Существенные условия договора
К существенным условиям, которые необходимо перечислить в договоре доверительного управления наследственным имуществом, относятся:
- предмет договора, то есть обозначение того, что указанное имущество передается именно в доверительное управление;
- названия и адреса учредителя и управляющего;
- список передаваемого для доверительного управления имущества, включая его характеристики, состав и описание;
- вознаграждение лицу, взявшему на себя полномочия управляющего, если оно предусмотрено договором;
- форма и размер вознаграждения при наличии оплаты за исполнение обязательств доверительного управляющего;
- указание всех бенефициаров;
- срок действия соглашения.
Кроме существенных условий, предусмотренных ст. 1016 ГК РФ, рекомендуется включать в документ также права и обязательства лица, осуществляющего действия по ведению дел вверенного наследуемого имущества, и другие детали.
Важно! По истечении срока действия соглашения и при отсутствии заявления одной из сторон о его расторжении договор считается продленным на тот же срок и с теми же условиями, что были указаны в нем.
Законодательство предусматривает возможность наличия в договоре:
- плана передачи вверенного в управление имущества после окончания периода действия договора;
- порядка действий по уплате издержек, понесенных управляющим в ходе исполнения его обязанностей;
- ответственности при несоблюдении договора управляющим;
- сроков на предоставление отчетов о выполнении своих обязательств управляющим учредителю и наследникам;
- ситуаций, ведущих к расторжению договора, а также предпринимаемых в связи с этим шагов.
На какие сроки законом предусмотрено действие контракта на доверительное управление и при каких обстоятельствах возможно досрочное его расторжение одной из сторон, рассмотрим в следующей главе.
Какие условия можно предусмотреть в договоре
- Состав и перечень имущества.
- Наименование учредителя или выгодоприобретателя.
- Размер вознаграждения доверительного управляющего.
- Срок действия договора.
- Периодичность и форму предоставления отчета о действиях управляющего.
- Перечень вопросов, которые может решать управляющий без предварительного запроса и с предварительным запросом согласия нотариуса и/или иных заинтересованных лиц.
- Сведения о залоге наследства, если он есть.
- Перечень вопросов, по которому необходимо голосовать определенным образом по управлению предприятием, если речь идет о наследстве фирмы или ее доли. Это может быть указано в завещании.
- Условия договоров аренды недвижимости, когда передается под управления она.
- Условия коллаборации с наследниками и иными третьими лицами.
- Условия, при которых наследственный доверительный управляющий имуществом будет отстранен от выполнения своих обязанностей.
Что такое договор доверительного управления наследственным имуществом
Так называют документ, согласно которому есть две стороны. Одна из них — это учредитель. Именно он передаёт имущество наследодателя в доверительное управление. На вторую возлагают обязанность распоряжаться собственностью исключительно в интересах владельца и наследников, которые становятся выгодоприобретателями.
Справка! Иногда умершие составляют завещание, в котором назначают конкретных исполнителей. Они и должны выполнять функции доверительного управления. Иначе за это отвечает нотариус.
Надо учитывать, что такие виды соглашений и взаимодействия отличаются своими особенностями. Имущество обычно обезличено в юридическом плане. То есть, оно никому не принадлежит, кроме наследодателя, который умер. Поэтому объект переходит к поверенному на временной основе. На протяжении нескольких месяцев это лицо осуществляет управленческую деятельность, хотя фактически не имеет никаких прав на наследство.
Нотариус рассматривает каждую ситуацию индивидуально и принимает решение о том, действительно ли нужен договор и его письменная форма. После этого ищут компетентных лиц.
Договор доверительного управления
В договоре доверительного управления необходимо описать состав имущества, передаваемого в управление, предусмотреть перечень прав и обязанностей доверительного управляющего, указать запреты на осуществление действий, которые могут причинить вред правам и законным интересам наследников. Например, установить его право управлять имуществом (участвовать в собраниях компании и голосовать долями или акциями, находящимися в его управлении), но без права распоряжаться им — продавать, дарить, обменивать или отчуждать иным образом.
Указывать всех наследников в этом договоре необязательно поскольку состав наследников может меняться в пределах срока действия договора. Выгодоприобретателями признаются все наследники, имеющие право на получение наследства. Учитывая, что привлечение доверительного управляющего осуществляется в интересах защиты наследственного имущества, оплата его услуг должна производиться за счет такого имущества или из средств, предоставленных наследником.
Предельный размер оплаты в соответствии с п. 6 ст. 1171 ГК РФ составляет 3% от оценочной стоимости наследственного имущества (Постановление Правительства РФ от 27.05.2002 N 350).
Срок доверительного управления устанавливается в пределах 6 месяцев. по истечении которого управление переходит к наследникам. Они, в свою очередь, могут также передать имущество в доверительное управление в соответствии с правилами главы 53 ГК РФ (п. 56 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2012 N 9 «О судебной практике по делам о наследовании»).
Кандидатуру доверительного управляющего выбирает нотариус с учетом мнения наследников, призванных к наследству. Поскольку закон никаких ограничений не предусматривает, это может быть и кто-то из самих наследников.
Наследник может выступить с инициативой заключить с ним договор доверительного управления (п. 2 ст. 1171 ГК РФ), однако нотариус вправе отказать ему в этом, если установит, что действительной целью обращения с такой просьбой является не забота об имуществе, а желание его использовать для извлечения личной выгоды.
Кроме того, доверительным управляющим не может быть гражданин, способный использовать свои полномочия во вред интересам других наследников. В частности, если есть основания усомниться в его беспристрастности. Так, нельзя назначать доверительным управляющим долями в обществе гражданина, который является участником такого общества, может соединить голоса по своим долям и приобретенным на основании договора доверительного управления и голосовать ими исключительно в своих интересах. Подобная ситуация недопустима, поскольку возникает конфликт интересов такого участника — управляющего и наследников.
Особенности управления отдельными видами имущества
Если в наследство передается предприятие, ходатайствовать об оформлении ДДУ могут не только наследники, но и учредители. Перед заключением документа нотариус должен проверить, допускается ли вхождение правопреемников в состав учредителей. Во многих случаях это запрещено, и тогда доля наследодателя переходит на баланс юридического лица.
При оформлении договора доверительного управления предприятием дополнительно составляется передаточный акт, отражающий его состояние и характеристики последней произведенной инвентаризации. По договору при управлении управляющий должен руководствоваться уставом, служебными инструкциями и внутренними документами юридического лица.
Если требуется управление ценными бумагами, нотариус проверяет, есть ли у управляющего лицензия на такую деятельность. Кроме того, в договоре потребуется детальное описание внешних признаков таких бумаг.
Общие правила обеспечения сохранности
В соответствии со ст. 1172 ГК РФ, должны быть предприняты следующие меры по охране наследства:
- На начальном этапе нотариус составляет опись имущества в присутствии двух свидетелей. Ими не могут быть удостоверители завещания, другие нотариусы, наследники, ограниченно или полностью недееспособные, несовершеннолетние, неграмотные, а также иностранные граждане, не владеющие в достаточной степени русским языком.
- При необходимости во время составления описи могут присутствовать представители госорганов, наследники или душеприказчики. Если они хотят, может быть произведена оценка имущества. Если о проведении оценки ходатайствует только один гражданин, она выполняется за его счет, но впоследствии расходы распределяются пропорционально стоимости имущества.
- Если в наследственную массу входят денежные средства наличными, они поступают на депозит нотариуса. В случае с ценными бумагами или вкладами сохранность обеспечивается банком.
- При включении в состав наследства оружия и других ограниченно оборотоспособных предметов нотариус обязан об этом оповестить соответствующие органы. Оружие хранится в отделе полиции по месту открытия наследства. Чтобы его забрать, правопреемнику понадобится не только свидетельство, но и соответствующее разрешение.
Если наследование выполняется по завещанию и назначен исполнитель, сохранность имущества обеспечивается им. Также он может заключить договор о хранении с другим лицом.
Существенные условия договора
К таковым условиям относится следующее:
- Ф.И.О. и адреса регистрации всех сторон.
- На какой срок оформляется контракт.
- Описание имущества, которым будет управлять доверенное лицо до оформления права собственности наследниками.
- Величина и условия перечисления вознаграждения управляющему.
Важным моментом является и обозначение прав и обязанностей сторон, хотя такое условие в ГК РФ не указано. Также в контракте можно подробно расписать иные сведения:
- В каком порядке будут компенсироваться расходы управляющего.
- Как будет произведена передача наследства по окончании договора.
- В какие сроки направляются отчеты о работе.
Понятие доверительного управления наследственным имуществом
Законодательством РФ была разработана четкая система перехода прав собственности на то или иное имущество, принадлежавшее наследодателю, в случае его смерти. Обычно родственники умершего приобретают законные права на наследственное имущество по истечении шестимесячного периода с момента смерти наследодателя.
Однако на практике встречаются и такие ситуации, при которых наследник не может ждать данный период, так как имущество, входящее в состав наследственной массы, требует совершения определенных действий по управлению им. Очень часто таким имуществом является действующее предприятие, ранее принадлежавшее наследодателю, либо ценные бумаги.
Именно тогда и возникает необходимость в управлении наследственным имуществом на определенный период времени.
Осуществить доверительное управление наследственным имуществом может доверительный управляющий, обладающий соответствующими знаниями и полномочиями.
Фактически, доверительное управление наследственным имуществом, в соответствии с положениями института наследственного права, представляет собой осуществление определенных действий, направленных на поддержание функционирования наследственного имущества, либо на постоянный контроль за его текущим состоянием.
Особенности доверительного управления наследством
Как и любая правовая процедура, доверительное управление имеет свои определенные нюансы и особенности. В гражданском праве сложно найти аналоги данной процедуры, так как она представляет собой временную передачу прав на имущество тому или иному лицу. При этом временный управляющий не получает абсолютно никаких прав на наследственное имущество. Его основные действия заключаются лишь в постоянном поддержании функционирования вверенного ему наследства и осуществление иных необходимых действий, в которые может входить и его охрана.
Объектом данных правовых отношений всегда становится какое-либо имущество, ранее принадлежавшее наследодателю. Причем данное имущество может быть выражено абсолютно в различных формах, включая не только предприятия и недвижимость, но и долю в уставном капитале какого-либо общества, а также ценные бумаги и целые имущественные комплексы.
Объектом договора по доверительному управлению обязательно должно являться индивидуально-определенное и юридически свободное имущество. Положения договора по доверительному управлению не могут допускать смешения двух видов имущества – наследственное с личным имуществом управляющего.
Договор с доверительным управляющим
Для официального оформления возникших правоотношений между доверителем и собственником наследства, нужно заключить договор. Заверение осуществляется у нотариуса. Обязательные составляющие договора:
- ФИО обеих сторон, адрес проживания;
- конкретизация всей недвижимости (состав, дефекты), на которое передаётся право управления;
- период действия соглашения;
- если соглашением предусмотрено, то указываются форма и меры поощрения управляющего лица.
Важно! Максимальная компенсация управляющему – 3% от рыночной стоимости имущества. Для этого производится независимая оценка.
Во избежание дальнейшего конфликта, рекомендуется указать в договоре права и обязанности лиц, а также расписать ответственность в случае нарушения условий. Гражданским Кодексом РФ установлены дополнительные сведения, которые можно включить в соглашение:
- процедура передачи собственности после вступления лица в наследство;
- размер и условия компенсации расходов, которые управляющий понес в ходе своей деятельности;
- форма и сроки отчетности о проделанной работе.
Комментарии к статье 1173 ГК РФ, судебная практика применения
В п. 56 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 «О судебной практике по делам о наследовании» указано следующее:
Сроки учреждения доверительного управления
Учредителями доверительного управления наследственным имуществом, в том числе в случаях, когда к наследованию призываются несовершеннолетние и недееспособные граждане, могут выступать только нотариус либо исполнитель завещания.
Договор доверительного управления наследственным имуществом, в том числе в случаях, если в состав наследства входит доля наследодателя в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо доверительное управление учреждается до вступления наследника, принявшего наследство, во владение наследством, заключается на срок, определяемый с учетом правил пункта 4 статьи 1171 ГК РФ о сроках осуществления мер по управлению наследством. По истечении указанных сроков наследник, принявший наследство, вправе учредить доверительное управление в соответствии с правилами главы 53 ГК РФ.
В разделе 4 «Методических рекомендаций по оформлению наследственных прав» утвержденных решением Федеральной нотариальной палаты от 25.03.2019, протокол N 03/19 содержатся следующие разъяснения:
Учреждение нотариусом доверительного управления наследственным имуществом. Условия договора доверительного управления
В отношении выявленных при описи ценных бумаг, требующих управления, или при поступлении заявления о необходимости управления другим наследственным имуществом (например, акциями, долями в уставных (складочных) капиталах корпоративного юридического лица, паями, недвижимостью, переданной в пользование, аренду и т.п.), нотариус учреждает доверительное управление путем заключения договора доверительного управления с одним или несколькими доверительными управляющими, определяя кандидатуру и полномочия доверительного управляющего или управляющих, а также срок действия договора и иные его условия в соответствии со ст. 1015, 1173 ГК РФ. До заключения договора доверительного управления нотариусу должна быть представлена оценка независимого оценщика наследственного имущества, передаваемого в доверительное управление.
Учитывая, что в соответствии с п. 5 ст. 1173 ГК РФ на нотариуса возложен контроль исполнения обязанностей доверительным управляющим, рекомендуется согласовать с известными нотариусу наследниками (их представителями) критерии определения удовлетворительным отчета доверительного управляющего. Например: согласование с наследниками (представителями наследников), принявшими наследство, проекта договора об учреждении доверительного управления, в котором, в том числе, будет определен порядок согласования отчета доверительного управляющего. В договоре доверительного управления наследственным имуществом могут быть определены такие условия, как, например:
— установление обязанностей управляющего по предоставлению текущего отчета не реже одного раза в два месяца и по предоставлению внеочередного отчета по мотивированному запросу нотариуса;
— установление круга вопросов, которые может принимать доверительный управляющий долей в уставном капитале общества;
— условия договоров аренды, которые вправе заключать доверительный управляющий недвижимостью;
— оповещение заинтересованных лиц, а именно известных наследников, принявших наследство, отказополучателей и предъявивших претензии кредиторов о поступлении отчета управляющего с предоставлением общего разумного срока на ознакомление;
— автоматическое принятие отчета управляющего в случае отсутствия возражений;
— при наличии возражений — назначение проверки отчета способом, определенным нотариусом, за счет лица, подавшего возражение;
— принятие решения об отстранении управляющего или о сохранении им своих полномочий в зависимости от результата рассмотрения возражений;
— определение иных условий договора.
Договором доверительного управления наследственным имуществом, наследником которого является недееспособное лицо, должна быть предусмотрена необходимость получения согласия органов опеки и попечительства на совершение сделок по распоряжению наследственным имуществом в случае, если договором доверительного управления доверительному управляющему предоставлено право на совершение таких сделок. В случае, если контроль деятельности доверительного управляющего потребует финансовых затрат, необходимо согласование их размера, источник и способ финансирования и т.п.
Учреждение доверительного управления не является самостоятельным нотариальным действием.
В пп. 4.1. — 4.3. «Методических рекомендаций по теме «О наследовании долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью», утвержденных на заседании Координационно-методического совета нотариальных палат ЮФО, С-К ФО, ЦФО РФ 28 — 29.05.2010 года содержатся следующие разъяснения:
Учреждение доверительного у��равления долей в уставном капитале ООО
Возможность учреждения доверительного управления долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, входящей в состав наследственной массы, предусмотрена положениями ст. 1173 ГК РФ.
Учредителем доверительного управления является нотариус, а в случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного управления принадлежат исполнителю завещания.
Доверительным управляющим может выступать любое лицо, кроме государственного органа и органа местного самоуправления, а также учреждения (ст. 1015 ГК РФ).
Доверительное управление наследственным имуществом может осуществляться как в качестве предпринимательской деятельности, так и вне ее рамок. В частности, не является предпринимательской деятельностью доверительное управление, осуществляемое гражданином или некоммерческой организацией хоть и за плату, но не систематически. В подобных случаях выступать в качестве доверительного управляющего может и государственный служащий, поскольку ст. 17 Федерального закона от 07.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» содержит запрет на осуществление только предпринимательской деятельности.
Подробнее см. разъяснения в указанных Методических рекомендациях.
Передача имущества в доверительное управление. Правила, налогообложение
При ограниченности времени или нехватке знаний и опыта управление имущественными активами можно делегировать третьему лицу. Оформляется такая сделка договором доверительного управления.
Сутью процесса является передача в пользование, ограниченное по времени, доверенному лицу своего имущества, чтобы это лицо занималось эффективной эксплуатацией активов для повышения уровня прибыли собственника используемых объектов.
Вопрос: Как отражается в учете учредителя управления передача в доверительное управление недвижимого имущества (объекта основных средств (ОС))?
Организация по договору доверительного управления передала доверительному управляющему здание склада, числящееся у организации в качестве объекта ОС.
Государственная регистрация указанной операции произведена в месяце передачи объекта ОС. Государственная пошлина за регистрацию уплачена сторонами в равных долях. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость переданного объекта ОС составляет 5 000 000 руб.
, сумма амортизации, начисленная организацией до его передачи в доверительное управление, — 1 000 000 руб. При приобретении объекта ОС НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету.
Объект, переданный в доверительное управление, будет использоваться для предоставления в аренду. Предоставление имущества в аренду является облагаемой НДС операцией.
Предоставление имущества в аренду не является для организации обычным видом деятельности.
Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
Посмотреть ответ
Кто может быть доверительным управляющим?
Если было оставлено завещание, то обычно в нём указано и кто должен выступить доверительным управляющим.
Выбор же достаточно широк, выступать в данной роли может хоть физическое лицо, хоть юридическое, хоть индивидуальный предприниматель – в этом плане ограничений практически нет. А есть следующие: в этой роли не может выступить государственная или муниципальная организация, а также лицо, назначение которого чревато возникновением конфликта интересов (впрочем, наследникам выступать в качестве управляющих разрешается, но лишь с согласия всех остальных наследников). Отметим, что, хотя управляющий не станет собственником имущества, однако, будет его владельцем – в данном случае у него появится обязательственное право.
Выбирая кандидата, нотариус учитывает мнения наследников, но при этом не обязан следовать им, и имеет право назначить не того кандидата, которого ему рекомендуют. Необходимо отметить, что, если гражданин является наследником, это вовсе не является препятствием чтобы стать доверительным управляющим. Наследник может сам выдвинуть такую инициативу. Нотариус может как согласиться с ней, так и отказать, если остальные наследники будут против, или если посчитает, что целью гражданина является желание использовать имущество чтобы извлечь выгоду, а не сохранить его в течение переходного периода. В любом случае решение принимает именно нотариус.
Если есть основания сомневаться в ней и можно заподозрить, что лицо способно нанести ущерб интересам наследников, его кандидатуру следует отмести. К примеру, недопустимо назначение доверительным управляющим гражданина, также имеющего свою долю в компании, и могущего соединить её с той, которой будет управлять, ведь тогда мы имеем конфликт интересов.
Договор составляется нотариусом, ведущим производство по делу, в нём должны быть обозначены все действия, которые необходимо будет выполнять управляющему в интересах наследников. Перед тем как заключить договор, следует выяснить, не имеется ли препятствий. Скажем, если в числе наследников значится не достигший совершеннолетия, придётся заранее озаботиться получением разрешения от органов опеки и попечительства.
В доверительное управление не могут передаваться деньги, равно как и права денежного требования к третьим лицам, получившим займы от наследодателя. Эти права не считаются бесспорными, и нотариус не может испытывать уверенности, что они действительно существуют, а документы являются настоящими. Так как нотариус не в состоянии проверить подлинность – да это и не в его компетенции, наследнику следует обращаться в суд, требуя взыскать долг с лица, которое имеет долг перед наследодателем. Данное требование может быть присоединено к требованию признать право на наследство.