Новое по онлайн-кассам и ОФД в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новое по онлайн-кассам и ОФД в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.

Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?

Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.

Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.

Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.

Преимущества онлайн-кассы

Среди преимуществ использования онлайн-касс:

1. Быстрая передача данных: касса отправляет данные в ОФД и получает подтверждение операции всего за 3 секунды;
2. Прозрачность расчётов: клиент может проверить любой чек по QR-коду

или фискальному признаку и сумме;

3. Защита информации: фискальные данные хранятся на защищенном накопителе, их невозможно скорректировать;
4. Упрощенная процедура подключения: можно зарегистрировать ККТ удалённо, некоторые современные модели продаются с предустановленным кассовым ПО;
5. Управление бизнес-процессами: многие ОФД предлагают инструменты для автоматизации бизнеса в личном кабинете пользователя. Функционал «умных» касс можно расширить приложениями из маркетплейса устройства.

Основные изменения в использовании онлайн-касс, произошедшие в 2022 году

Завершился переход на новый формат фискальных документов – ФФД 1.2

Приказом ФНС № ЕД-7-20/662@ в 2021 году был введен новый формат фискальных документов. В рамках внедрения произошло изменение реквизитов чеков, а также требований к применению касс при реализации маркированных товаров. Владельцы онлайн-касс, выполняющие реализацию указанных товаров, с февраля 2022 года должны использовать контрольно-кассовую технику, осуществляющую создание фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2. Продажа маркированных товаров с привлечением касс формата 1.05 и 1.1 – административное нарушение согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы следующие (возможно получение предупреждения):

• для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей –1,5-3 тысячи рублей;
• для юридических лиц – 5-10 тысяч рублей.

Как изменился подход в контроле за применением ККТ в 2022 году

Спикер сообщил, что контроль и надзор за соблюдением порядка применения онлайн-касс осуществляется в соответствии с требованиями Закона № 248-ФЗ от 31 июля 2020 года и Постановлением Правительства № 272 от 28 февраля 2022 года.

«Общий тренд… в Российской Федерации — это унификация всех процедур контроля. И все эти процедуры прописаны в 248-ФЗ».

Эксперт рассказал об изменениях, которые вступили в силу с 1 марта 2022 года.

Освобождения для сельской местности

Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.

Таблица 5. Использование онлайн-касс в особых местностях

Тип местности	Норма закона	Применение ККТ
Труднодоступная местность	Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ	Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику
Отдаленная от сетей связи местность	Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ	Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются)

Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:

ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.

Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.

В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.

Важно! Немного подробностей:

• Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!

При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!

Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!

При каких особенностях ведения предпринимательской деятельности возможно работать ИП без применения ККТ в 2022 году

Часть ИП по состоянию на май месяц 2022 года могли не работать с ККТ. Это возможно при соблюдении одной из позиций:

• Нахождение точки торговли в местности, где отсутствует сеть интернет (п.3, ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).

Работа онлайн-касс требует наличия постоянного интернета с целью передачи данных на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Для этого необходимы определенные технические возможности, которые не на всей территории РФ существуют. В связи с этим, ИП и предприятия, находящиеся в подобных районах при ведении своей работы имеют право, закрепленное законодательно, не использовать ККТ.

Если ИП осуществляет свою деятельность на подобной территории, то он все же обязан вместо чека покупателю предоставить документ, который содержат ряд обязательных реквизитов о характеристике факта купли-продажи или оказания услуг, это такие как:

— дата;

— информация о ИП – продавце;

— сумма расчета;

— номенклатура;

— т.д.

Территория, на которой работает ИП, может быть не включена в список, обеспечивающий льготу по применению ККТ, но технические возможности по организации работы ККТ на ней будут отсутствовать. В такой ситуации ИП обязан организовать работы в соответствии с требованиями законодательства и установить онлайн-кассу, если льготное ведение работы обуславливается только территориальным месторасположением.

• Ведение предпринимательской деятельности с использованием систем налогообложения ПСН, ЕНВД и НПД (п.2.1; п.2.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
• Ведение бизнеса в определенных сферах услуг или торговли, таких как (п.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ):
• Продажа журналов и газет в киосках.
• Продажа в автотранспортном салоне общественного транспорта билетов.
• Торговля ценными бумагами.
• Предприятия торговли в образовательных учреждениях.
• Продажа товаров на розничных ярмарках, рынках, на выставках.
• Разносная торговая деятельность вне стационарной системы с рук.
• Продажа мороженого в киосках.
• Продажа молока, безалкогольных напитков, воды на розлив.
• Продажа молока, живой рыбы, кваса, растительного масла с автоцистерн.
• Продажа в сезон вразвал овощей.
• Деятельность по ремонту обуви.
• Деятельность по приему стеклопосуды от населения.
• Деятельность по ремонту и изготовлению ключей.
• Деятельность по уходу и присмотру за больными, детьми, инвалидами и престарелыми.
• Деятельность по продаже собственных изделий художественных народных промыслов.
• Деятельность по распиловке дров и вспашке огородов.
• Деятельность по предоставлению услуг носильщиков.
• Деятельность по сдаче ИП собственных жилых помещений в аренду.

Религиозны учреждения, распространяющие культовую литературу, предметы культа, оказывающие некоторые услуги верующим людям, не обязаны пользоваться ККТ.

Регистрация кассового оборудования

Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:

1. Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
2. Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
3. Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
4. Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
5. Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
6. Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.

Использование кассового оборудования в интернет торговле

В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2023 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.

Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).

Порядок регистрации/перерегистрации кассового аппарата

Порядок действий регулируются соответствующим регламентом, который был утвержден Министерством финансов в 2012 году. Основные этапы следующие. Сначала ИП собирает и передает в местное отделение налоговой службы необходимые документы – это всего 3 бумаги:

• паспорт кассового аппарата;
• договор с центром технического обслуживания;
• заявление.

Оно заполняется по установленной форме вручную или в печатном виде. Каждый символ должен занимать всю величину поля; незаполненные графы остаются пустыми, помарки, опечатки и исправления не допускаются.

Наряду с представленными документами налоговая служба может потребовать и дополнительные бумаги:

• журнал кассира;
• документы на помещение, где будет работать касса – договор аренды или свидетельство о собственности;
• журнал учета вызовов специалистов;
• финансовые документы, подтверждающие факт приобретения аппарата;
• доверенность на совершение действий от ИП (если в налоговую отправился не предприниматель, а его представитель).

Если все документы оформлены корректно, сотрудники принимают их в работу, после чего приступают к переводу кассы в фискальный режим функционирования. Для этого инспектор вводит цифровой код, ставит пломбу на устройство, проверяет все механизмы на предмет их работоспособности. После этого кассовый аппарат регистрируется в специальной книге, а в его паспорте и талон проставляются соответствующие отметки. На этом регистрация аппарата окончена.

В ряде случаев может понадобиться и перерегистрация ККМ:

1. Замена самой фискальной памяти либо ее накопителя.
2. Переезд на новое место (в новый магазин, другое отделение).
3. Изменение ФИО ИП или названия его компании.
4. Расторжение договора с прежним ЦТО и заключение соглашения с новым центром.

Чтобы осуществить перерегистрацию кассового аппарата, ИП обращается в то же отделение налоговой службе, составляет заявление и передает тот же пакет документов (дополнительно предоставляется и заключение, выданное центром обслуживания). Кассовый аппарат опять подлежит личному осмотру, в ходе которого сотрудник ФНС проверяет его на соответствие заявленным требованиям и убеждается в работоспособности. Отметка о новой регистрации опять же заносится в паспорт аппарата и талон.

Краткое описание последовательности действий представлено на блок-схеме, утвержденной этим же приказом.

Стоит ли МСП переходить на электронные чеки?

Согласно, п.1 ст. 1.2 федерального закона № 54-ФЗ продавцы должны использовать онлайн-кассы и выдавать покупателям чек в момент продажи вне зависимости от формы оплаты (наличные или безнал). При этом не обязательно печатать чек на бумаге, что особенно актуально в связи с подорожанием кассовых лент.

В чем преимущества перехода на электронные чеки?

1. Сокращение расходов на кассовые ленты, принтеры, покупку и техническое обслуживание оборудования.

2. Снижение временных затрат на оформление покупки.

3. Возможность размещения в письме с чеком дополнительной информации: логотипа компании, уведомления о маркетинговых акциях, персональных предложениях, скидках и пр.

4. Экологичность, отсутствие бумажных отходов.

5. Долговечность и удобство: электронные чеки не выцветают, не теряются, да и ваши покупатели смогут в любой момент просмотреть информацию о покупке.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на «вмененке» было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2022 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Если же ИП на «вмененке» регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

• реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
• передача акций;
• выдача проездных билетов в общественном транспорте;
• доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
• продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
• разносная продажа не/продовольственных товаров;
• киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
• продажи из автоцистерны;
• выкуп стеклотары, утильсырья;
• починка обуви;
• изготовление ключей;
• забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
• продажа изделий народных худ. промыслов;
• деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
• работа носильщиков;
• сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2022 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Ошибка №1: Покупка онлайн-кассы без проверки ее наличия в списке разрешенных к использованию.

Области применения онлайн-кассы

Переход на онлайн-кассы для большинства индивидуальных предпринимателей и организаций завершился 1 июля 2019 года. Внедрили технику нового образца следующие хозяйствующие субъекты:

• предприниматели, которые раньше работали с устройствами с ЭКЛЗ;
• торговые точки, в которых реализуются товары с акцизом, в том числе алкогольные и табачные изделия, бензин;
• все онлайн-магазины, включая случаи наличной оплаты товара представителю компании или курьерской службы;
• субъекты сферы обслуживания – общепит, салоны красоты, прачечные;
• владельцы стационарных ПТ и вендинговых аппаратов.

Изменение коснулись и предпринимателей, работающих на спецрежимах, включая «упрощенку», «патент» и «вмененку». Но есть и категории деятельности, освобожденные от использования онлайн-касс:

• торговля с лотка или тележек в поездах;
• реализация в газетных киосках, если доля печатной продукции превышает 50%;
• продажа мороженного и напитков вне торгового зала;
• ремонт обуви;
• уход за больными или детьми;
• работа в отдаленном регионе, с особыми указаниями на местном уровне;
• прием утилизированного сырья;
• реализация собственно выращенных бахчевых культур и овощей.

В 2020 году также получили освобождение и некоторые категории индивидуальных предпринимателей:

Субъекты хозяйственной деятельности	Срок
Предприниматели без наемных работников при реализации товаров собственного производства	До 1 июля 2021
Предприниматели без работников при выполнении работ	До 1 июля 2021
Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства	До 1 июля 2021

Требования к соглашению с ОФД

Организация обязательно должна входить в реестр фискальной налоговой службы. Наличие договора с неаккредитованной компанией не может быть основанием для регистрации онлайн-кассы, предприниматель получит отказ налоговой.

Субъекту хозяйственной деятельности также понадобится и электронная цифровая подпись для постановки ККТ на учет. Приобрести ее можно непосредственно у оператора фискальных данных или центре, аккредитованном Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ. Средняя стоимость КЭП – 1500 рублей.

Дальнейшие действия включают создание персонального кабинета на официальном сайте оператора. В форме для регистрации необходимо заполнить данные, включая:

• адрес регистрации СХД;
• ОГРН;
• ИНН;
• контактную информацию.

После завершения авторизации, необходимо ознакомиться с условиями договора, стоимостью услуг оператора. Остается оплатить сумму, указанную в соглашении, и заверить документ с помощью электронной подписи.

Как избежать штрафов за неприменение ККМ?

Добросовестные предприниматели могут быть освобождены от административного наказания согласно примечанию к ст. 14.5 КоАП РФ в случаях, если:

• в налоговую службу своевременно было направлено письменное заявление о неприменении ККМ (до того, как ФНС обнаружила правонарушение);
• в последствии индивидуальный предприниматель или юридическое лицо начали добровольно применять онлайн-кассу при проведении расчетов (до вынесения постановления по делу об административном правонарушении);
• на момент обращения в ФНС с заявлением о неприменении кассового аппарата ИП или организация не имеют ранее вынесенных постановлений о привлечении к административной ответственности по аналогичным правонарушениям;
• в налоговую инспекцию своевременно направлен кассовый чек коррекции;
• отправленная информация подтверждает факт нарушения и является достаточной для установления административного правонарушения.

Похожие записи:

• Как оформить статус малоимущей семьи?
• Особенности применения наказания к женщинам, совершившим преступление
• Что нового в патентной системе налогообложения (ПСН) с 2023 года