Календарь бухгалтера 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые декларации по имущественным налогам

По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2 квартал текущего года

Ежеквартально организации и ИП обязаны представлять в фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС (Федеральный закон от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ). Если в отчетном периоде не было операций, находящих отражение в этом документе, все равно подается нулевая декларация. Актуальная на сегодняшний момент форма утверждена приказом № 80 Фонда социального страхования Российской Федерации от 14.03.2022.

Срок сдачи отчета за первое полугодие 2022 года зависит от варианта его представления:

• 4-ФСС на бумажном носителе подается до 20.07.2022;
• 4-ФСС в электронном виде представляется до 25.07.2022.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2 квартал 2018 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 июля 2018 года.
Срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 г.: 25 июля 2018 г., 27 августа 2018 г., 25 сентября 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года представляется не позднее 30 июля 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2018 года – не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 г.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года представляется в ФНС не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2 квартал 2018 года.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2018 года. Предоставление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 2 квартал 2018 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 г. необходимо не позднее 20 июля 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 2 квартал 2018 нужно не позднее 25 июля 2018 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.
Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года необходимо не позднее 31 июля 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2 квартал 2018 года.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года представляется не позднее 30 июля 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2 квартал 2018 года.
Налоговая единая упрощенная декларация за 2 квартал 2018 года представляется не позднее 20 июля 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
— не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
— не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале в 2021 года

Когда сдавать	Что сдается	Кто сдает
15 апреля	Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год	Все организации
СЗВ-М за март	Все страхователи
20 апреля	Декларация по водному налогу за 1 квартал	Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
4-ФСС за 1 квартал на бумаге	Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек
26 апреля	Декларация по НДС за 1 квартал	Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал в электронке	Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
28 апреля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал	Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал	Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 апреля	6-НДФЛ за 1 квартал	Налоговые агенты
Расчет по страховым взносам за 1 квартал	Все работодатели
Декларация по УСН за 2020 год	ИП на УСН
17 мая	СЗВ-М за апрель	Все работодатели
28 мая	Декларация по налогу на прибыль за апрель	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
15 июня	СЗВ-М за май	Все работодатели
28 июня	Декларация по налогу на прибыль за май	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Сроки сдачи отчетности в 4 квартале в 2021 года

Когда сдавать	Что сдается	Кто сдает
15 октября	СЗВ-М за сентябрь	Все работодатели
20 октября	Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по водному налогу за 3 квартал	Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
4-ФСС за девять месяцев на бумаге	Страхователи со списочной численностью не более 25 человек
25 октября	Декларация по НДС за 3 квартал	Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за девять месяцев в электронке	Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек
28 октября	Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев	Организации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев	Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний
1 ноября	Расчет по страховым взносам за девять месяцев	Все работодатели-страхователи
6-НДФЛ за девять месяцев	Налоговые агенты
15 ноября	СЗВ-М за октябрь	Все работодатели-страхователи
29 ноября	Декларация по налогу на прибыль за октябрь	Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь	Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 декабря	СЗВ-М за ноябрь	Все работодатели-страхователи
28 декабря	Декларация по налогу на прибыль за ноябрь	Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь	Налоговые агенты по налогу на прибыль

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале.

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Кроме штрафа возможна также блокировка счета.

Штраф за отчетность в ПФР не в срок: «1)если прошло менее 180 дней 5% от сумм взносов, подлежащих уплате на основании этого расчета(например штраф для ИП с 16159,56 составит 807,98 рублей и не важно оплатил он или нет) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб. 2)если прошло более 180 дней 10% от суммы, но не менее 1000 руб» (ст.46 212-ФЗ).

Штраф за Декларации в налоговую не в срок: «5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа.

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Изменения в НДС 2019, 2020, 2021 годов

Несмотря на то, что ФНС не планировала внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавились:

• обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
• уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
• при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
• внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
• ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
• ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2021 году будет учитывать:

• появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
• регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
• упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
• перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
• увеличение налоговой ставки НДС.
• исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года

С 2022 года обязательными к применению будут такие ФСБУ:

• 06/2020 — по основным средствам;
• 26/2020 — по капитальным вложениям;
• 27/2021 — по документообороту;
• 25/2018 — по аренде.

Если компания не перешла на их использование досрочно, то с 2022 года ей придется это сделать в обязательном порядке.

С отчетности за 2021 год изменится форма декларации по налогу на прибыль. Кроме того, работодатели, оплачивающие отдых и санаторно-курортное лечение своим сотрудникам, смогут учитывать больше расходов.

К тому же, уточнят порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации основных средств и т.д.:

• первоначальная стоимость объекта будет изменяться вне зависимости от величины его остаточной стоимости;
• если в процессе модернизации срок полезного использования объекта не изменяется, то надо использовать старую норму амортизации.

Кроме того, вновь продлили действие ограничения в 50% по переносу убытков прошлых лет — теперь до окончания 2024 года.

Льгота по налогу будет предоставлена общепиту — НДС можно будет не платить, но только при выполнении конкретных условий.

Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2021 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.

Сроки сдачи отчетности в 2021 году

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

• титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

• 2 раздел заполняют только налоговые агенты;

• 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;

• разделы 4-6 заполняют только экспортеры;

• 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;

• 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;

• 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;

• последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2022 ГОД: СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Уплата налогов в 2022 году для ИП без наемных работников и для ИП, применяющих наемный труд
Система налогообложения	Налог	Сроки
ОСН	НДС	До 25.01.2022; 25.02.2022; 25.03.2022 за 4 квартал 2021. Далее, равными долями до 25 числа каждого месяца по итогам прошедшего квартала (25.04; 25.05; 25.06. 25.07; 25.08; 25.09. 25.10; 25.11; 25.12.)
ОСН	НДФЛ	До 15.07.2022 за 2021 год.
УСН	Авансовые платежи и налог УСН	До 25.04.2022 оплата авансового платежа за 1 квартал 2022 До 30.04.2022 оплата налога за 2021 год До 25.07.2022 оплата авансового платежа за 2 квартал 2022 До 25.10.2022 оплата авансового платежа за 3 квартал 2022
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог	До 31.03.2022 оплата налога за 2021 год До 25.07.2022 оплата авансового платежа ЕСХН за 2022 год

Похожие записи:

• Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году
• Пенсия по потере кормильца в 2022 году
• Минтруд рассказал, сколько дней отдыха работодатели должны предоставлять донорам