С каких вкладов в 2022 году придётся заплатить налог, и как его избежать?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С каких вкладов в 2022 году придётся заплатить налог, и как его избежать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

До утверждения закон 63-ФЗ применялись иные нормы. Напомним, что с 01.01.2021 доходы физлиц по вкладам должны были облагаться НДФЛ. Объектом обложения являлся не сам вклад в том или ином российском банке, а совокупный процентный доход, который выплачивался гражданину (физлицу) за соответствующий календарный год (за вычетом необлагаемой суммы данного процентного дохода).

Почему нельзя не платить налог с доходности по вкладам?

Надеяться на то, что вы тихонечко заберёте свои проценты из банка, и налоговая об этом не узнает без вашей декларации, не стоит. Дело в том, что банки передают данные в ведомство, поэтому всё тайное становится явным чуть ли не автоматизированно. Поэтому, если в текущем году вы заработали на вкладах и счетах более 42 500 рублей, то в следующем году за это придётся заплатить. Необлагаемый минимум применяется по тому году, когда получен доход. То есть в 2021 году это 42 500 рублей. Неважно, что уплата налога приходится на 2022: в текущем году платят за предыдущий.

Один у вас вклад или десяток в разных банках — тоже не принципиально. Налоговая всё равно узнает общую доходность, которую вы получили.

Налоги за доход, полученный в 2022 году, будем платить только в 2023 году, но всё рассчитать надо уже сейчас.

Могут ли ИП работать с УКЭП физлица

Индивидуальные предприниматели в 2023 году смогут работать без УКЭП налоговой, а использовать электронные подписи физлица, выпущенные в аккредитованных удостоверяющих центрах. Законодательством пока не предусмотрен запрет на использование таких подписей. Так как работать с подписью физлица индивидуальным предпринимателям могут запретить, лучше сделать УКЭП ФНС заранее и пользоваться ей.

У индивидуального предпринимателя и физического лица одинаковые реквизиты, которые записывают в сведения о владельце электронной подписи. Единственное отличие, у ИП вносятся данные о ЕГРИП.

Также ИП может использовать подпись физического лица при продаже алкогольной продукции на нескольких точках. Для работы с ЕГАИС необходима УКЭП, содержащая в себе индивидуальный налоговый номер (ИНН) налогоплательщика. Для всех торговых точек ИП может иметь только одну подпись из налоговой. А для связи с ЕГАИС — неограниченное количество электронных подписей физлица, так как ИНН во всех подписях будут совпадать.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц

Конечно, Россия не является единственной страной, в которой банковские депозиты физических лиц облагаются налогом. Фискальные системы большинства стран мира предусматривают этот налог.

В сущности, гражданин выплачивает определенный процент государству за то, что оно позволяет ему заниматься той или иной деятельностью и получать с нее доход.

То же самое касается и налога по депозиту. Государственные органы позволяют физическим лицам размещать свои сбережения в банке и получать с этого доход. За это они взимают налог.

Однако следует заметить, что не все депозиты облагаются налогом.

Гражданину РФ не придется платить налог со вкладов физических лиц, если процентная ставка по нему не очень большая.

Российское законодательство предусматривает обложение налогом только тех вкладов, ставка по которым превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов.

Поэтому каждый человек, решивший открыть депозит, должен заранее изучить все условия и размеры процентных ставок. Это поможет ему получить в итоге наибольшую выгоду.

Если процентная ставка превышает установленный предел, то вкладчик будет обязан заплатить налог со своего дохода. Этот вычет значительно уменьшит его прибыль.

Все основные аспекты, связанные с вопросом банковских вкладов, регулируются Федеральным законом № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности».

В частности, статья двадцать девять содержит сведения о том, как происходит процесс формирования процентной ставки для депозитных программ.

Физическое лицо, ознакомившись с ней, будет понимать, какой примерный показатель окажется выгодным и верным с правовой точки зрения.

Налоговый кодекс РФ в статье 214 предусматривает следующие виды депозитов, по которым начисляется налог на банковские вклады физических лиц:

• рублевые;
• валютные;
• вклады в драгоценных металлах и монетах.

В большинстве случаев банковские вклады в Российской Федерации не приносят своим владельцам большой прибыли, поскольку общий уровень доходности у них достаточно низкий. Исходя из этого, на государственном уровне для вкладчиков предусмотрены некоторые послабления. Например, законом № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определены лимиты на налогообложение депозитов физических лиц.

На какие вклады будет налог и как он рассчитывается?

25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к россиянам по поводу пандемии коронавируса. Кроме прочего, тогда он объявил о переносе дня голосования по Конституции, ввел нерабочую неделю (еще до нерабочего месяца), пообещал некоторые льготы и выплаты. Но также президент объявил о новой идее – обложить налогом вклады физических лиц.

Речь в обращении шла о вкладах в сумме более 1 миллиона рублей, и, как оказалось, россияне не совсем правильно поняли президента (хотя и информации было немного), и побежали снимать вклады, чтобы не попасть под налог.

На самом деле все не совсем так – просто теперь доходы от вкладов становятся еще одним объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а с суммой все совсем неоднозначно.

Как стало известно позже из текста законопроекта, работать это все будет так:

• облагаться налогом будет не вклад, а доход с вклада (то есть, проценты);
• налоговой базой будет не весь доход от вклада, а разница между доходом и произведением ключевой ставки на 1 миллион рублей;
• ключевая ставка для расчета будет браться на начало налогового периода (по НДФЛ период – год);
• не будут облагаться вклады и счета с процентными ставками менее 1% годовых и эскроу-счета.

Другими словами, сумма в 1 миллион рублей будет достаточно условной – и все зависит именно от ключевой ставки, и в теории вклад суммой менее 1 миллиона рублей тоже может попасть под новый налог.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

• 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

• 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

• 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

• 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

• 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

• 290 — расходы по приобретению ЦФА;

• 330 — взносы в НПФ;

• 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Особенности начисления НДФЛ

Подоходный налог — ведущая разновидность прямых налогов. Взимается с официальных доходов в виде зарплаты в размере 13%.

Ввиду того, что он зависит от финансовой прибыли налогоплательщика, этот вид относится к разряду прогрессивных. ИП и компании, предоставляющие рабочие места сотрудникам, должны со всех доходов удерживать НДФЛ и делать отчисления по страховым взносам.

Работодатели, удерживающие подоходный налог, действуют в качестве налоговых агентов. Под этой формулировкой подразумевается связующее звено между государством и налогоплательщиком, в обязанности которого входит перечисление НФДЛ.

Согласно НК РФ налоговыми агентами считаются:

• организации;
• ИП;
• частные нотариусы и адвокаты;
• представительства иностранных компаний.

Преимущественно в этой роли выступают ИП и организации.

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:

• 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:

Назначение взноса	Отчисление в процентах
на ОПС	22%
на ОМС	5,1%
на ВНиМ	2,9%

Юридическая техника разработчиков положений ст. 214.2 НК РФ оставляет желать лучшего, поскольку сама статья практически нечитаема, и ее смысл ускользает даже от дипломированных экономистов и юристов.

Возможно, именно этим объясняется поднявшийся вокруг нововведенной статьи ажиотаж. На самом деле ничего страшного в новом виде налога нет, и никто не собирается взимать налог с каждого банковского вклада на сумму свыше 1 миллиона рублей.

Для того чтобы объяснить положения ст. 214.2 НК РФ, потребуется переложить ее текст на язык, доступный для подавляющего большинства населения.

Проценты по вкладам в Сбербанке на сегодня

У ПАО Сбербанк депозиты для физических лиц 2023 сегодня достаточно разнообразны и включают следующие позиции:

• «Сохраняй» — вклад с минимальной суммой 1000 руб./100$/100€, при этом, в зависимости от валюты и количества средств на счете, у Сбербанка для данного вклада на 2023 год процентные ставки отличаются для валют – 3,8-5,15/0,01-1,05/0,01% соответственно. Для данной услуги не предусмотрена возможность пополнения и частичного снятия средств, а срок составляет от одного месяца до 3 лет (для европейской валюты от 1 до 3 лет). Также есть разновидность этой услуги – «Сохраняй ОнЛ@йн» — её можно оформить только через личный кабинет. В общем и целом, условия те же самые, но проценты выше: 4,05-5,63/0,01-1,25/0,01% соответственно для каждой валюты.
• Вклады сбербанка для физических лиц «Управляй» и «Управляй ОнЛ@йн» предлагают клиентам более высокую минимальную сумму – 30 тыс. рублей/1000$/1000€, но и расширенные условия пользования: возможно снятие части суммы со счета и его пополнение. Стоит обратить внимание на то, что процентные ставки здесь ниже (по сравнению с тарифом «Сохраняй»): 3-4,32/0,01-0,5/0,01%, а сроки те же самые. «Управляй ОнЛ@йн» с повышенными процентами 3,25-4,82/0,01-0,7/0,01% для разных валют.
• Вклад «Пополняй», как и представленные выше, имеет онлайн-версию (3,70-4,62 /0,01-0,85/0,01% и 3,95-5,12/ 0,01-1,05/ 0,01%). Оформить его можно, воспользовавшись сервисом Сбербанк: официальный сайт, вклады на сегодня отличаются тем, что счет можно пополнять, но нельзя снимать средства на протяжении договорного срока. Минимальные суммы депозитов совпадают со значениями вклада «Сохраняй».
• Вклады сбербанка для физических лиц могут быть и благотворительными. Это, например, программа «Подари жизнь» — помощь детям, заболевшим раком. Минимальная сумма денежных средств 10000 рублей, а срок действия 5 лет с процентной ставкой 5%. Нет возможности пополнять счет и снимать с него деньги, но зато банк каждый квартал перечисляет 0,3% от общей суммы вклада в благотворительный фонд.
• Также Сбербанк предлагает депозиты для физических на сегодня под названием «Сберегательный счет» — клиенты могут свободно распоряжаться средствами со счета, который действует бессрочно, но проценты невелики: 1,5-2,3/0,01% соответственно для рубля и доллара с евро. Минимальная сумма не регламентирована.

Налог с вкладов, открытых до 2021 года

Даже если вклад был открыт задолго до вступления в силу закона о новом налоге (1 января 2021 года), то с него тоже придется заплатить налог, если выплаченные по нему в 2021 году проценты превысят 42,5 тыс. руб. Минфин обсуждает освобождение от налога процентного дохода, начисленного до 1 января 2021 года и выплаченного уже после этой даты, но окончательного решения не принято, сообщили «РГ» в министерстве.

В случае с вкладами с капитализацией процентов доход, начисленный до 2021 года, учитываться для расчета налога не будет. Согласно разъяснениям минфина, если проценты зачисляются в счет пополнения вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором зачисление этих процентов состоялось.

Как облагаются налогом вклады с 2021 года

Во-первых, в схеме уравнена ставка налога для резидентов и нерезидентов – теперь это будет 13% НДФЛ.

Во-вторых, из схемы убрано превышение на 5% ключевой ставки Банка России, а налогооблагаемая база будет рассчитываться по-другому:

Для дохода от процентов введена сумма, которая не подлежит налогообложению. Эта «бонусная» сумма соответствует размеру ключевой ставки ЦБ РФ от 1 млн. рублей.

То есть, процентный доход до 42,5 тыс. рублей (4,25% от 1 млн. рублей) налогообложению не подлежит. При этом, количество вкладов и их размер не имеет никакого значения – если общий процентный доход будет превышать 42,5 тыс. рублей, то налог придется заплатить.

Если ваши банковские вклады не дотягивают до 1 млн. рублей, не спешите радоваться – возможно, платить придется все равно. Если процент по банковскому вкладу выше, чем ключевая ставка ЦБ РФ, то доход по вкладам может выйти больше, чем минимальная необлагаемая сумма.

Разберем расчет суммы налога на простом примере. Допустим, на депозите имеется сумма в 900 тыс. рублей. Банковская ставка составляет 5,5% в год, ключевая ставка Банка России на текущем уровне 4,25%.

• Налог на доход от вклада = (доход по банковскому вкладу – необлагаемая сумма) х 13%
• Доход по вкладу = 900 тыс. рублей х 5,5% = 49,5 тыс. рублей
• Необлагаемая сумма = 1 млн. рублей х 4,25% = 42,5 тыс. рублей

В итоге получаем:

Сумма налога = (49,5 тыс. рублей – 42,5 тыс. рублей) х 13% = 910 рублей

Подавать декларацию нет необходимости, банк сам отправит в ФНС необходимую информацию, но платить налог придется самостоятельно.

Обратите внимание, что налог платится за прошедший год. То есть, за 2021 год налог нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года.

Инструкция по использованию калькулятора расчёта налога с процентов по вкладам

2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Налог на вклады и облигации. Что изменилось с 2021 года

– Основанием являются положения федерального закона о внесении изменений в части 1 и 2 Налогового кодекса, которые были приняты 1 апреля 2020 года, а вступят в силу 1 января 2021 года, – объясняет Гарегин Тосунян. – Они изменяют порядок налогообложения, согласно которому доходы по вкладам свыше 1 млн рублей будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Это не касается тех процентов, которые начислены до 1 января 2021 года.

– Налог будет насчитываться только на доход по вкладам, суммы которых превышают 1 млн рублей. При этом если процентная ставка по депозиту ниже ключевой ставки Банка России, такой вклад тоже не будет облагаться налогом. То есть под налогообложение попадает только то, что будет сверх ключевой ставки.

– Давайте проще. Если у человека открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей под 5% годовых и проценты выплачиваются в конце срока действия, который приходится на 31 декабря, какую сумму налога он заплатит?

– Процентный доход по такому вкладу составит 74 795 рублей. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки банка России, установленной на 1 января конкретного года.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года – 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. Следовательно, налогом будут облагаться только те доходы, которые превышают данную сумму.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (74 795 – 42 500)x13 % =4 198 рублей.

Это довольно щадящая система для тех, у кого сумма близка к миллиону. Она не чувствительна для тех, у кого на вкладе небольшие суммы – 1,5–2 миллиона, особенно если процент по вкладу не намного превышает ключевую ставку.

Другое дело, что это все не очень оправдано в сегодняшних условиях, – отмечает Тосунян. – Может, оно и дает доходы в бюджет, но это не вовремя и нелогично.

Вкладчики просто не поняли, что произошло, и стали снимать деньги. А если бы они поняли, что это не столько много, сколько муторно, может, они и остались бы. Так как эта муторность их не касается — все будет рассчитывать банк.

Обращаем Ваше внимание, что Федеральным законом от 01.04.2020г. № 102 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Налоговой кодекс РФ в части изменения с 2021 года порядка налогообложения доходов по вкладам физических лиц.

Начиная с 2021 года налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам по счетам) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, в части превышения показателя, рассчитанного как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центрального Банка РФ, установленной на 1 января налогового периода (1 год).

В налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ не включаются:

• Вклады в рублях РФ процентная ставка, по которым в течение всего налогового периода не превышала 1%
• Счета эскроу

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составляет 13% — как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Банк не является налоговым агентом по уплате НДФЛ на процентные доходы по вкладам (остаткам по счетам). Уплата НДФЛ будет осуществляться физическим лицом самостоятельно на основании налогового уведомления, выставленного Федеральной налоговой службой ФНС. ФНС самостоятельно рассчитает сумму НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Как оформить вклад и не заплатить налог

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, вступающий в силу с 1 января 2021 года, вводит НДФЛ на доходы физлиц в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории РФ.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1.01.2021г. вводится НДФЛ на доходы физлиц в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории РФ.

2. НДФЛ устанавливается не на сами банковские вклады, а именно на проценты по этим вкладам.

3. НДФЛ будет облагаться величина превышения суммы процентных доходов по вкладам над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Центробанка РФ.

4. Доходы от вкладов в валюте будут пересчитываться в российские рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода.

5. Если у физлица имеется несколько вкладов в банках, то под налогообложение попадет разница между суммой доходов по всем этим вкладам за год и необлагаемым процентным доходом.

6. Доход с процентов по вкладам будет облагаться по ставке НДФЛ 13%.

7. Каких-либо льгот по уплате налога с процентов по вкладам законодательством не предусмотрено.

8. Рассчитывать суммы налога по итогам каждого налогового периода станут налоговики. Все необходимые для расчета налога сведения о выплаченных физлицу доходах в виде процентов налоговики получат от банков.

НДФЛ устанавливается не на сами банковские вклады в отечественных банках, а именно на проценты по этим вкладам.

Отметим, что подобный налог – это отнюдь не новелла НК РФ. НДФЛ на проценты по банковским вкладам существует с середины 2007 года. По действующим правилам НДФЛ платится с величины превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода (ст. 214.2 НК РФ). Иными словами, налог взимается с физлиц в тех случаях, когда проценты по вкладам превышают ставку рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенную на 5%.

С учетом величины ставки рефинансирования, равной 4,25% (с 2016 года ставка приравнивается к ключевой ставке Центробанка), НДФЛ облагаются только те доходы по вкладам, процентная ставка по которым превышает 9,25%. В свою очередь ставка НДФЛ по таким доходам составляет 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

С 2021 года статья 214.2 НК РФ будет изложена в новой редакции. Порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам больше не будет зависеть от применяемых процентных ставок. Зависеть он будет исключительно от величины полученного в виде процентов дохода. При этом ставка НДФЛ по таким доходам будет существенно снижена, а в НК РФ закрепят не облагаемый НДФЛ минимум.

По новым правилам НДФЛ станет облагаться величина превышения суммы процентных доходов по вкладам над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Центробанка РФ.

В расчет при этом берется ключевая ставка, действующая на первое число налогового периода (новая редакция п. 1 ст. 214.2 НК РФ). В течение года данная ставка может изменяться, но в целях налогообложения процентов будет все равно применяться та ставка, которая действовала на 1 января года получения дохода.

Самостоятельно рассчитывать налог с процентов по банковским вкладам и декларировать этот доход, подавая в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ, физлица не будут.

Рассчитывать суммы налога по итогам каждого налогового периода станут сами налоговики. При этом все необходимые для расчета налога сведения о выплаченных физлицу доходах в виде процентов налоговики получат от банков.

Для этого банки обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, предоставлять в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физлица, которому производились такие выплаты (ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Сам налог станет уплачиваться на основании полученного из ИФНС налогового уведомления об уплате налога. Срок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (будущая редакция п. 6 ст. 228 НК РФ).

Новый порядок налогообложения процентных доходов не имеет обратной силы и применяется строго к доходам, полученным налогоплательщиками с 1 января 2021 года.

При этом впервые заплатить НДФЛ с дохода в виде процентов по банковским вкладам физлицам необходимо будет до 1 декабря в 2022 году.

25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к россиянам по поводу пандемии коронавируса. Кроме прочего, тогда он объявил о переносе дня голосования по Конституции, ввел нерабочую неделю (еще до нерабочего месяца), пообещал некоторые льготы и выплаты. Но также президент объявил о новой идее – обложить налогом вклады физических лиц.

Речь в обращении шла о вкладах в сумме более 1 миллиона рублей, и, как оказалось, россияне не совсем правильно поняли президента (хотя и информации было немного), и побежали снимать вклады, чтобы не попасть под налог.

На самом деле все не совсем так – просто теперь доходы от вкладов становятся еще одним объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а с суммой все совсем неоднозначно.

Налог на вклады физлиц в 2021 году: как считают и как избежать уплаты по закону

Банковский вклад интересен в первую очередь неквалифицированным инвесторам – это предельно простой и защищенный инструмент накоплений. Все вклады суммой до 1,4 миллионов рублей гарантируются государством в лице АСВ, проценты понятны и прозрачны, часто можно снимать их ежемесячно или ежеквартально, а вклад – регулярно пополнять. Но при этом средние ставки по вкладам уже опустились ниже 4% годовых – то есть, вкладчик заработает даже меньше, чем инфляция (а с учетом налога его «минус» будет еще больше).

Поэтому выгоднее смотреть в сторону более сложных и доходных инструментов. Проблема лишь в том, что НДФЛ облагается уже практически все, что только можно:

• индивидуальный инвестиционный счет – при желании можно оформить ИИС второго типа, и полностью освободить полученный доход от НДФЛ, но почти всегда выгоднее оформить ИИС первого типа и получить вычет в сумме до 52 тысяч рублей в год (13% от внесенной на ИИС суммы). Правда, придется продержать там деньги минимум 3 года, а с полученного инвестиционного дохода уплатить налог;
• брокерские счета – то же самое, только без вычетов. С любого дохода придется уплатить налог;
• вложения в недвижимость – при продаже недвижимости раньше, чем через 5 лет, придется заплатить НДФЛ с разницы между ценами покупки и продажи;
• вложения в драгоценные металлы, облигации, акции и т.д. – доход точно так же облагается НДФЛ (причем оформить все это будет сложнее, а вычета с 1 миллиона не будет).

Так что для простого человека выбор не очень большой – открыть вклад, согласившись на низкую процентную ставку и НДФЛ, или открыть ИИС, но ждать 3 года (и если будет доход от инвестиций – то тоже заплатить НДФЛ).

Таковы последствия всеобщей цифровизации – теперь ФНС «знает» практически все и обо всех, и скрыть от налогов какой-либо официальный доход попросту не получится.

Вплоть до 2020 года действует налог на сверхдоходные вклады. Его необходимо платить тем, у кого есть счета в национальной валюте с огромными процентами. Под этим подразумевалась ключевая ставка Центробанка плюс 5 процентных пунктов. На конец 2020 года это 9,25%. При этом сумма налога вычислялась, как 35% от дохода для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Аналогичные правила действуют и для вкладов в иностранной валюте. При этом ни размер вклада, ни уровень дохода никак не влияли на ситуацию.

Для демонстрации удобнее всего взять вклад размером в 1 млн рублей по ставке в 5%. Соответственно налог будет вычисляться следующим образом:

1000000 х 5% = 50000

50000 — 42500 = 7500

Именно с этих 7500 руб. необходимо уплатить налог. Он составит: 7500 х 13% = 975 руб. Это достаточно простые расчеты. Все становится немного сложнее, если вкладов несколько. Для примера возьмем 3 вклада в разных банках:

• 300000 руб при ставке в 6%;
• 400000 руб при ставке в 5,8%;
• 500000 руб при ставке в 7%.

Законом предусмотрено всего 2 вида счетов, которые освобождаются от уплаты 13% государству с 2021 года:

1. Со ставкой менее 1%. Это касается всех вкладов, в том числе и в иностранной валюте. Благодаря этому правилу на данный момент практически все счета в долларах и евро выпадают из-под необходимости уплаты налога. При этом сумма средств, хранимых на счету не имеет значения.
2. ЭСКРОУ счета. Следовательно средства, хранящиеся в банке до покупки недвижимости и совершения крупных сделок также не будут облагаться налогом.

Теоретически, если у человека в банке хранится многомиллионное состояние, то можно распределить его между друзьями и родственниками, чтобы каждый по отдельности зарабатывал меньше налогового вычета. Главное, не пытаться в страхе снимать деньги и хранить наличные “под подушкой”.

Итак, облагаться будет далеко не весь процентный доход, полученный клиентом банка. Законом вводится необлагаемый новым налогом «базовый доход» — сколько бы заработал вкладчик с миллионом рублей при ключевой ставке Центробанка на начало года. В настоящее время это 62 тысячи 500 рублей (так как на начало текущего года ключевая ставка составляла 6,25% годовых). То есть если бы закон вступил в силу в этом году, а у вас в банке есть депозит в миллион под 6% годовых, то ни копейки налога вы не заплатили бы: ведь за год с такого вклада вы заработаете только 60 тысяч рублей, что ниже текущего «базового дохода».

Более того, не надо будет платить налог и вкладчику, у которого, к примеру, в Сбербанке лежит 1,4 млн рублей под 4% годовых. Ведь при таком раскладе он заработает за год на процентах только 56 тысяч рублей, что также ниже необлагаемого минимума.

Второй случай. Долгосрочные вклады до 1 миллиона рублей

Иногда банки предлагают депозиты с повышенной процентной ставкой, но на длительный срок. Процентный доход по таким депозитам обычно начисляется в конце срока. Сам вклад может быть меньше 1 млн руб., но проценты по нему банк начислит единовременно за весь период. В результате общая сумма процентов может оказаться больше необлагаемого минимума (42500 рублей), и с нее придется заплатить НДФЛ.

Например, гражданин открыл вклад в декабре 2019 года, сумма вклада 950 000 рублей, ставка по вкладу 7%, срок вклада — 2 года.

Банковские проценты в конце срока в декабре 2021 года составят 133 000 руб. (950 000 руб. × 7% × 2 года).

Налоговая инспекция начислит налог в размере 11765 рублей [ (133 000 руб. – 1 000 000 руб. × 4,25%)× 13%].

Похожие записи:

• Как получить помощь для многодетной семьи
• Признание права собственности на квартиру через суд
• Оплата больничного по уходу за больным ребёнком в 2022 году