Расчеты между юридическим и физлицом – лимит
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчеты между юридическим и физлицом – лимит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
Лимитированные участники расчетов
На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:
- юридическими лицами;
- организациями и частными предпринимателями;
- индивидуальными предпринимателями (ИП).
Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.
ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.
| Лимит на наличные расчеты действует | Нелимитированные участники расчетов |
|---|---|
| юр. лицо + юр. лицо | физ. лицо + физ. лицо |
| юр. лицо + ИП | юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП) |
| ИП + ИП | физ. лицо + ИП |
Как рассчитать лимит кассы на 2022 год
Согласно требованиям Центрального Банка России, расчет лимита остатка кассы на 2022 год можно осуществлять по одной из двух предложенных формул. Первая основана на расходе денежных средств, вторая ― на базе поступлений наличности.
Формула на основе расхода:
Лимит = Оп/Pп × П, где
Оп — объем прихода денежных средств за расчетный период (руб.);
Pп – расчетный период, определенный руководителем организации, не должен превышать 92 дней;
П – среднее количество дней между инкассациями либо самостоятельной сдачей денег в банк (не превышает 14 дней для населенных пунктов без банковских отделений и 7 дней в остальных случаях).
Пример расчета лимита кассы на 2022 год по первой формуле. Организация рассчитывает лимит кассы в пределах квартала. Общая выручка наличными за этот период составила 2 млн рублей. В квартале 90 дней. Инкассации производятся дважды в неделю ― примерно каждые 3,5 дня. В результате получаем:
Лимит = 2 000 000 / 90 * 3,5 = 77 778 (рублей).
Лучше округлять сумму в меньшую сторону. В нашем случае получится 77 000 рублей.
Формула на основе расхода:
Лимит = Ов/Pп × П, где
Ов — объем денежных средств, которые были выданы за расчетный период, за исключением расходов на оплату труда сотрудникам (рублей);
Pп – расчетный период, определенный руководителем организации, не должен превышать 92 дней;
П – среднее количество дней между выдачей денег организации банком (не превышает 14 дней для населенных пунктов без банковских отделений и 7 дней в остальных случаях).
Посмотрим, как рассчитывается лимит кассы в 2022 году по второй формуле. Расход денежных средств за квартал (90 дней) составил 1,5 млн рублей. Эти деньги были потрачены, например, на закупку сырья. Банк выдает организации наличность 1 раз в неделю. Получается, среднее количество дней (значение П) составляет 7 дней.
Лимит = 1 500 000 / 90 * 7 = 116 666 (рублей).
Руководствуясь общими правилами, округляем сумму в меньшую сторону. Получаем 115 000 рублей. Именно ее можно утвердить в приказе.
Расчёт наличными без ККТ
Кассовый аппарат необходим при оплате наличными. Через ККТ должны проходить следующие операции наличного расчёта:
- получение и возврат выручки;
- поступление и возврат аванса за поставку;
- поступление ставок и выплата выигрыша;
- операции займа.
Однако в законе есть условия, при котором расчёт наличными между юрлицами и ИП возможно осуществить без кассового аппарата. Это:
- расчёт наличными между кредитными организациями;
- расчёт при продаже ценных бумаг;
- расчёт через устройства, принимающих или выдающих наличные;
- расчёт с изготовителем изделий народных промыслов;
- расчёт с госорганами за парковку;
- расчёт по доходам, получаемым индивидуальным предпринимателем, уплачивающим профессиональный налог;
- расчёт с индивидуальными предпринимателями на патенте, который разрешает выдавать иной документ о расчётах вместо чека;
- расчёт с арендодателем индивидуального предпринимателя за жильё в его собственности.
Участники лимитированных операций
Процедура ограничений относится только к юрлицам и ИП. К физлицам она не применима.
В таблице отражены варианты сделок с применением налички, которые попадают под действие закона или освобождены от него.
| Лимитированные | Нелимитированные |
| Юрлицо+Юрлицо | ЮЛ+ФЛ |
| Юрлицо+ИП | ИП+ФЛ |
| ИП+ИП | ФЛ+ФЛ |
Платежи в рамках одного договора
Направления расходования налички в пределах установленного ограничения:
- покупка товаров;
- возврат денег за предмет сделки, который ранее был приобретен и оплачен наличкой.
Лимит относится только к одному контракту.
| Тип договора | Лимит не зависит от типа сделки и вида контракта. Он установлен на расчеты по одной сделке |
| Срок действия | Период контракта не важен. |
| Периодичность выплат | Если наличные суммы разбиты на части, то их складывают, получая общий итог, который не должен быть выше 100 т.р. |
| Дополнительные соглашения | Если платеж уже выполнен и он достиг суммы в 100 т.р., то остальные выплаты по контракту, в том числе: неустойки, пени, штрафы не могут быть проведены наличным вариантом. |
| Метод проведения расчетов | Попытка передачи финансовых средств через третье лицо при превышении установленного лимита, считается незаконной и карается наказанием. |
Штрафных санкции за нарушение правил наличных расчётов
Внимание следует обратить на то, что штраф за совершение административного проступка, в частности, за превышение «наличного лимита» при исполнении договоров (ст.15.1 КоАП России), может быть наложен как на принимающую денежные средства сторону, так и на передающую их.
Особое внимание на указанную статью КоАП следует уделить юридическим лицам. Помимо того, что штраф может быть наложен как на само юридическое лицо, так и на его должностное лицо. В основном таковым является директор «провинившегося» юридического лица.
Законодательством РФ не предусмотрено конкретного перечня организаций, госорганов, которым дано полномочие накладывать штрафы за нарушение Указание ЦБ. Однако, юрлицам и ИП следует быть осторожнее с налоговыми инспекциями. В случае если налоговый инспектор в ходе проверки выполнения условий работы с наличными денежными средствами или в ходе проверки соблюдения требований правовых актов по применению расчётно-кассовой техники обнаружит нарушения, то протокол о привлечении к ответственности выносит сам налоговый проверяющий (ст.ст.15.1 и 23.5 КоАП).
Решение о применении наказания за превышение лимита при наличном расчёте в рамках одной сделки может быть вынесено не позднее двух месяцев со дня, когда этот лимит был превышен. В случае если одна из сторон договора на протяжении длительного периода времени не выполняет свои договорные обязанности или недобросовестно их выполняет, то эти отношения будут признаны длящимися. Следовательно, постановление о применении наказания по ст.15.1 КоАП может быть вынесено с даты обнаружения превышения «наличного лимита».
Лимит наличных расчетов между юридическими и физическими лицами
Пример: подотчетное лицо находится в командировке, и внесло плату за проживание в гостинице/услуги ремонта авто.
Получается, что возвращать, равно как и выдавать подотчетные наличные деньги, позволяется в любом количестве, и никакие лимиты взаиморасчетов между юрлицами, установленные в 2018 году, здесь не имеют значения. Опять же, предпринимателям нужно понимать, что пределы налагаются на приобретения, совершенные подотчетником.
Чтоб было понятнее, приведем пример: организация отправляет своего работника купить оборудование, и бухгалтер выдает ему под отчет 150 тыс. руб. Сотрудник, имеющий при себе соответствующую доверенность, заключает с продавцом договор и платит ему 150 тыс. руб. наличными. Если в ходе налоговой проверки это будет выявлено, на обоих контрагентов наложат штрафные санкции суммой до 50 тыс.
Наличный расчет между юридическими лицами-2017
Любая фирма должна иметь кассу для приема наличных денег, их хранения и выдачи. Полученная от коммерческой деятельности выручка поступает в кассу, откуда ее можно сдать на расчетный счет в банке, либо потратить на строго определенные цели, в том числе (п. 2 Указания ЦБ РФ от 01.10.2013 № 3073-У):
- на зарплату и соцвыплаты персоналу,
- на оплату товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг,
- выдать в подотчет,
- произвести возврат за ранее оплаченный и возвращенный обратно товар, не исполненную работу/услугу,
- индивидуальный предприниматель может тратить деньги на свои личные нужды, не связанные с предпринимательством.
Как видим, юрлицо может рассчитываться наличными деньгами со своими контрагентами, которыми могут быть как организации, так и предприниматели, но пределы таких расчетов жестко ограничены Центробанком (п. 6 Указаний ЦБ РФ № 3073-У):
- для оплаты наличными между юридическими лицами в 2017 лимит установлен в размере 100 тысяч руб. в рамках одного договора;
- если наличный расчет по одному договору юрлица производят в иностранной валюте, его предельный размер не должен превышать сумму в инвалюте, эквивалентную 100 тысячам руб. по курсу ЦБ РФ на дату проведения наличного расчета.
Ограничение в 100 000 руб. имеет отношение к расчетам по одному договору. При этом не важно, что по двум разным договорам контрагентом может являться одна и та же организация. Исходя из этого, можно разбить договор, по которому фирма расплачивается наличными, на несколько, чтобы стоимость товаров (работ, услуг) по каждому из них не была больше установленного лимита. Но не с каждым договором можно поступить таким образом. Поясним на примере.
Пример. ООО «Салями» приобретает комплектующие к оргтехнике на общую сумму 300 000 руб. за наличный расчет. Чтобы выдержать лимит наличных расчетов, стороны составили три отдельных договора по цене 100 000 руб. каждый.
Такие сделки наверняка привлекут внимание налоговых инспекторов, и на поддержку судей вряд ли придется рассчитывать: формальное подписание трех договоров по 100 000 руб. каждый не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение пяти самостоятельных договоров. Фактически стороны осуществили одну сделку на общую сумму 300 000 руб., превысив тем самым установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18 марта 2008 г. по делу N А28-9126/2007-60/18, от 26 ноября 2007 г. по делу N А79-6155/2007, ФАС Поволжского округа от 3 декабря 2008 г. по делу N А72-3587/2008).
Чтобы «уложиться» в лимит и избежать штрафов, следовало разбить договоры не только по суммам, но и по номенклатуре (один договор на компьютерные мыши, другой — на клавиатуры, третий — на мониторы и т.д.). Кроме того, в результате разбивки по номенклатуре и суммы договоров, скорее всего, окажутся не «круглыми».
Когда нужно соблюдать предел расчета наличными, а когда — нет
Соблюдать лимит расчета наличными — 100 000 руб. по одному договору — вам следует при заключении сделок с организациями и другими предпринимателями. Причем применять этот лимит следует независимо от того, платите вы наличные или получаете их (п. 2 и 6 Указания № 3073-У).
А вот с гражданами, не являющимися предпринимателями, вы можете рассчитываться наличными без ограничения (п. 2 и 5 Указания № 3073-У). Аналогично нет ограничений и на выдачу наличных денег работникам. Например, под отчет сотруднику вы можете выдать любую сумму, хоть 500 000 руб.
Однако учтите следующее. Если работник на подотчетные деньги будет от вашего имени и на основании доверенности что-то покупать у организации или предпринимателя, то лимит соблюдать придется. То есть сотрудник не должен платить наличными более 100 000 руб. по одной сделке. Так как в этом случае получается, что сделка заключена не с ним как рядовым физлицом, а с вами как предпринимателем.
Если же сотрудник будет что-то покупать в магазине как частное лицо, то в этом случае сделка будет совершена между продавцом и физическим лицом. А значит, ограничение по расчету наличными применять не нужно. То есть ваш работник, выступая в качестве физического лица, может купить товары на любую сумму, в том числе и превышающую 100 000 руб.
Не нужно соблюдать какой-либо лимит, и когда вы изымаете деньги из бизнеса на свои личные нужды. Дело в том, что предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса. И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению. Получается, что вы в любой момент можете взять из бизнеса любую сумму и потратить ее на личные нужды (ст. 209 и 861 НК РФ).
Наглядно о том, когда необходимо соблюдать предельный размер наличных расчетов, мы представили в таблице ниже.
Банк России разъяснил, когда можно рассчитываться наличными деньгами
1 ч. 19 ст. 4 Закона № 223-ФЗ Заказчик не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, размещает в единой информационной системе сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки товаров, работ, услуг.
Следовательно, Закон № 223-ФЗ при регламентации закупочной деятельности предоставляет право не публиковать сведения о закупке в единой информационной системе (на официальном сайте) только в случае, если общая стоимость договора (общая стоимость закупки) не превышает 100 000 рублей, вне зависимости от размера разового или периодического (ежедневного, ежемесячного, ежеквартального и т.п.) платежа по такому договору.
При рассмотрении вопроса об общей цене договора необходимо исходить из того, что приобретение товара, работы, услуги в Вашем случае осуществляется по одному договору, поэтому размер разового платежа по такому договору значения не имеет.
Более того, даже осуществление платежей на сумму не более 100 000 рублей в рамках отдельных договоров или без договоров (по счетам) может свидетельствовать о нарушении законодательства, так как такие сделки могут быть признаны взаимосвязанными, то есть, по сути, одной сделкой.
С определенными оговорками к рассматриваемой ситуации может применено Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 мая 2014 г. N 28 «О некоторых вопросах, связанных с оспариванием крупных сделок и сделок с заинтересованностью», согласно пп. 4 п. 8 которого о взаимосвязанности сделок помимо прочего, могут свидетельствовать такие признаки, как преследование единой хозяйственной цели при заключении сделок, общее хозяйственное назначение проданного имущества, консолидация всего отчужденного по сделкам имущества в собственности одного лица, непродолжительный период времени между совершением нескольких сделок.
Таким образом, в случае если Вы осуществляете приобретение одинаковых или аналогичных (определенных родовыми признаками) товаров в рамках одного договора, также у одного и того же контрагента, в течение непродолжительного времени общая цена всех закупаемых товаров не должна превышать 100 000 рублей за весь объем в течение срока действия договора. При этом Закон № 223-ФЗ не содержит запрета на заключение нескольких договоров («дробление» договоров), однако, в случае применения такого подхода без наличия объективных причин невозможности проведения закупки, Ваши действия могут быть расценены как ограничение конкуренции.
На основании изложенного сообщаем, что Вам необходимо провести конкурентную процедуру закупки и готовы оказать Вам в этом профессиональную помощь.
Наличные расчеты между юридическими лицами подчинены определенным правилам. Что это за правила и в чем особенности их применения, расскажем в нашем материале.
Какой лимит расчета наличными установлен для юрлиц в 2021 году
Расчеты наличными между юридическими лицами в 2021 году ограничен лимитом. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут исполняться наличные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. На что нельзя потратить наличную выручку, посмотрите в статье >>>
В 2021 году лимит для ЮЛ в пределах одного договора составляет 100 тыс. рублей. Если сумма, указанная в договоре, превышает лимит расчетов, ее остаток необходимо перечислить на счет контрагента в безналичном порядке.
Возникает вопрос: является ли правомерной ситуация, когда организация в один день осуществляет оплату с одним и тем же контрагентом по нескольким договорам, общая сумма которых превышает установленный лимит? Да, является правомерной, в случае, если отдельная сумма по каждому договору не превышает 100 тыс. руб.
Отметим, что при заключении договора с физическим лицом, организация вправе не соблюдать лимит.
Для ИП тоже лимит 100 тыс. руб. Если компания заключила договор с ИП, то для них обоих действует лимит расчета наличными 100 000 руб. Наличные расчеты между ИП и ИП тоже ограниченны данной суммой.
Ограничений по оплате наличными с физлицами не установлено. Обратите внимание, c 1 октября упрощенцам надо перейти на обязательную оплату картами. Алгоритм действий здесь >>>
Статьи про кассовые операции малого бизнеса:
Ответственность за нарушение
Несоблюдение правил и нарушение законодательства предусмотрен штраф согласно статье 15.1 КоАП РФ. За соблюдением Указания ЦБ РФ следит налоговая служба.
Не важно, когда было выявлено нарушение. С момента заключения сделки, в которой прослеживается нарушение законодательства, не должно пройти более двух месяцев.
Штрафы установлены в следующих размерах:
| Для ИП и должностных лиц организаций | 4000-5000 рублей |
| Для юридических лиц | 40000-50000 рублей |
При выявлении нарушения штраф будет одновременно наложен как на одну, так и на другую сторону сделки. При этом, он на двоих не делится. Данное правило также записано в статье 15.1 КоАП РФ.
Соблюдение законодательства и тщательное ознакомление с нормативной базой — первоочередная задача ответственных должностных лиц, в том числе и руководителей.
Варианты дозволенных сочетаний
Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:
- несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
- договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
- ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).