31.12.2022

Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года: о чем нужно знать предпринимателям

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года: о чем нужно знать предпринимателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Нюансы, требующие внимания при заполнении 6-НДФЛ

2. Отражение в 6 ндфл аренды автомобиля у физического лица

3. Нюансы отражения в 6-НДФЛ выплат по договорам аренды с физлицами

4. Отражение аренды у физ.лица в форме 6-НДФЛ в 2021 году

5. В 6-ндфл будет отражаться выплаты по аренде автомобиля

6. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях

7. Контрольные соотношения

8. Как заполнить 6-НДФЛ при аренде автомобиля

9. Отражаем аренду автомобиля в 6-НДФЛ: пример

При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточнённый расчёт. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточнёнку».

Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».

При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.

Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:

за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.

И отразить в отчётности следующим образом:

зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

Со следующего года подавать отчет нужно по новым срокам:

отчеты по итогам кварталов будут сдавать до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
6-НДФЛ по итогам года нужно подать до 25 февраля года, следующего за отчетным.

Компания арендует автомобиль у сотрудника. Арендные платежи и зарплату выдаёт в один день.

Дата получения доходов в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена. Арендные платежи компания начисляет ежемесячно. Но для НДФЛ дата получения доходов от аренды — день, когда организация выдала деньги работнику. Это значит, что даты в строке 100 будут разные. Поэтому заполняйте выплаты в разных блоках строк 100–140.

На примере

Компания арендует автомобиль у сотрудника. Оплатила аренду 10 мая — 6700 руб., НДФЛ — 871 руб. (6700 руб. × 13%). В этот же день выдала зарплату за апрель — 57 000 руб., НДФЛ — 7410 руб. (57 000 руб. × 13%). Дата удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога совпадают — 10 и 11 мая. А даты в строках 100 разные, поэтому компания заполнила выплаты в отдельных блоках строк 100–140, как в образце 83.

Нюансы, требующие внимания при заполнении 6-НДФЛ

В расчет по форме 6-НДФЛ включаются доходы по всем физическим лицам, получившим доход от организации. Ключевое слово — доход. Если физическому лицу организация осуществила выплату, которая не подпадает под понятие «доход», то в Расчет по форме 6-НДФЛ такая выплата не войдет.

Это, например, возмещение физ.лицу стоимости коммунальных услуг в сумме фактического потребления, учтенных по счетчикам в виде компенсации. Анализ этой выплаты приведен в нашей статье.

Выплата в виде арендной платы признается доходом физического лица и, соответственно, сумму дохода включаем в отчет 6-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняем на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета. Подробнее об обязанностях налогового агента можно изучить в следующей статье.

В регистр включаются данные:

о периоде получения дохода;
количестве физ.лиц, получивших доход;
виде дохода;
сумме начисленного дохода;
сумме налоговых вычетов;
сумме удержанного налога;
дате дохода, считающегося полученным;
дате фактического удержания НДФЛ;
сроке перечисления НДФЛ.

Нужно вести именно детальный учет по видам дохода и по датам. Только в этом случае возможно заполнить 6-НДФЛ достоверными сведениями.

Чтобы заполнить вышеуказанными данными налоговый регистр по НДФЛ, а потом перенести их в отчет, налоговый агент прежде совершает ряд последовательных действий, называемых операциями. Произвести свои операции с НДФЛ необходимо в строго оговоренные законодательством строки:

Исчислить налог с дохода на дату получения дохода. Что считать датой получения дохода для целей НДФЛ устанавливают положения статьи 223 НК РФ.
Удержать налог непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплате, п. 4 ст. 226 НК РФ.
Перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, п. 6 ст. 226 НК РФ.

Отражение в 6 ндфл аренды автомобиля у физического лица

Дата публикации 07.04.2021

Организация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками. По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет. По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?

С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):

В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Как было указано выше, по строке 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Договор аренды не относится к таким договорам. Следовательно, этот доход по строке 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.

Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.

Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. А в строку 113 эту сумму включать не нужно.

Этот порядок реализован в учетных решениях 1С.

Нюансы отражения в 6-НДФЛ выплат по договорам аренды с физлицами

В соответствии с п. 3 ст. 226 НК налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ к удержанию на дату получения дохода физлицом. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения физлицом дохода по аренде будет являться дата оплаты услуг арендатором деньгами либо передачи дохода в иной форме, допускаемой законодательством.

Вместе с тем подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ представляет доход как вознаграждение, полученное за выполненную работу или оказанную услугу. Простая, на первый взгляд, логическая цепочка: услуга оказана, оплата произведена, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет — на практике приводит к дополнительным вопросам. Например:

Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ по аренде необходимо «примирить» между собою требования ст. 223, 226 и 208 НК РФ.

Как следует рассуждать и на что ориентироваться в практических вопросах формирования 6-НДФЛ при аренде у физлиц, рассмотрим на примере.

ООО «Грузоперевозки» 02.03.2021 заключило с сотрудником договор об аренде его личного автомобиля «Газель». Договор заключен сроком на 1 год. Арендная плата по договору — 20 000 руб. в месяц с выплатой аванса и окончательным расчетом в месяце, следующем за окончившимся месяцем аренды. 19.03.2021 сотруднику по его просьбе выплатили аванс за аренду в феврале — 10 000 руб. В апреле за мартовскую аренду было оплачено: 12.04.2021 — 5 000 руб., 22.04.2021 — 5 000 руб. В примере все выплаченные суммы указаны «грязными», т. е. без учета удержания НДФЛ при выплате дохода арендодателю.

Передача транспортного средства от арендодателя к арендатору оформляется актом приемки-передачи основных средств.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н арендованный автомобиль учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре аренды.

По окончании срока действия договора имущество списывается с забалансового счета арендатора.

Согласно ПБУ 10/99, в случае использования арендованного имущества для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг, суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, арендатор отражает арендную плату в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится.

Арендная плата списывается в зависимости от того, в какой деятельности используется автомобиль. Возможные бухгалтерские проводки при аренде транспортного средства у физического и юридического лица приведены в Таблице 2.

Обратим внимание, что если аренда у физического лица предполагает аренду у сотрудника организации, то в качестве счета расчетов с арендодателем будет использоваться счет 73, в случае аренды у физического лица — ИП или у юридического лица будет использоваться счет 76.

Отражение аренды у физ.лица в форме 6-НДФЛ в 2021 году

Отчетность по форме 6-НДФЛ предоставляется в контролирующие инстанции абсолютно всеми налоговыми агентами. В рассматриваемый документ должна быть в обязательном порядке включена вся актуальная информация о доходах, которые, в свою очередь, были выплачены агентом в рамках конкретного отчетного периода.

Фактической датой получения дохода физическим лицом в качестве оплаты за аренду помещения является день выплаты средств даже в тех случаях, если эта операция была осуществлена авансом. Именно поэтому, в если в отчетном периоде был выплачен аванс по арендному соглашению и с него был удержан налог на доходы физических лица, то вся выплаченная сумма должна быть отражена в отчетности 6-НДФЛ.

Для понимания особенностей таких налоговых выплат необходимо рассмотреть следующий пример.

Организация заключила с физическим лицом соглашение об аренде помещения с 1.02.2017. По условиям договора актуальный размер арендной платы составляет 50000 рублей.

В качестве установленного расчетного периода определяется месяц, а сама плата перечисляется в авансовом формате до 10 числа каждого месяца. Размер НДФЛ в данном случае составляет 6500 рублей. Перечисление средств в бюджет осуществляется в этот же день.

После этого налоговый агент начинает заниматься оформлением отчетной документации.

В таком случае он должен оформить каждую строку в установленном порядке:

100	Прописывается день фактического получения средств по аренде.
110	Указывается дата удержания налогового сбора на доход.
120	Указывается день фактической выплаты налога в пользу бюджета.
130	Оформляется фактически выплаченная сумма.
140	Прописывается актуальная сумма налогового сбора.

Представители Минфина РФ в своем Письме от 27.02.2013 года дают четкие разъяснения по факту того, что каждая организация в автоматическом порядке становится налоговым агентом в случаях, если она арендует имущественные объекты, находящиеся в непосредственной собственности физических лиц.

В 6-ндфл будет отражаться выплаты по аренде автомобиля

Важно: наймодатель при аренде ТС без экипажа оплачивает только расходы на техосмотр, все остальные платежи происходят за счет арендатора.

К таким платежам относятся:

Арендная стоимость;
Затраты, связанные с восстановлением;
Заправка авто;
Страхование машины;
Оплата парковочного места.

Все эти платежи причисляются к расходам и учитываются при вычислении налогов с доходов. Кроме прочего эти платежи должны иметь подтверждение в качестве платежных документов, чтобы их доступно было использовать в бухгалтерском учете и принять к уменьшению налогооблагаемой базы в налоговом учете

Бухгалтерский учет операций по аренде с проводками рассмотрен выше, ниже предлагаем рассмотреть пример, когда владелец автомобиля – сотрудник организации.

Пример бухучета аренды ТС без экипажа у сотрудника

Предприятием арендован автомобиль без экипажа у сотрудника на 1 месяц стоимостью 500 000 рублей.

При этом наниматель несет полностью все обязательные расходы, среди которых:

Арендная плата – 10 000 рублей;
ГСМ – 600 рублей.

Со всех этих платежей выполняются соответствующие отчисления, что имеет отражение в бухучете.

Арендатором выполняются следующие бухгалтерские проводки:

Сумма	Бухгалтерская операция	Дебет	Кредит
500000	Машина сотрудника принята к учету на забалансовый счет	001
10000	Начислена плата за пользование ТС сотрудника	26	73
1300	Удержан НДФЛ с дохода сотрудника в виде арендной платы	73	68
8700	Арендная плата выдана сотруднику из кассы за минусом подоходного налога	73	50
508,5	Учтен ГСМ (по стоимости без налога)	10	60
91,5	Высчитан НДС по топливу	19	60
91,5	Принят НДС к вычету	68	19
508,5	Топливо списано	26	10
508,5	Учтены расходы	90	26
500000	Автомобиль возвращен сотруднику		001

Изменения внесены уже в титульный лист формы 6-НДФЛ (далее – Расчет), хотя они в основном выглядят формальными.

Так, до сих пор в нем надо было указать период представления Расчета с соответствующим кодом и налоговый период (год). Под периодами представления имелись в виду отчетные периоды по НДФЛ (первый квартал, полугодие, девять месяцев, год), а отдельными кодами отмечались такие же отчетные периоды, но при реорганизации (ликвидации) организации.

Теперь соответствующие поля называются иначе – «Отчетный период» (в нем проставляется код) и «Календарный год». Но заполняются эти поля точно так же, как и ранее.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях

Нередко сотрудники используют в служебных целях личное имущество. Например, автомобиль, ноутбук или телефон.

Означает ли это, что в подобных случаях работодателю всегда нужно платить компенсацию?

Как оформить такую выплату и отразить ее в учете? Ответы на эти и другие вопросы, которые встают перед каждым бухгалтером, когда речь заходит о компенсациях, вы найдете в нашей статье.

За какую технику платить компенсацию работнику с точки зрения налогообложения будет невыгодно
Какие документы нужно получить от сотрудника, имущество которого будет использоваться в работе
На что обращают внимание проверяющие, если фирма выплачивает сотрудникам компенсации за эксплуатацию их компьютеров, автомобилей или другого имущества

Сотрудник, использующий в своей работе личное имущество, вправе требовать от вас компенсацию, только если вы давали согласие на такое использование.

Компания арендует автомобиль у сотрудника. Арендные платежи и зарплату выдаёт в один день.

Контрольные соотношения

В форме 6-НДФЛ должны быть обеспечены контрольные соотношения как внутри самой формы, так и по отношению к форме 2-НДФЛ, Приложению №2 к Декларации по прибыли, Расчету по взносам и карточкой расчетов с бюджетом. Контролирующие органы выпустили по этому поводу 2 письма.

В Письме ФНС РФ от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@ говорится о необходимости проверки данных формы 6-НДФЛ по первым трем направлениям:

Проверка внутри самой формы 6-НДФЛ. Контрольные соотношения осуществляются между данными только внутри 1-го Раздела по итогам каждого отчетного периода и по годовому налоговому периоду.
Второй вид контрольных соотношений осуществляется между данными формы 6-НДФЛ и показателями других отчетов: 2-НДФЛ, Приложением№2 к Декларации по прибыли
Третий вид контрольных соотношений производится между данными формы 6-НДФЛ и карточкой расчетов с бюджетом КРСБ: с платежами в инспекцию и сроками перечислений.
Четвертое направление. Новая информация! В Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ указывается еще одно контрольное соотношение с данными Расчета по страховым взносам. Налоговые инспекции будут сравнивать строку 020 за вычетом 025 из 6-НДФЛ и строку 030 в Расчете по страховым взносам. Для данных, показанных в этих строчках должно выполняться следующее контрольное соотношение.

Как заполнить 6-НДФЛ при аренде автомобиля

Заполняется 6 ндфл организацией и в том случае, когда имеет место аренда автомобиля у физического лица. Главное при этом оформить согласно закону для движимого имущества собственность. Доход от аренды автомобиля 6-НДФЛ также будет рассчитываться в первом разделе с начала года по нарастающей. Хотя отражение сумм в отчете будет немного отличаться.

Справка 2 НДФЛ для алиментов: особенности расчета

Удержание налога будет производиться непосредственно в день выплаты денежной компенсации, а значит тогда, когда получена плата за аренду. При этом датой перечисления налога указывается в российском законодательстве следующий рабочий день после выплаты физ. лицу дохода от использования его транспортного средства (строка 120) . Выходные (суббота и воскресенье) в расчет браться не будут.

Отражение аренды в 6-НДФЛ осуществляется в двух разделах. При заполнении первого раздела, данные по строкам 100 и 110 в форме 6 ндфл доход будут иметь одинаковое значение. Выплата за аренду автомобиля полнение является, в большинстве случаев, единственным видом вознаграждения за использование транспортного средства.

Отражаем аренду автомобиля в 6-НДФЛ: пример

При этом строка 100 «Дата фактического получения дохода» при аренде автомобиля в 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 3 п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

за первый квартал – не позднее 30 апреля;
за полугодие – не позднее 31 июля;
по итогам 9 месяцев – не позднее 31 октября;
по итогам года – не позднее 1 апреля следующего года.

Таким образом, аренда автомобиля в 6-НДФЛ отражается в общем порядке.

е. его перечисления на банковский счет физлица или выдачи денег из кассы (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Выплаты по аренде включаются в перечень выплат, которые в обязательном порядке облагаются соответствующим налоговым сбором.

30 Расчета по взносам на сумму арендных платежей, что соответствует новому контрольному соотношению. Известно, что НДФЛ облагается больше выплат: договора аренды, проценты, материальная выгода, другие.

В случае нарушения соотношения придется представлять пояснения. Достаточно пояснить из-за какого вида расхода возникла разница.

Правила заполнения отчетности и исчисления налога прописаны в статье 228 Налогового Кодекса Российской Федерации. [important]Объектом налогообложения в данном случае выступает арендная плата за использование транспортного средства.

[/important] Организация или индивидуальное предприятие может заключать договора аренды с физическими лицами. [info]Такие документы регулируются Гражданским Кодексом Российской Федерации. [/info] Выплачивая физическому лицу арендную плату, организации и индивидуальные предприятия переходят в категорию налоговых агентом, поэтому приобретают обязанности по выплате налогов.

Даты начисления и перечисления дохода во время заключения договора аренды Дата фактического исчисления налога для физических лиц должна быть приурочена к дате фактического получения дохода физическим лицом, которое предоставило услугу аренды. Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую.

Исчисление налоговых сумм осуществляется по всем доходам плательщика налоговых сборов кроме исключительного перечня, указанного в статьях 214, 227 и 226 НК РФ. Фактической датой получения дохода физическим лицом в качестве оплаты за аренду помещения является день выплаты средств даже в тех случаях, если эта операция была осуществлена авансом.

Именно поэтому, в если в отчетном периоде был выплачен аванс по арендному соглашению и с него был удержан налог на доходы физических лица, то вся выплаченная сумма должна быть отражена в отчетности 6-НДФЛ. Для понимания особенностей таких налоговых выплат необходимо рассмотреть следующий пример.

Организация заключила с физическим лицом соглашение об аренде помещения с 1.02.2017.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

Внимание Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Приказом ФНС от Если организация или ИП заключают договор аренды имущества, к примеру автомобиля, с физлицом и выплачивают физлицу арендную плату, такие организации и предприниматели в отношении производимых физлицам выплат признаются налоговыми агентами.

НДФЛ должен быть исчислен налоговым агентом на дату фактического получения физлицом дохода п. По договору аренды автомобиля или другого имущества НДФЛ необходимо удержать из дохода физлица в момент фактической выплаты средств.

НДФЛ по аренде у физлица должен быть перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода абз. Используется для индексации зарплаты.

Рассмотрим вопросы, поступившие в редакцию «Вестника», которые интересуют бухгалтеров.

Вопрос 2. Можно ли не уплачивать арендную плату в тех месяцах, ��огда автомобиль не использовался нанимателем?

Однако это общие нормы гражданского законодательства. Рассмотрим данную ситуацию с точки зрения налогового законодательства.

В этом отчете юридическое лицо обязано отразить следующие показатели:

начисление налога на полученный доход у физ. лица;
даты и суммы удержания и перечисления НДФЛ из арендной платы.

Необходимо помнить, что ндфл при аренде в форме 6-НДФЛ в разделе первом всегда рассчитывают с начала года нарастающим итогом.

Важно! Юридическое лицо не имеет права за свой счет оплачивать НДФЛ.

При расчете НДФЛ следует опираться на такие законодательные акты, как:

Итак, давайте разбираться. Для начала рассмотрим, как отразить в 6 ндфл аренду помещения.

При заполнении формы мы должны показать доход правильно.

В строке № 100 необходимо внести день выплаты арендной платы, т.е. дату, когда было произведено зачисление на расчетный счет.

Следует обязательно соблюдать алгоритм действий последовательно.

Операции с активом по праву пользования касаются только тех предприятий, которые ведут учет по международным стандартам

По какому признаку дохода в отчете по форме №1ДФ отразить платежи за аренду автомобиля?

В случае передачи легкового автомобиля в финансовый лизинг (аренду) плательщиком транспортного налога является арендодатель

Сумма выплаченной арендной платы физлицу отражается предприятием-арендатором в форме №1ДФ под признаком дохода «106»

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Однако на практике чиновники не запрещают заключать такой договор: письма Минфина от 14.07.2008г. №03-04-06-02/73, от 16.08.2010г. №03-04-05/3-462, от 01.12.2009г. №03-03-06/1/780.

Однако на одну ситуацию внимание обратите: заключить договор аренды автомобиля с экипажем с сотрудником, в должностные обязанности которого входит управление транспортным средством, нельзя. Потому что оплата за вождение получается двойная – в рамках трудового договора и в рамках гражданского договора на услуги по управлению автомобилем. В такой ситуации можно заключить договор аренды без экипажа.

Расходы на ГСМ при аренде автомобиля по сути ничем не отличаются от расходов на топливо, потребляемое машинами, которые принадлежат организации. Стоимость всего количества ГСМ, потраченного за месяц, включается в расходы на последнее число месяца (Письмо Минфина от 30.01.2013 N 03-03-06/2/12).

Составлять ли путевые листы при аренде автомобиля – спорный вопрос. С одной стороны, транспортное средство вам не принадлежит. У физического лица – арендодателя тоже не обязанности их составлять.

Однако именно путевой лист, в котором указан маршрут поездки, напрямую подтверждает производственную направленность расходов. Хотя справедливости ради отметим, что маршрута нет среди обязательных реквизитов путевого листа.

Поэтому безопаснее будет, если путевые листы вы будете составлять, и маршрут в них указывать. Форму документа вы можете разработать и утвердить самостоятельно, но не забудьте включить в нее обязательные для данного документа реквизиты (они есть в приказе Минтранса №152 от 18.09.2008 г.).

Автотранспортные предприятия пользуются унифицированной формой путевого листа, которая введена постановлением Госкомстата №78 от 28.11.1997 г.

Таким образом, основное условие принятия к учету ГСМ — расходы должны быть:

Документально подтверждены (путевые листы, кассовые чеки, договор с топливной компанией и ее отчеты)
Экономически обоснованы (приказ руководителя на утверждение норм).