29.12.2022

Объекты имущества есгс за исключением имущества с кодами 08 и 10

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Объекты имущества есгс за исключением имущества с кодами 08 и 10». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Код вида имущества 3 что это

2. Код вида имущества 03 что это

3. Код вида имущества новая форма налога на имущество за 2021 г

4. Заполняем декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года

5. Заполнение раздела 2.1 декларации.

6. Приложение N 5. Коды видов недвижимого имущества

7. Приложение N 5. Коды видов имущества

8. ФНС разъяснила, как в новой отчетности по налогу на имущество указывать старый код ОКОФ, состоящий из девяти символов

9. Кто должен подавать декларацию

10. Что понимать под декларацией по налогу на имущество физлиц

Внимание! Если в строке 010 указан адрес места осуществления предпринимательской деятельности, то данное поле не заполняется. В строке 010 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности: код субъекта РФ, индекс, город, район, населенный пункт, улица, номер дома и т.д.

Внимание! В одном заявлении не допускается указывать два и более субъекта. Поле «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности» заполняется в случае, если ИП не имеет определенного адреса места осуществления своей деятельности и не состоит на налоговом учете в субъекте, в котором планирует осуществлять деятельность, по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Код вида имущества 3 что это

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на имущество организаций Поскольку декларация может содержать несколько разд. 2, то для их идентификации предусмотрены специальные коды, которые проставляются в строке «Код вида имущества». Эти коды установлены Приложением N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации (пп. 1 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).

Налог на имущество считается местным и уплачивается физ. лицами ежегодно до 01.01. следующего налогового периода . после того как получит уведомление с налоговой службы. Платеж уплачивается по месту нахождения объекта. Следует знать, что налоговый период составляет 12 календарных месяцев. частное домовладение; квартиру, кроме тех, которые входят в состав многоквартирного дома; недостроенное жилье; гараж; др.

Код вида имущества 03 что это

Если данные для заполнения показателя отсутствуют, делают прочерк по всей длине показателя. Текстовые показатели в ячейках вписывают слева направо заглавными буквами. Целые числовые показатели – также слева направо, при этом в последних пустых ячейках ставится прочерк.

Поскольку в новом авансовом расчете уже нет специальных разделов для расчета налога с недвижимости, входящей в состав Единой системы газоснабжения, а также той, что находится на территориях разных субъектов РФ, (раздел 4 прежней формы) и для расчета средней стоимости необлагаемых основных средств (раздел 5 прежней формы). Иностранные компании, которые осуществляют деятельность в России через постоянные представительства, также должны заполнять раздел 2. А раздел 3 предназначен для тех зарубежных компаний, которые платят налог на имущество с недвижимости, не относящейся к их деятельности через постоянное представительство (в частности, по причине отсутствия таковой).

Это интересно: Что такое документ о регистрации в месте проживания для подтверждения внж

Код вида имущества новая форма налога на имущество за 2021 г

Уже из названия вполне понятно, в чем суть этого документа: каждый вид коммерческих работ или услуг в России имеет свой цифровой код.

Такое бывает в двух случаях:

Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2021 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2021 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения.

Декларацию сдавайте в следующем составе:

Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.

По стр. 010 выбирается код номера объекта:

для кадастрового — 1,
условного — 2,
инвентарного при наличии адреса — 3,
инвентарного при отсутствии закрепленного адреса — 4.

По новой 030-й строке приводится адрес объекта. Она заполняется только при выборе в стр. 010 кода «3».

Она рассчитывается как среднее арифметическое значений в строках 020 — 140 графы 3 (п. 4 ст. 376 НК РФ, пп. 4 п. 5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года

по стр. 050 — доля кадастровой стоимости недвижимого актива на территории субъекта РФ, если такое имущество располагается на территории нескольких регионов;
по стр. 060 и 100 — в 1-й части показателя код льготы, во 2-й — отсылка к законодательному нормативу, в соответствии с которым происходит пользование льготой; если таковая отсутствует, строчки прочеркиваются;
по стр. 070 — ставка налога;
по стр. 080 — коэффициент нахождения облагаемого актива в собственности;
по стр. 090 — сумма аванса.

титульник — с информацией об организации, подписываемый уполномоченным лицом;
раздел 1 — здесь прописывается величина рассчитанного за отчетный период аванса с разбивкой по кодам КБК и ОКТМО;
раздел 2 — где происходит исчисление аванса с недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости;
раздел 2.1 — куда вносятся сведения о недвижимом объекте, аванс с которого был рассчитан в предыдущем разделе;
раздела 3 — в нем производится вычисление аванса с активов, по которым определена кадастровая стоимость.

Заполнение раздела 2.1 декларации.

В разделе 2.1 декларации приводится информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, сумма налога в отношении которых исчисляется в разд. 2 декларации (см. таблицу). Информация приводится в отношении каждого объекта недвижимого имущества блоками строк с кодами 010 – 050 разд. 2.1 декларации.

Заполнение строк 010 – 050 разд. 2.1 декларации.

Строки разд. 2.1 декларации	Отражаемые сведения	Примечание
Строка с кодом 010	Кадастровый номер объекта недвижимого имущества (при наличии)	—
Строка с кодом 020	Условный номер объекта недвижимого имущества (при наличии) в соответствии со сведениями ЕГРН	—
Строка с кодом 030	Инвентарный номер объекта недвижимого имущества	Заполняется в случае отсутствия информации по строке с кодом 010 или кодом 020. В качестве инвентарного номера может прописываться инвентарный номер, присвоенный в соответствии с правилами бухгалтерского учета, или инвентарный номер объекта недвижимости, присвоенный органами технической инвентаризации при проведении технического учета, технической инвентаризации
Строка с кодом 040	Код объекта недвижимого имущества в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ)	Формат заполнения данной строки имеет 12 разрядов и соответствует структуре кода, принятой в ОК 013- 2014*. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. В отношении основных средств, кодирование которых было осуществлено девятизначными кодами по Классификатору ОК 013-94, рекомендуется заполнять без учета разделителей в виде точек
Строка с кодом 050	Остаточная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря налогового периода	—

* ОК 013-2014 (СНС 2008) «Общероссийский классификатор основных фондов», принятый и введенный в действие Приказом Росстата от 12.12.2014 № 2018‑ст.

В случае наличия кадастровых номеров у каждого из нескольких объектов основных средств, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, организации следует заполнять несколько блоков строк 010 – 050, указав в каждом кадастровый номер объекта недвижимости. При этом в каждом из заполненных с отдельными кадастровыми номерами блоков строк 010 – 050 нужно проставить и соответствующую остаточную стоимость в соответствующей строке 050 каждого блока строк. В случае сложившегося в бухгалтерском учете организации порядка отражения данных в одной инвентарной карточке (с исчислением одной остаточной стоимости) в строке с кодом 050 каждого блока строк указывается остаточная стоимость соответствующего объекта недвижимости. Остаточная стоимость в этом случае исчисляется расчетным путем по данным бухгалтерского учета: исходя из доли площади объекта в суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке, умноженной на общую остаточную стоимость всех учтенных в инвентарной карточке объектов.

Приложение N 5. Коды видов недвижимого имущества

Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.

В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.

Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.

Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:

«1» для имущества, кроме помещений
«2» для помещений (например, гараж)

Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.

Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика:

«1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
«2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
«3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода

Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.

Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.

Приложение N 5. Коды видов имущества

Приложение N 5
к Порядку заполнения налогового
расчета по авансовому платежу
по налогу на имущество организаций,
утвержденному приказом ФНС России
от 31.03.2017 г. N ММВ-7-21/271@

Коды видов имущества

Объекты имущества Единой системы газоснабжения, за исключением имущества с кодами 08 и 10

Объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации)

Во всех случаях, кроме имущества с кодами 01, 02, 05, 08, 09, 10, 11,12 и 13

Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ

Объекты магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия; объекты, предусмотренные техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований:

объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года;

объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;

объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 Кодекса.

Железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью

Магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

Объекты недвижимого имущества, включенные уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Недвижимое имущество иностранной организации, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества с кодами 11 и 13

Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

ФНС разъяснила, как в новой отчетности по налогу на имущество указывать старый код ОКОФ, состоящий из девяти символов

Напомним, что амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования (п. 1 ст. 258 НК РФ). При отнесении объекта имущества к амортизационной группе организация должна руководствоваться классификацией основных средств, которая в свою очередь основывается на Общероссийском классификаторе основных фондов (ОКОФ). Ранее классификация основных средств была разработана на базе Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94С (коды ОКОФ состояли из 9 знаков). С этого года действует новый классификатор ОКОФ «ОК 013-2014 (СНС 2008)» (утв. приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2018-ст). При этом обновленные коды ОКОФ могут содержать 12 знаков (а не 9, как раньше).

Код объекта недвижимости указывается по строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 обновленной формы отчетности по налогу на имущество. Формат данной строки содержит 12 знакомест и соответствует структуре кодов по ОКОФ, действующих с этого года (XXX.XX.XX.XX.XXX).

Как быть, если объекту основных средств присвоен 9-значный код по старому ОКОФ?

В этом случае цифры кода следует вписывать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, без учета разделителей в виде точек, отвечают налоговики. А в незаполненных знакоместах (то есть в трех оставшихся) в правой части поля следует проставить прочерки.

Обратите внимание: при сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные формы (а также актуальные проверочные алгоритмы) устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые налогоплательщик ввел при заполнении формы, не соответствуют допустимым значениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как исправить ошибки.

Кто должен подавать декларацию

Сохранились неизмененными только коды для авансового расчета за первый квартал: в общем случае – 21, при реорганизации – 51. А вот за полугодие в общем случае надо указывать не коды 31 и 33, а 17 и 18 соответственно.

Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика и т.д.).

Объекты недвижимости организации могут иметь как по своему месту нахождения, так и на территориях других налоговых органов. Следовательно, у одних организаций возникнет обязанность представлять декларации (расчеты) только в налоговый орган по своему месту нахождения, а у других – как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения объектов недвижимости.
Тем, кто представляет декларацию до 14.03.2021, также желательно прибегнуть к новой форме. Прежняя форма декларации не дает возможности выполнить норму абзаца 4 пункта 1 статьи 386 НК РФ в части сведений о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества.

Что понимать под декларацией по налогу на имущество физлиц

Положениями главы 32 НК РФ, регулирующей исчисление и уплату налога на имущество физлиц, не предусмотрено никаких случаев представления декларации по данному налогу. В этом его отличие от налога на имущество организаций, по которому декларация сдается (п. 1 ст. 386 НК РФ).

В случае с юрлицами в декларации осуществляется расчет налога к уплате. В случае с физлицами налог всегда исчисляет ФНС. Он платится на основании уведомления, присылаемого налогоплательщику в срок до 1 ноября года, идущего за тем, за который исчислен платеж (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 1 ст. 408 НК РФ).

Налоговики исчисляют платеж на основании сведений, собираемых в порядке, который определен ст. 85 НК РФ. То есть получаемых из ведомств, которые устанавливают факт появления или прекращения у физлица права собственности на тот или иной объект.

При этом законодатель допускает сценарий, при котором сведения об имуществе физлица по каким-либо причинам не доходят до ФНС. Как следствие, налог остается не рассчитанным и уведомление по нему не направляется физлицу.

В свою очередь, физлицо, не получившее в указанный срок уведомление по налогу и притом достоверно знающее, что у него есть налогооблагаемое имущество, обязано само уведомить ФНС о наличии такого имущества — с помощью специального сообщения (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Под декларацией по налогу на имущество и можно понимать данное сообщение. Конечно, официально это совсем не декларация, но по существу у данных двух документов много общего.

к Порядку заполнения налоговой

декларации по налогу на имущество

организаций, утвержденному

Приказом ФНС России

от 01.01.2001 N ММВ-7-11/895

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Код

Наименование

Календарный год

Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации)

организации