Расчёт пособия по беременности и родам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчёт пособия по беременности и родам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы рассчитать полагающуюся сумму для выплаты будущей маме в 2017 году, нужно взять за основу средний заработок за 2 предыдущих года – 2016 и 2015. При этом следует помнить, что 2016 год был високосным, поэтому прибавляем еще один день: берем не 730, а 731.
Кому дадут отпуск по беременности и родам
Отпуск по беременности и родам – так официально называется первая часть так называемого «декрета» (вторая часть – отпуск по уходу за ребенком). Сроки его строго определены законодательством. Чтобы уйти в этот отпуск и, соответственно, получить полагающиеся выплаты, необходимо иметь выданный в женской консультации больничный лист, подписанный врачом, ведущим беременность. Такой отпуск (и выплаты) имеют право получить следующие категории женщин:
- официально трудоустроенные;
- имеющие статус безработных;
- студентки, которые обучаются очно;
- будущие мамы, проходящие военную службу по контракту;
- приемные матери, которые взяли детей младше 3 месяцев.
Что можно сделать, чтобы пересчитать пособие в большую сторону
Если в расчётных годах вы находились в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребёнком, то по заявлению можно заменить годы на более ранние, но только если это приведёт к увеличению пособия.
Если на момент наступления отпуска по беременности и родам вы работали у нескольких работодателей и:
- предыдущие два года работали у этих же работодателей, то пособие назначается, рассчитывается и выплачивается по каждому месту работы. Лимиты, описанные выше действуют отдельно для каждого работодателя.
- предыдущие два года работали у других (другого) работодателей, то пособие рассчитывается, назначается и выплачивается по одному из последних мест работы.
- предыдущие два года работали как у тех, так и у этих же работодателей, то у вас есть выбор — получить пособие у каждого работодателя отдельно по его начислениям или объединить все доходы и получить пособие по одному месту работы. В обоих случаях действуют ограничения по СДЗ и страховым взносам.
Какими документами подтверждается страховой стаж при беременности
Основным документом, подтверждающим страховой стаж, является трудовая книжка. Если ее нет, или данные в ней неполны, недостоверны или часть из них отсутствует вообще, в качестве подтверждающих могут приниматься (раздел II Правил):
- письменные трудовые договоры;
- справки, выдаваемые работодателями или госорганами;
- выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу зарплаты.
Отдельно стоит сказать о том, какими документами подтверждается стаж, если сотрудник работал в КФХ, у ИП, обычных граждан или трудился в качестве нотариуса, адвоката, священника и т.д. Приведем перечень документов к конкретной ситуации в таблице.
|
Кем работала сотрудница (у кого) |
Документ, подтверждающий стаж |
| У граждан домработницей, няней, секретарем, машинисткой и др. | До момента заключения трудового договора стаж подтверждается:
|
| ИП |
|
| Членом КФХ | За период работы до 01.01.2001 и после 01.01.2003 стаж подтверждается документом территориального органа ФСС об уплате взносов на ОСС |
| Членом родовой, семейной общины малочисленных народов Севера, Сибири и ДВ. | |
| Адвокатом, нотариусом, детективом, охранником и иным частнопрактикующим лицом | |
| Членом колхоза и производственного кооператива |
|
| Священником | трудовой книжкой и документом религиозной организации об уплате платежей на ОСС |
Отпуск по беременности и родам
Датой начала отпуска считается дата оформления больничного листа. Если женщина вынашивает одного ребёнка, то справка выдаётся на 30-й неделе беременности, если беременность многоплодная, то на 28-й неделе.
Срок отпуска по беременности и родам:
- Если беременность и роды проходили нормально, и вынашивается один ребёнок: на 70 календарных дней до родов и 70 календарных дней после. Итого 140 дней отпуска;
- Если роды проходили с осложнениями: на 70 дней до родов и 86 дней после родов. Итого 156.
- Если многоплодная беременность: 84 дня до родов и 110 дней после родов. Итого 194.
Пошаговый порядок оформления отпуска по беременности и родам:
- На 30-й неделе женская консультация выдаёт больничный лист. Его надо отнести работодателю. Важно оформить документ правильно. Для этого надо заранее уточнить у работодателя полное наименование компании, обратив внимание на каждую точку, пробел, кавычки, регистр написания. Также понадобится полное наименование должности.
- Написать заявление работодателю, чтобы оформить временное отсутствие на работе по причине родов. Заявление пишется в свободной форме. Шапку и даты надо уточнять у работодателя.
- После того, как все документы будут сданы, работодатель выпускает приказ о выходе сотрудницы в декрет, который должны подписать обе стороны.
Как рассчитывается больничный по беременности и родам
Расчет государственного декретного пособия исчисляется в 100 % размере от среднедневного заработка мамочки, рассчитанного за два года, предшествующих году, в котором выписан больничный лист по беременности и родам. Например, для декрета в 2020 г. в расчет включаются данные 2017 и 2018 гг., профессиональный трудовой стаж не влияет на расчет. Поэтому определять трудовой период нет необходимости.
При подсчете среднедневного заработка учитываются только те начисления доходов, с которых были исчислены страховые взносы в установленном законодательством порядке:
- заработная плата;
- отпускные;
- премии;
- командировочные;
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- материальная помощь в размере более 4000 рублей.
Пример расчета по больничному
Ленина Карла Марксовна оформила больничный 20.04.2019 на 140 дней.
Совокупный доход:
- 2017 г. — 700 000 рублей, в том числе 50 000 рублей за 45 дней временной нетрудоспособности;
- 2018 г. — 1 000 000 руб., но в исчисление включается сумма не более лимита в 815 000 рублей.
Расчет:
- База начислений: (700 000 – 50 000) + 815 000 = 1 465 000 руб.
- Продолжительность: 730 дн. – 45 дн. = 685 дн.
- Среднедневной заработок: 1 465 000 / 685 = 2138,69 руб., что не более 2150,68 руб.
- Декретное пособие: 2138,69 × 140 = 299 416 рублей 60 копеек.
- Пособие по беременности и родам выплачивают лицам, застрахованным в органах ФСС через работодателя или лично.
- Для занятых женщин пособие рассчитывается по средней заработной плате при общем трудовом стаже более 6 месяцев. Если стаж меньше 6 месяцев, то по «минималке».
- Средний доход берут за 2 предшествующих года, которые сотрудница вправе заменить на другие периоды, если в расчетном она была в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске по БиР.
- При работе по совместительству или на условии неполного рабочего дня женщина имеет право на пособие у всех работодателей, у одного на выбор или у последнего. Это зависит от условия занятости в момент наступления отпуска и за предыдущие 2 года.
- Безработным женщинам выплата пособия по БиР не производится. Исключением выступают случаи с уволенными беременными сотрудницами при ликвидации предприятия или со студентками очной формы обучения.
- Женщина ИП может получить пособие при вступлении в добровольные отношения в ФСС и уплате страховых взносов за 2 года.
Минимальные декретные выплаты в 2020-2021 годах
Минимальный размер пособия по беременности и родам ограничивается МРОТ: меньше минимальной оплаты труда пособие не будет, если сотрудница уходит в декрет с полной ставки.
С 1 января 2020 года МРОТ = 12 130 руб. (показатель берется на дату ухода в декрет).
При продолжительности декретного отпуска 140 дней минимум составляет 55 830.60 руб. = 12 130 руб. х 24 мес. / 730 дней х 140 дней (если начало декрета — после 01.01.2020)
В проекте федерального бюджета МРОТ с 1 января 2021 года – 12445 руб. Исходя из этой величины за 140 дней декрета, начавшегося в 2021 году, заплатят не менее 57 281 руб. = 12 445 руб. х 24 мес. / 730 дней х 140 дней
Для неполного рабочего дня (неполной недели и пр.) минимальное пособие надо пропорционально уменьшить.
| Когда начинается декрет |
МРОТ | При каком среднем дневном заработке платят минимум |
Декретные за 140 дней (обычная продолжительность) |
Декретные за 156 дней (роды раньше срока) |
Декретные за 194 дней (многоплодная беременность) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020 | 12 130 ₽ | ≤ 398.79 ₽ | 55 830.60 ₽ | 62 211.24 ₽ | 77 365.26 ₽ |
| 2019 | 11 280 ₽ | ≤ 370.85 ₽ | 51 919 ₽ | 57 852.60 ₽ | 71 944.90 ₽ |
Размер рассчитывается по следующей формуле:
Сумма отпускных по БиР = СД х ПО
- Продолжительность отпуска по БиР (ПО) — берется из листка нетрудоспособности, который выдает наблюдающий врач. При этом учитывается момент составления заявления беременной сотрудницы на предоставление отпуска.
- Среднедневной заработок (СД) — определяется путем деления общего заработка за расчетный период на расчетные дни.
Размер декретных при уходе в отпуск с места работы получается:
- единовременная выплата — СД х число дней декретного отпуска (140, 156 или 194);
- ежемесячное пособие — СД х 30,4 (среднее количество дней в одном месяце за год), и умноженную на коэффициент 0,4.
Какие еще выплаты положены в связи с рождением ребенка
Помимо пособий по беременности и родам, а также по уходу за ребенком есть и иные выплаты, которые положены в связи с ожиданием и появлением малыша.
| Выплата | Кто получает | Кто выплачивает | Сумма |
|---|---|---|---|
| Единовременные выплаты в связи с рождением ребенка (если более одного, то на каждого) | Один из родителей или заменяющее лицо | Работодатель, ФСС | 15 512,65 |
| Единовременные выплаты при становлении на учет в медучреждение на раннем сроке беременности | Будущая мама | Работодатель, ФСС | 581,73 |
| Пособие, которое положено в случае ликвидации компании (ИП, нотариальной практики) | Будущая мама | Работодатель, ФСС | 581,73 |
| Региональные выплаты в связи с рождением ребенка (для всех регионов разные) | Один из родителей | Региональное учреждение по месту регистрации | для Москвы: 5 500 – при рождении первого ребенка; 14 500 – при рождении второго и последующих детей; 50 000 – при рождении сразу 3-х и более детей |
| Материнский капитал при рождении второго и последующих детей | Мать | ПФР | 453 026 |
Как рассчитать больничного лист по беременности и родам в 2020 году с помощью калькулятора онлайн?
- Задаем начальные параметры.
Период больничного отпуска с указанием точной даты начала и окончания.
При этом следует учитывать, что стандартный больничный лист по беременности и родам составляет 140 календарных дней (70 до и 70 после родов). Но может устанавливаться больше в следующих случаях:
- осложненные или преждевременные роды – 156 дней;
- многоплодная беременность и роды – 194 дня.
Такие нормы закреплены в ст. 255 Трудового кодекса и являются обязательными для всех.
Для проживающих в зоне техногенных катастроф или загрязнений (например, Чернобыльской АЭС) декретный отпуск составляет 160 или 176 дней в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-1.
Периоды среднего заработка.
Средний заработок рассчитывается за два года, предшествующие выходу в декрет. Например, в 2020 году будут участвовать суммы заработка за 2018 и 2019 года. Год выхода в декрет в расчет не берется, поскольку необходимо брать только полный календарный период (с 1 января по 31 декабря). Для определения годов для расчета пособия имеет значение дата начала листка по временной нетрудоспособности, дата родов не важна.
Исключающие периоды больничного.
При этом в случае нахождения в этот период на больничном либо в отпуске по уходу за ребенком, их можно исключить из расчета. Отметить «Есть периоды исключения» указав в калькуляторе даты начала, окончания и длительность.
- Расчет среднего дневного заработка.
Следующим этапом открывается сводная таблица, куда вносится информация о заработке помесячно за два календарных года. Отметьте флажками нужные строчки, если:
- применяется районный коэффициент;
- женщина оформлена на неполный рабочий день (уточните долю ставки);
- страховой стаж до момента выхода в декрет составляет менее полугода.
Среднедневной заработок будет рассчитан, исходя из суммирования заработка за двухгодичный период и деления его на 730 календарных дней.
За счет каких средств выплачивается пособие
Пособия по беременности и родам выплачиваются полностью за счет средств ФСС России (ст. 4 Закона № 81-ФЗ, подп. «а» п. 17 Порядка № 1012н). Однако фонд вправе не принять к зачету расходы на выплату таких пособий. Причин этому несколько:
- расходы произведены на основании документов, которые неправильно оформлены или выданы с нарушением установленного порядка;
- пособия назначены с нарушением требований законодательства РФ о социальном страховании;
- отсутствуют документы, подтверждающие произведенные расходы (например, больничный лист, справка о сумме заработка с прежнего места работы человека, свидетельство о рождении ребенка).
Основание — пункт 4 части 1 статьи 4.2 и часть 4 статьи 4.7 Закона № 255-ФЗ.
Но если учреждение несогласно с решением ФСС России об отказе в зачете выплат, то оно вправе обратиться в суд и оспорить его. Пример этому – постановление Волго-Вятского округа от 25 февраля 2013 г. № А79-5072/2012.
По мнению регионального отделения фонда, организация преднамеренно приняла на работу беременную сотрудницу для компенсации пособия. То есть:
- трудовой договор с женщиной заключен 20 сентября;
- листок нетрудоспособности от 26 сентября выдан будущей маме на период с 10 августа по 27 декабря, в связи, с чем она не приступала к выполнению своих трудовых обязанностей;
- пособие женщине выплачено работодателем за период с 20 сентября по 27 декабря.
Другими словами, оснований считать ее застрахованным лицом не было.
Арбитры же посчитали принятое фондом решение необоснованным. Вот чем они это обосновали.
Во-первых, обязательному социальному страхованию в связи с материнством подлежат, в том числе, граждане РФ, работающие по трудовым договорам (п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ). Такой договор вступает в силу со дня его подписания сотрудницей и работодателем (ч. 1 ст. 61 Трудового кодекса РФ). Значит, женщина имеет право на пособие со дня заключения договора.
Во-вторых, частью 3 статьи 64 Трудового кодекса РФ установлен запрет на необоснованный отказ в заключении трудового договора, в частности, по мотивам, связанным с беременностью женщины.
В-третьих, на 30 неделе беременности женщина вправе отказаться от получения листка нетрудоспособности по беременности и родам. Это следует из пункта 46 приказа № 624н.
Следовательно, суд решил:
- факт того, что женщина не приступила к выполнению трудовых обязанностей в связи с нахождением в отпуске по беременности и родам — не основание для отказа в выплате ей пособия;
- действия организации, заключившей с беременной женщиной трудовой договор, не были направлены на необоснованное получение денег за счет средств ФСС России под видом возмещения пособия по беременности и родам.
То есть организация оплатила больничный лист по беременности и родам обоснованно.
Приведу еще один пример. Учреждение приняла женщину на должность санитарки за один день до наступления отпуска по беременности и родам. В связи с этим представители ФСС России отказали в выделении средств на возмещение расходов по выплате декретного пособия. Обосновав это так:
- преднамеренный прием на работу за один день до наступления отпуска по беременности и родам;
- отсутствие экономической необходимости приема женщины на работу;
- неподтверждение выполнения сотрудницей своих трудовых обязанностей в спорный период.
Однако ФАС Западно-Сибирского округа установил, что факт наличия трудовых отношений между женщиной и учреждением подтвержден следующими документами:
- приказом;
- трудовым договором;
- штатным расписанием;
- копией трудовой книжки.
Кроме того, для подтверждения сотрудницей трудовых обязанностей арбитрам оказалось достаточным выслушать свидетельские показания еще одной санитарки, и увидеть справку о получении беременной заработной платы и пособия.
Таким образом, довод фонда суд отклонил. Ведь при исчислении пособия по беременности и родам учитывается не продолжительность рабочего времени сотрудницы, а страхового стажа и размер зарплаты за два предшествующих календарных года. Тем более вопросы о наличии (отсутствии) у учреждения экономической целесообразности в приеме на работу сотрудников не отнесены к компетенции ФСС России (постановление от 8 ноября 2013 г. № А27-808/2013).
Какие нужны документы?
Документ, подтверждающий право на оплату больничного по беременности и родам – листок нетрудоспособности, выписанный акушером-гинекологом. Кроме него, набор необходимых документов зависит от места, где беременные трудятся, служат или обучаются:
- Работающие – пишут на имя руководителя заявление о назначении больничного пособия (форма свободная) и приносят справку о заработке, если это необходимо.
- Работающие одновременно у 2-х или более страхователей – заявление о назначении больничного пособия и о том, что у другого страхователя никакие выплаты ей не исчисляются, и отдают справку от другого нанимателя о зарплате. Если женщина сотрудничает с одними и теми же страхователями более двух лет, то с начала 2017 года выплаты будут начислять все работодатели, по такому же алгоритму, что и на основном месте работы.
- Индивидуальный предприниматель или беременная, застрахованная добровольно – в органы Фонда направляет заявление о начислении больничного пособия, копии справок о постановке на регистрационный налоговый учет в инспекции ФНС и госрегистрации как СПД, а также паспорта ИП. Дополнительно может потребоваться проверка факта оплаты соцвзносов за предшествующий год, поэтому лучше сдать еще и копии платежек.
- Студентки – пишут заявление ректору. Справка о доходах не потребуется, поскольку дневная форма обучения не предполагает заработной платы, только стипендию.
- Военнослужащие пишут рапорт о назначении больничного пособия, остальные данные есть в части.
Алгоритм расчета больничного по БиР
Чтобы корректно рассчитать полагающуюся сумму компенсации за предоставленный больничный, за основу берут средний заработок за двухлетний период. При расчетах общий стаж работы не учитывается (это основное отличие от обычного больничного).
Для 2020 года в расчетах 140 дней принимается во внимание:
- В 2020 году учитывается МРОТ 12 130 рублей (с 1 января 2020).
- Индексация пособий с 1 февраля 2020.
- Расчетный период составляет 2018 и 2019 годы.
- Минимальный (55 830,6 рублей) и максимальный (322 192 рублей) лимиты по пособиям.
Рассмотрим алгоритм расчетов листка нетрудоспособности:
- Максимальное значение трудовых вознаграждений за каждый принимаемый в расчет год не должно превышать установленной базы.
- Полученное значение (за двухлетний период) необходимо разделить на число календарных дней (730 или 731), таким образом будет рассчитан среднедневной заработок.
- Общая сумма выплат больничного листа получается путем умножения полученного среднедневного заработка на длительность отпуска (140, 156 или 194 дня).
Как видно из представленного выше алгоритма, оплата декрета составляет полную сумму от среднего заработка в зависимости от количества дней. Для обучающихся на очной форме размер выплат рассчитывается исходя из величины стипендии. Для служащих по контракту принимается в расчет размер денежного довольствия.
Если женщина проработала менее полугода, для расчета принимается значение МРОТ.
В соответствии с законодательством, больничный по беременности и родам НДФЛ и другими налогами не облагается (ст. 217 НК РФ).
Сколько длится больничный по беременности и родам?
Так как предоставляемый отпуск по беременности и родам определяется в виде временной потери трудоспособности, то для установки точных сроков законного отдыха (выделяемых на дородовой подготовительный этап, рождение малыша и реабилитацию на послеродовой стадии) используют:
- Определение общий медицинских предписаний, с учётом физиологии женщины и предполагаемые сроки вынашивания ребёнка;
- Течение одноплодной, или многоплодной беременности;
- Потребность в проведении лечебных мероприятий на предродовом этапе;
- Сложность родов (обычные, или с осложнением), что напрямую влияет на количество отпускных дней, отводимых на реабилитацию после рождения малыша.
Длительность отпуска, обусловленного беременностью и родами, регулируется действующим законодательством, а конкретно, следующими нормативными документами:
- Статья №255 ТК РФ;
- Статья №7 ФЗ №81 «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»;
- Статья №10 ФЗ №255 «Об обязательном соцстраховании на случая временной нетрудоспособности в связи с материнством».
Стандартная продолжительность действия больничного листа по беременности и родам составляется сто сорок дней. Они разделяются на семьдесят дней перед родами и столько же после появления малыша на свет.
Данный документ выдается лечащим врачом, у которого наблюдается женщина, вынашивающая ребенка. Таковыми могут выступить: терапевты, гинекологи, акушеры или семейные врачи.
Калькулятор декретных в 2020 году
При расчете пособия по беременности и родам в 2020 году поможет онлайн калькулятор. С его помощью можно просто и быстро рассчитать декретные пособия, сравнить их с минимальным и максимальным значением. С 2020 года минималка и максималка по декретным пособиям изменится.
- Ниже вы можете воспользоваться специально разработанным калькулятором, позволяющим без ошибок рассчитать пособие по беременности и родам за любой период.
- Беременная сотрудница, отправляясь в отпуск по беременности и родам должна предоставить работодателю заявление о предоставлении отпуска, заявление о предоставлении пособия по беременности и родам, больничный лист, в котором будут указаны даты отпуска по беременности и родам.
- На основании этих документов, бухгалтер составляет приказы о предоставлении декретного отпуска, рассчитывает пособие и выплачивает беременной сотруднице.
- Первым делом при расчете пособия по беременности и родам следует проверить стаж сотрудницы:
-
Если стаж меньше шести месяцев, пособие считается по минимальным параметрам, исходя из МРОТ;
-
При стаже больше 6 месяцев, считается средний дневной заработок по формуле ниже.
Формула для расчета декретных в 2020 году выглядит следующим образом:
| Пособие по беременности и родам | = | Сумма заработка за 2 предыдущих года | / | Продолжительность расчетного периода | Х | Количество дней отпуска по беременности и родам |
Для расчета заработка берется период за два предыдущих календарных года. В 2020 году соответственно доходы за 2019 и 2018 годы. Берутся только те суммы, которые облагаются страховыми взносами.